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[期刊] 财会通讯
[作者]
张征超 刘思阳
本文以２０１１－２０１３年深市Ａ股上市公司为样本，采用多元线性回归的分析方法实证研究了区域金融发展差异下信息披露质量对债权人保护的影响。研究表明：高质量的信息披露可以起到保护债权人的作用，使企业获得更多的借款增量；金融发展水平低的地区，高质量的信息披露有助于企业获得新增长期借款；随着金融发展水平的提高，高质量的信息披露仅有助于企业获得新增借款。
关键词：
信息披露质量 金融发展 债权人保护
[期刊] 西南金融
[作者]
吴世伟 李骏
2014年3月1日正式生效的新《公司法》最主要的特征就是出现了公司资本弱化的趋势,其中之一的表现就是股东可自治协商确定认缴出资的缴足期限。但若股东虚设缴足出资期限,公司债权人利益如何保护,这是一个摆在面前亟待解决的理论及实践问题。本文运用诚实信用原则对股东虚设缴足出资期限的性质进行分析,提出在此情况下公司债权人的保护路径选择。
[期刊] 特区经济
[作者]
丁俊玮
公司资本制度是中国现行公司法中基础性制度,一直以来都是《公司法》改革发展的重要内容,自从2014年正式颁布公司资本认缴制度后,我国全面放宽了市场准入的规定,使公司成立成本大幅降低,大量资本开始源源不断地涌入市场。在看到成绩的同时,我们也需要意识到问题,公司资本认缴制度通过多年的实施,债权人保护问题变得越来越突出,优化调整势在必行。鉴于此,本研究主要结合公司资本认缴制度实际,阐述公司资本认缴制度对债权人保护制度产生的影响,在此基础上提出几点加强债权人保护的措施与建议,供参考与借鉴。
关键词：
公司资本认缴制度 债权人保护 立法 规范
[期刊] 上海金融
[作者]
杜建华
本文以2001-2008年中国上市公司数据作为研究样本,实证分析各地区金融业竞争水平与债权人保护水平对上市公司长期债务融资的影响。结果发现,地区的金融业竞争水平越高,债权人保护水平越高,上市公司获得的长期债务融资越少。这表明政府干预对经济的影响造成金融体系与法律体系难以发挥作用,而金融发展水平的提高与投资者保护的增强有助于抑制政府对经济的无效率干预。进一步的研究发现,与金融业竞争水平较低的地区相比,在金融业竞争水平较高的地区,债权人保护水平的提高有助于上市公司获得更多的长期债务融资。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李晓慧 杨子萱
从债务契约特征的视角探讨内部控制对债权人的保护作用,并对比分析内部控制和公司治理在债权人保护方面的差异,通过研究发现:内部控制质量较高时,债权人会感知到更多的保护信号,并通过放宽债务契约条件表现出来,此时债权人会倾向持有更多的债务资本以及偏好更低的债务资本成本和更长的债务期限。另外,通过对比内部控制与公司治理在债权人保护方面的差异,发现在债权人保护方面,内部控制更具有增量作用。
[期刊] 软科学
[作者]
杨大楷 王鹏
基于国内外有关大股东侵占、债权人保护和债务融资关系的研究,结合中国实际,为上市公司治理改革和债务融资问题的研究提供依据。结果发现,大股东侵占和债权人法律保护都能够影响债务融资的规模、期限结构以及融资成本。
关键词：
大股东侵占 债权人保护 债务融资
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
陆正飞 祝继高 刘婧
会计信息是利益相关者了解企业的主要途径之一,也是保护利益相关者的重要手段,尤其是要求企业对外公布的会计报表要进行独立审计,更体现了对利益相关者的保护。现有的研究成果也都表明:会计信息影响产权保护。作为企业最重要的融资渠道,债权人(主要指银行)无疑是企业的主要利益相关者之一。因此,研究中国的资本市场如何利用会计信息保护债权人的利益具有非常重要的意义。
关键词：
会计信息 稳健性 债权人利益保护
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
何重达 尹训东 李阳
在法律权利和执行能力对设立企业银行贷款合同的影响方面,传统研究主要关注债权人权利和财产权保护程度对企业银行贷款利差的影响,然而信贷信息共享可以直接减少信息不对称,从而降低投资人的违约风险,所以笔者创新性地加入了信息共享变量来研究不同国家之间信贷信息共享程度、债权人权利和财产权保护的差别是否会影响所在国借款人的贷款利差。笔者选取2014至2016年间中国借给来自22个国家的借款公司的银团贷款数据,通过实证检验,结果表明,国家的信贷信息共享程度越高,贷款利差越低。其次,不考虑信贷信息共享程度时,所在国债权人权利和财产权保护水平对贷款利差都有显著影响,法律对投资者的保护越好,企业承担的贷款利差越低。然而由于减少了信息不对称问题,信息共享这一变量的存在削弱了债权和财产权保护程度与贷款利差之间的负向关系。政策方面,笔者建议以建立信息机构增强信息共享为主,这对"一带一路"经济体有效获得资金支持具有显著意义。
关键词：
信息共享 债权人权利 财产权保护
