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[期刊] 税务研究
[作者]
靳万军
本文从总部经济、法人所得税制以及不同区域政府税收利益出发,简要论述了跨区经营税收转移和税收分配问题。文章认为,现行分税制旨在解决中央与区域之间税收分配问题,规范了纵向利益关系,但缺乏区域税收分配基本规范,没有对横向税收利益关系作出制度安排。作为企业所得税法及其实施条例配套措施,国务院财税部门制定了有关区域税收分配办法,初步抑制了税收转移,产生了良好效果。文章建议以税收行政法规形式确立区域税收分配基本制度,同时以税收部门规章形式针对不同跨区经营类型制定具体分配办法,坚持税收与税源一致原则,以税源贡献大小为依据,兼顾不同区域利益诉求,重视税收分配效率,渐进性完善分税制,推动实现区域税收分配公平合理...
关键词：
总部经济 法人所得税 区域政府 税收分配
[期刊] 税务研究
[作者]
王久瑾 李晓波
凸显税收分配功能,提高税收分配效率,着眼点是强化税收转移分配机制,进一步完善分税制,根据国情,在税收适度分权方面有较大改革举措。而完善税收分配的基本原则是提供公共服务与分享税收要对应,即按税收贡献程度对跨区经营企业的税收在相关地方政府之间进行分配。
关键词：
区域税收 转移 分配效率
[期刊] 税务研究
[作者]
靳万军 付广军
《中华人民共和国企业所得税法》正式颁布,随着内资、外资企业所得税“两法”的合并及其实施,判定所得税纳税人的标准,也将由按现行《企业所得税暂行条例》规定的“独立核算”,改为在法人所得税制下的“法人”。这一变化,不仅使总分支机构纳税方式相应改变,而且,也影响到总分支机构跨区经营所得汇总纳税的区域横向税收分配。本文对内资、外资企业所得税“两法”合并后汇总纳税管理与区域税收分配问题进行了较为全面深入的分析探讨。
关键词：
跨区经营 汇总纳税 横向税收分配
[期刊] 税务研究
[作者]
马利荣
本文通过对山西省大同市部分具有典型性的代表企业进行走访、座谈与调查,获取了相关数据,对区域税收分配与区域税源相背离造成税收分配效率低下的现状及其成因进行了分析,并提出进一步完善分税制,坚持税收属地入库原则;建立规范的中央与地方、地方与地方之间的收入分享制度等建议。
关键词：
区域税收分配 区域经济 分税制
[期刊] 税务研究
[作者]
明俣 王志平
由于跨区域经营活动日益增多,涉及的企业范围越来越广,情况也越来越复杂,税收与税源背离问题也愈加凸显。本文结合现阶段我国税制结构特点,对税收与税源背离现象产生的原因进行了剖析,对税收分配目前存在的问题进行了分析。并在借鉴外国税收分配经验的基础上,提出构建和谐的税收分配制度的观点,以期为税收政策制定和税制改革提供决策和参考的依据。
关键词：
税收与税源背离 税收分配 财政分配
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓远军
一国国内不同地区间税收与税源背离的现象是不可避免的,由此产生了区域间的税收分配问题。对此,实行财政分权模式与财政集权模式的国家所采取的做法不同。本文选取欧盟成员国中两种模式的典型代表——德国和英国的做法进行比较分析,并提出对我国区域税收分配的建议。
关键词：
德国 英国 区域税收分配
[期刊] 税务研究
[作者]
雷根强 沈峰
税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文在简要介绍了税收遵从成本的概念和分类、分析其组成因素、借鉴国际经验的基础上,提出了我国应重视税收遵从成本的研究、完善税制、加强税收征管的政策建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
湖北省地方税务局课题组 许建国 彭继旺 李波 李进都 毛鑫 梅勇
本文首先阐述了税收分配与财政转移支付的基本概念、两者之间的关系、当前的分配模式及特点,进而选取了几个有代表性的区域间税收分配案例进行了实证研究,最后在借鉴国外区域间税收分配和财政转移支付成功做法的基础上,就我国应如何建立和完善区域间税收分配制度提出了总体思路及建议。
关键词：
税收分配 财政转移支付 效率
[期刊] 税务研究
[作者]
付广军
