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[期刊] 财经研究
[作者]
黄超 黄俊
基于我国推出融资融券业务这一＂自然实验＂，文章考察了卖空机制如何通过改变诉讼风险而影响公司审计收费。研究发现，卖空机制的引入增加了公司股价下跌的压力，并增强了投资者挖掘公司负面消息的动机，从而导致公司审计的诉讼风险提高，会计师事务所要求更高的审计收费。进一步的分析显示，由于国有企业的信息披露环境较差，卖空机制对国有企业审计收费的提升作用更加明显；由于＂四大＂具有更高的赔偿能力，卖空机制更加显著地增加了＂四大＂审计公司的审计收费；对于法制环境较差地区的企业，由于管理层更有动机隐藏坏消息，公司审计收费因卖空机制的存在而显著提高。
关键词：
卖空机制 诉讼风险 国有企业 “四大”
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
朱道宁
审计收费的高低受审计风险和审计成本的影响,内部控制质量高低则直接影响审计风险和审计成本。本文以2010-2013年主板A股上市公司为样本,从注册会计师审计角度讨论内部控制质量与审计收费的关系。研究发现:(1)内部控制质量越高,审计收费越低,内部控制与外部审计存在相互替代作用;(2)在引入诉讼风险后发现,当公司发生诉讼时,内部控制质量与审计收费的负相关关系被削弱。
关键词：
内部控制质量 审计收费 诉讼风险
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵瑞
独立性作为注册会计师审计的基石,最终决定审计报告的质量,而审计收费又是影响审计独立性的重要因素,故审计收费问题一直是国内外学者研究的重点。本文选取2010-2015年沪深两市A股上市公司为样本,分析了企业内部控制质量与审计收费之间的相关关系,并引入诉讼风险这一调节变量,探究企业存在诉讼风险的情况下,内部控制对审计收费的影响程度。
关键词：
诉讼风险 内部控制质量 审计收费
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘颖斐 张小虎
以2016年年报披露关键审计事项的A+H股以及2017—2018年年报披露关键审计事项的A股上市公司为研究对象,运用中介效应检验方法,发现当企业诉讼风险较高时,审计师会选择披露更多的关键审计事项,进而导致审计收费的增加。进一步检验发现,仅仅在风险承担水平高、盈余管理水平高、股权集中度高的组别中,关键审计事项披露在诉讼风险与审计收费之间的发挥着中介效应。从关键审计事项这一新的视角检验了企业诉讼风险与审计收费之间的关系,明晰了企业诉讼风险对审计收费产生影响的机制,即关键审计事项披露作为企业诉讼风险影响审计收费的中介变量在风险披露方面发挥的作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
靳延兵
文章以中国开启融资融券交易为准自然实验环境,以2010—2019年A股上市公司为研究样本,探究了卖空机制与上市公司诉讼风险之间的关系。结果表明:卖空机制的引入降低了公司的诉讼风险;独立董事作为内部治理机制的重要安排,有利于强化卖空机制对诉讼风险的抑制作用;机构投资者作为有效的信息中介,有利于强化卖空机制对诉讼风险的抑制作用。文章的研究丰富了卖空机制经济后果的研究,丰富了诉讼风险影响因素的研究。
关键词：
卖空机制 公司治理 信息中介 诉讼风险
[期刊] 会计之友
[作者]
姜涛 尚鼎
以我国2010—2016年沪深主板A股上市公司为研究样本,分别研究了上市公司诉讼风险、内部控制水平对审计师所出具的审计意见类型的影响,并就诉讼风险和内部控制水平的交互作用对审计意见类型的影响进行分析。研究结果表明:诉讼风险高的上市公司,被出具非标准审计意见的可能性较大;内部控制水平低的上市公司,被出具非标准审计意见的可能性较大;如果上市公司发生诉讼风险,良好的内部控制体系有助于降低公司被出具非标准审计意见报告的可能性;进一步的研究还表明,当公司以非原告身份涉及诉讼时,相较于原告更可能被出具非标准审计意见。
关键词：
诉讼风险 内部控制 审计意见
[期刊] 审计研究
[作者]
张俊瑞 刘慧 杨蓓
本文以我国2008—2012年沪深主板市场A股上市公司为样本,考察了上市公司涉及未决诉讼情况,分析了上市公司未决诉讼对审计收费和审计意见类型的影响。实证研究表明,存在未决诉讼的上市公司被出具非标准审计意见的可能性更大,审计收费更高;涉诉金额越高,被出具非标准审计意见的可能性越大,审计收费越高;将存在未决诉讼公司按法律地位分类,发现被告方更易被出具非标准审计意见;将未决诉讼按案件类型分为四类,发现审计师最关注上市公司的经济类诉讼。这表明在风险导向审计模式下,审计师较为充分地考虑了公司的未决诉讼信息,并将其纳入了审计风险的判断。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
