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[期刊] 财务与会计
[作者]
陈关亭 李蓓
证券公司内部控制是董事会、管理层和全体员工为防范金融风险、保护资产安全,促进经营活动的效率性、效果性和合法性而提供合理保证的过程。建立健全内部控制是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施,也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。作为曾经辉煌的全国三大证券公司之一,华夏证券股份有限公司(简称华夏证券公司)以其16年的短暂生命,
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈共炎
我国证券公司在发展中内部控制机制建设缺乏动力。经营管理重点和注意力过分集中于如何开拓市场,扩大业务,内部控制意识薄弱。在证券市场不规范、投机性强、证券业法律及法规建设滞后的环境下,证券公司在利益驱动下不惜进行违规操作、违法操纵,根本无视巨大的政策风险和市场风险。本文分析了我国券商存在的内部控制问题,并提出了相关的建议。
关键词：
证券公司 内部控制 公司治理
[期刊] 南开经济研究
[作者]
范小雯
证券公司在我国的企业制度中具有相当的独特性,这赋予其在经济和社会发展中有着大于一般企业的功能和目标。目前证券公司的内部治理和外部治理中都存在着令人担忧的隐患,而这些治理缺陷的根本还在于证券公司的股权结构不尽合理。在目前国内证券公司积极发展外部融资的过程中,股权结构和治理矛盾不应该被忽视。
关键词：
证券公司 公司治理 股权结构
[期刊] 证券市场导报
[作者]
黄运成 李畅
本文通过对我国证券公司治理问题的分析及国际比较,指出导致我国证券公司治理缺陷的根本原因是政府在市场经济发展中的错误定位:“双重身份”下的过度干预及资本市场的行政化等,揭示出我国证券公司的治理问题形式上是微观的,而在本质上却是宏观的这一根本特征,从而澄清了长期困扰证券公司治理实践的理论误区,提出了完善公司治理的根本措施是加快政府体制改革,合理界定政府与企业、市场的边界,适度分散证券公司股权等。
关键词：
证券公司 公司治理 券商改革
[期刊] 企业经济
[作者]
聂华
近年来,我国证券公司被托管关闭的案例此起彼伏,证券公司治理的话题开始成为业界讨论的热点。文章从内部和外部治理两个角度分析了我国证券公司治理的现状与主要缺陷,依据利益相关者理论,提出了适合我国证券公司的共同治理模式,从股权结构、组织结构、内控机制、外部监管等角度给出了完善我国证券公司的治理具体路径。
关键词：
证券公司 治理缺陷 完善路径
[期刊] 企业经济
[作者]
饶杰
我国证券业经过近十几年的快速发展,已发生了质的飞跃。但由于我国证券公司特殊的生成机制以及我国金融体制改革的滞后,国内证券公司在治理结构建设上并没有取得同步发展,还存在诸多问题,如:证券公司的股权过于集中;证券公司的法人治理结构不规范,证券公司内部管理模式的效率低下,等等。针对上述问题,本文采取的对策是:首先,应引入完善国际通行的独立董事制度。其次,完善与优化证券公司的股权结构。再次,健全与完善证券公司的法人治理结构。此外,还应加大金融创新力度,加力管理层的监管力度,等等。
关键词：
证券公司 治理结构 完善对策
[期刊] 浙江金融
[作者]
李苏
2004年被业界人士称为证券公司的破产年,证券之殇痛前所未有;2005年证券公司依然没有起色,一波惊起一波。从2004年1月2日南方证券被行政接管以来,有二十多家证券公司如德恒证券、恒信证券、中富证券、汉唐证券、闽发证券、辽宁证券、大鹏证券、亚洲证券、北方证券、武汉证券、广东证券、昆仑证券、五洲证券、民安证券、甘肃证券、西北证券等相继被查封或托管。这些券商被查封、托管的直接原因虽然各有不同,但根本的原因还是自身的违法违规经营。违法违规行为不可掩饰的反映出这些证券公司的内部控制机制存在着严重的问题。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王学峰