税收分配是分税制的主要内容,税收收入占政府财政收入比重高低,直接影响税收分配效率高低。根据分析,我国区域(省级)政府财政收入中税收收入所占比重较低,财政转移支付所占比重较高,过分依赖中央政府转移支付。要改变这种状况,发挥税收分配在区域政府收入中应有作用是首选之路。本文认为,应从巩固和发展分税制财政管理体制,明确中央、地方各自主要收入来源形式,规范两者之间分配关系这一重大原则出发,进一步提高税收收入在区域政府财政收入中的比重,建立以税收分配为主、转移支付为辅的新型区域政府财政收入筹集机制。
[期刊] 税务研究
[作者]
邓远军
跨区经营企业所得税汇总纳税与区域间的税收分配,是当前的一个热点,也是新的企业所得税法实施后亟需完善的一个重要问题。本文在对西方发达国家与我国的做法进行分析比较的基础上,从政策与征管两个层面对我国跨区经营企业所得税汇总纳税与区域间税收分配中存在问题的解决提出了建议。
关键词：
企业所得税 汇总纳税 区域税收分配
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
李传喜
税收征管社会化是现代税收管理的三大特征之一,是政府公共管理社会化的一项重要内容,是税收现代化的重要标志。相对于税收征管社会化而言,税收征管专业化的提法容易使人产生误解,值得商榷。提出并促进税收征管社会化,是顺应历史潮流、促进社会发展、推动现代税收征管民主、公平、法治的重要措施,是建设公共财政、建设和谐社会的一个重要方面。
关键词：
征管社会化 政府公共管理 现代税收
[期刊] 税务研究
[作者]
靳万军
一有税必有法。税收的发展史实质上就是一部税收法制建设史，无论是封建社会、资本主义社会，还是社会主义社会，概莫能外，只不过其表现形式和所反映的统治阶级意志不同而已。所以，我们研究税收制度的建立和完善，必然要研究各种税收法律的立、改、废以及税收法律的地位...
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
徐绮爽 王宝顺
数字经济在我国经济发展中的作用日趋重要，但其价值归属模糊、跨区域即时交易的特征对我国现行税收分配格局造成不利影响。本文从增值税的角度，利用2007年至2019年省级面板数据考察了数字经济对区域横向税收分配的影响及其作用机制。研究发现，数字经济扩大了增值税的区域间税收差距，采用工具变量检验了内生性问题后，这一结论依然成立。数字经济通过加深地区之间的税收与税源背离，加剧了地区间横向税收分配失衡。进一步研究发现，数字经济核心产业所属的不同要素对区域间横向税收分配失衡的影响也有显著差异，其中虚拟程度越高的要素作用越大。本文为数字经济对我国横向税收分配的影响相关研究提供了实证证据，为数字经济背景下的税制改革提供了依据。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李万甫
加强税收分配关系及其运动规律的研究,对于丰富和完善税收科学研究体系具有重要意义.这一理论研究包括税收基础研究、税收历史研究、税收政策研究、税收制度研究、涉外税收研究、税务管理研究、税收信息研究、税收法制研究、比较税收研究和税收发展研究十个方面的内容.
[期刊] 财经研究
[作者]
崔景华 谢远涛
文章基于持久收入假说和盖尔顿收入均值模型,梳理税收对收入流动性的影响机理,利用动态面板系统GMM和面板有序Logistic回归模型,分析多维收入流动性与税收政策之间的联动作用机制。研究发现:(1)税收负担是影响城镇居民绝对和相对收入流动的主要原因之一,但其作用程度受到各地区家庭人口结构的影响。地区平均家庭就业人口少于2人时,减税政策能够增加地区绝对收入的流动性,但降低了地区收入位次向上移动的概率,这一结果与家庭就业人口为2人及以上的地区相反。(2)个人所得税费用扣除标准占家庭人均月收入的比重高的地区,其绝对收入的流动性和收入位次向上移动的概率均低于其他省份。(3)历年个人所得税改革对提高绝对收入流动性的正向效应较为显著。此外,劳动力受教育年限、收入来源结构、产业结构及城市化程度等因素对收入流动性的影响也呈现出阶段性和异质性。这意味着税收制度设置应凸显家庭及地区的特征因素,注重横向和纵向公平课税原则,促进居民收入区域间的流动,降低收入固化程度,实现收入分配的动态均衡。
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