黄申
风险导向审计能够揭示出重大错报从而防范会计报表风险,却不足以有效化解审计风险。文章采用演绎方法,分析基于重大错报的审计模式的缺陷,提出建立以诉讼风险为起点的新审计模式,并以此为基础将被审计单位的经营风险予以尽可能地揭示,从而有效化解会计师事务所的审计风险。
关键词：
审计风险 报表风险 经营风险 诉讼风险
[期刊] 金融发展研究
[作者]
赵敬文
我国引进融资融券制度是完善证券市场的重要举措。本文采用DID双重差分模型以及配对样本,考察了卖空机制对审计收费的影响。研究发现,卖空机制的引入使得融券标的企业的审计收费有所提高;分析师跟踪人数越多,融券标的企业的审计收费提高程度会越弱;当股权结构适度集中时,这种"提价效应"会消失。此外,本文还考察了卖空机制对异常审计收费的影响。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
司伟
关于审计收费问题,很多学者已经从经验和实证的角度进行了深入研究。笔者认为,真正决定审计收费的应该是审计风险。本文首先提出假设条件,在此基础上从研究审计风险入手,根据审计期望报酬率模型来确定审计收费的大小。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
管星
本文以2012至2021年国内上市公司为研究样本，基于风险导向审计理念，研究了上市公司内部控制水平与异常审计费用之间的关系，并从诉讼风险角度探究了内部控制对异常审计费用的影响机制。研究结果表明上市公司的内部控制水平越高，异常审计费用越低，并且该关系在会计师事务所为非四大会计师事务所时更为显著。此外，本文还发现诉讼风险在内部控制与异常审计费用的关系中发挥着部分中介作用，因此，企业不断加强内部控制建设不仅能够降低诉讼风险，还有助于降低审计人员对风险的感知。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周少燕 安存红
本文以2012—2017年创业板上市企业为研究对象,从内控缺陷和风险投资两个视角对审计收费影响因素进行研究,经过研究发现:内控缺陷与审计收费之间显著正相关;风险投资显著增强了内控缺陷与审计收费之间的相关性。本文的研究可以为上市企业继续提升内部控制质量提供支撑,同时也为会计师事务所和风险投资机构的健康、可持续发展提供建议。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张俊民 李会云
以2007—2019年深沪A股上市公司为研究样本,实证检验上市公司接受关联担保对审计收费、审计意见的影响。研究发现,上市公司接受关联担保行为显著提高了审计收费以及被出具非标准审计意见的概率,并且担保规模越大,审计收费越高,被出具非标准审计意见的概率越大。从作用机制来看,违规风险与过度负债在关联担保影响审计收费的过程中具有中介传导作用。进一步研究表明,接受关联担保的上市公司在以后年度被财务重述的概率增加。此外,分析师跟踪具有外部监督作用,关联担保对审计收费的影响在分析师跟踪较多时不显著。
[期刊] 审计研究
[作者]
朱松 陈关亭
随着监管趋于更加严格,会计师事务所承担的法律责任和赔偿也越来越高。如何采取有效措施防范和控制风险,最大可能地降低损失,已经成为会计师事务所的重要议题。本文对2001至2006年我国上市公司展开研究后发现:作为一种风险控制策略,强制审计客户保持一定的会计稳健性能够降低审计风险,从而降低审计收费;但稳健性发挥作用受到法律环境和诉讼风险的影响,仅对同时发行A股和其他类型股票的企业起到了显著作用。较高审计收费的风险控制策略与强制客户保持一定稳健性的风险控制策略之间存在替代关系。
关键词：
风险控制策略 会计稳健性 审计收费
[期刊] 管理世界
[作者]
毛新述 孟杰
近年来,大量诉讼对上市公司健康的危害越来越大,并严重损害投资者利益。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分,是促进企业合法经营的重要机制。然而,内部控制是否能够防范公司的诉讼风险,确保合规性这一内部控制基本目标的实现,有效促进上市公司的健康发展、保障投资者利益,尚未有相关的理论分析与证据支持。本文以我国2008~2010年沪市上市公司为研究样本,以涉诉次数和涉诉金额作为诉讼风险的替代测度,考察了内部控制的有效性对公司诉讼风险的影响。研究表明,总体而言,内部控制越有效,公司涉诉次数和涉诉金额越低,面临的诉讼风险越低;从内部控制各要素看,内部监督和内部环境建设对诉讼风险具有显著影响。通过对诉讼...
关键词：
内部控制 合规性目标 诉讼风险
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