证券公司作为资本市场重要的金融中介,其内部控制问题比一般企业更突出。近年来我国一系列证券公司关闭、破产事件的发生说明证券公司内控机制建设的重要性和紧迫性。本文从证券公司特点出发,结合内部控制的国际惯例和我国证券公司的实际,对证券公司内部控制的目标、构成要素、控制主体与层级、控制客体与范围等进行了分析,从而构建了证券公司完整的内部控制体系。
关键词：
证券公司 内部控制 风险管理
[期刊] 审计研究
[作者]
孟焰 孙丽虹
企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。而内部控制是解决当前一些企业内部管理松弛、控制弱化的重要举措 ,是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展及结合当前发生的几起案例 ,来看我国证券公司内部控制存在的问题及应采取的对策。
关键词：
内部控制 证券公司 存在问题 对策
[期刊] 经济体制改革
[作者]
林楠
中国证券公司的法人治理结构存在着较大的缺陷 :外部治理机制缺位 ,法人治理结构缺乏规范 ;股东大会流于形式 ;董事会治理机制虚置 ,监事会制度欠缺 ;缺乏有效的激励约束机制 ,经理人员的工作热情未被有效激发等。诸多缺陷使得中国证券公司管理无法深化 ,业绩无从提升。为了切实提升中国证券公司绩效 ,提升中国证券市场的市场深度 ,必须创新证券公司的法人治理结构 :规范外部治理机制和外部竞争环境 ;规范股东大会、董事会、监事会和经理层之间的关系 ;建立独立董事制度、完善并增强监事会功能 ;建立和完善风险监控机制和信息披露机制 ;实施有效的适合各公司特点的人才激励约束机制。
关键词：
法人治理结构 创新 绩效
[期刊] 财会月刊
[作者]
洪峰
内部控制重大缺陷决定内部控制有效性的判断,其是内部控制自我评价报告与鉴证报告中最核心的信息。围绕着内部控制重大缺陷,国内外研究取得了丰富的成果。本文从内部控制重大缺陷的分类与认定、披露的影响因素以及披露的经济后果三个层面对研究成果进行梳理,并探讨了后续的研究方向以及应该关注的问题。
[期刊] 中国水产科学
[作者]
雷质文 黄倢 杨冰 俞开康
12 9尾中国对虾 (Penaeuschinensis)分别捕自未暴发白斑综合症 (WSSV病毒所致 )虾池、WSSV暴发虾池以及曾暴发WSSV虾池。用斑点杂交和组织病理学方法确定各尾对虾的染毒 (WSSV)程度。用 96孔酶标板法测量相应个体血淋巴上清液的抗菌活力 (Ua)、溶菌活力 (UL)、酚氧化酶 (PO)活性以及过氧化酶 (POD)相对活性 ;用硝酸纤维膜斑点法测定其碱性磷酸酶 (ALP)相对活性 ;用血凝法测定其凝集效价(HAT)。通过对以上免疫指标进行统计分析 ,结果表明 ,WSSV感染与对虾血淋巴PO活性以及ALP相对活性变化有紧密联系 ;不同虾池各免疫因子差异显著 ,发病虾池...
[期刊] 西南金融
[作者]
林楠
诞生于经济转轨时期的中国证券公司是国有企业和股份制企业的"混血儿",包括内部控制制度在内的制度体系均不同程度地带有双重体制的烙印。近些年来,中国证券公司的制度体系特别是其内部控制制度暴露了诸多缺陷和问题,产生了众多不良影响,严重地阻碍了中国证券公司行业的可持续发展,也使得中国证券市场融资能力和反映经济能力停滞不前。中国证券公司应顺应形势,再造和完善内部控制制度,为中国证券市场构筑前进的桥梁和防范风险的防火墙。
关键词：
中国证券公司 内部控制制度 再造和完善
[期刊] 西南金融
[作者]
陈淑芳 李将敏
近年来,国际商业环境和经济形势发生了重大变化,为应对内部控制领域出现的新风险,COSO委员会于2013年5月发布了一个新的内部控制框架(2013),对企业的内控体系构建提出了更高的要求。本文回顾了COSO新框架制定的有关背景,阐述了新框架的主要变化,并立足于中国证券业的实际,提出了改善我国证券公司内部控制的几点启示,以期对我国证券公司加强自身的内控体系建设提供新的思路与方法。
关键词：
COSO新框架 变化 启示
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