[期刊] 证券市场导报
[作者]
张雪莹 吴多文
近年来,公司过度投资引发债券违约的现象引起各界的普遍关注,债券契约作为缓解债权人与股东及管理层利益冲突的重要工具,对公司过度投资具有约束效应。本文基于手工搜索的债券契约信息,构建债权人保护指数并深入研究其对公司过度投资的约束效应。研究发现,良好的债权人保护有助于抑制公司过度投资。进一步的检验还显示:在股东持股比例较高、管理层道德风险水平较低、内部控制较差、法律环境薄弱地区及非国有企业中,债权人保护抑制公司过度投资的效果更为显著。
关键词：
债券契约 债权人保护 过度投资 债券违约
[期刊] 经济经纬
[作者]
刘惠好 冯永佳
以2007—2017年深交所上市的A股公司为样本,基于债权人异质性视角,检验了公司信息披露质量对商业信用融资和银行借款融资产生的影响,以及在经济政策不确定性上升的宏观背景下,这种影响发生的变化。研究发现:在融资需求一定的条件下,信息披露质量高的公司可获得更多商业信用,而银行借款由于对信息的敏感度较低导致其融资占比在信息披露质量提高的情况下反而减少,这种关系在融资约束低的公司中更易显现。经济政策不确定性弱化了信息披露质量对商业信用融资的促进作用,加剧了信息披露质量对银行借款融资占比的负向影响,且更多存在于金融中介组织发育程度较高的地区。
[期刊] 会计研究
[作者]
胡宁 曹雅楠 周楠 薛爽
本文检验交易所监管问询函及其公开披露与否对公司债务资金成本的影响。实证结果发现,交易所监管问询函显著提升了被问询公司的债务资金成本,并且问询函包含问题个数越多、需要第三方出具专业审核意见以及问询内容涉及相关风险事项时,债务资金成本上升程度越大,而当问询函未向市场公开披露时,被问询公司的债务资金成本不会受到影响。横截面测试发现,上市公司所在地市场化水平强化了风险与债务资金成本的正向关系,而国有产权属性、银企关系背景以及集团化经营模式则削弱了风险与债务资金成本的正向关系。本文从信息效应视角补充了监管问询函经济后果的相关研究,也揭示了半强式市场中监管信息公开披露的重要性。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
陶晓慧
本文以过度投资作为资产替代行为的替代变量,考察债务期限结构在减少股东(管理层)的资产替代行为,促进债权人保护中的作用。研究发现,过度投资的严重程度同负债期限结构正相关,这说明,短期负债通过增加还本付息的压力以及启动重新谈判的机制,有利于抑制股东(管理层)通过资产替代侵害债权人利益的行为。因此,在中国债权人法律保护较弱以及自我保护能力缺乏的背景下,缩短债务期限可以成为减少债务人的机会主义行为、控制违约风险的事前缔约机制,有利于保护债权人的利益。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
陶晓慧 柳建华
有效的债权人保护机制能够减少债权人的逆向选择,有利于债务人取得更有利的债务融资条件。会计稳健性通过信号显示机制,可以降低债权人对违约风险的预期,有利于债务人获得长期债务融资。具体而言,在非政府控制的上市公司中,会计稳健性程度越高,就越能获得更多的长期负债;而在政府控制的上市公司中,未能发现会计稳健性与长期债务比例之间的显著关系。另外,地区金融发展深度会削弱会计稳健性对长期负债比例的影响。
关键词：
会计稳健性 债务期限结构 债权人保护
[期刊] 南方经济
[作者]
张世林 才国伟
本文选用世界银行和国际金融公司发布的债权人保护指数来衡量债权人保护程度,对133个国家或地区债权人保护与私营信贷的关系进行了实证研究。结果表明:一国债权人保护程度越强、合同执行效率越高,其私营信贷规模越大也更高;从实务衡量的债权人保护指数对私营信贷的作用要强于Djankovetal.(2007,2008)用理论衡量的债权人权利指数;征信信息披露的作用并不重要,这反映它是投资者保护的一个替代机制;在同等条件下,普通法系国家的私营信贷市场规模要高于其他法系国家。本文的研究结论具有很强的稳健性,倍差法和面板数据分析也证实了改善债权人保护能显著促进私营信贷市场的发展。
关键词：
债权人保护 私营信贷 信息披露 普通法系
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陶晓慧 柳建华
"资产替代"是股东债权人冲突的主要表现形式之一,在实证分析中通常用过度投资来表示。稳健的会计政策能从事前和事后两方面减少股东和管理层的过度投资倾向,从而减少了债务契约中的资产替代行为,保护债权人的权益。本文的实证研究表明,截面的会计稳健性具有真实的投资效应,抑制了非理性的过度投资倾向。经过分样本的实证检验发现,会计稳健性抑制过度投资的作用只存在于非政府控制的样本中,地方政府控制削弱了会计稳健性保护债权人利益的作用。
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资产替代 会计稳健性 过度投资
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