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[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨 杜剑 罗翔丹
区块链技术能够促进社会价值的创造与交易,使互联网从信息互联网向价值互联网转变。主权区块链由于自身去中心化、难以篡改、可追溯性、智能合约、开放透明等特性,正作为底层技术逐渐融入政府的各项政务服务之中。就税收征纳而言,区块链既带来了包括税务机关准备不足、纳税主体身份难以界定、纳税客体性质日益复杂等挑战,亦能够分别从征税方和纳税方共同推进"区块链+税务",给税收征纳双方带来创新和突破。
关键词：
区块链 税收征纳 “区块链+税务”
[期刊] 税务与经济
[作者]
梁军
目前,国内关于税收征管目标有两种代表性观点:一是促使纳税人依法纳税;二是提高税收征管的质量和效率。应该同时吸收两种观点的合理要素,将税收征管目标重新界定为税收成本与税收流失总和最小化。在税收征纳关系中,税务机关追求的是税收成本与税收流失总和最小化,而纳税人追求的是自身利益最大化,两者根据对方的策略,做出符合各自目标的策略选择,从而形成税收征纳博弈关系。
[期刊] 税务研究
[作者]
熊勇立
考虑到经典博弈模型要求参与者具有完全理性,与现实有较大的差距,而进化博弈模拟生物进化过程,降低了参与者理性程度,更贴近现实。本文将逃税额、罚款比率、逃税成本和稽查成本等各种可能的变量同时纳入征纳双方战略选择的动态分析过程,进而分析各种变量与征税人稽查可能性、纳税人逃税可能性之间的关系,对税务机关提高稽查效率、降低稽查成本具有参考意义。
关键词：
经典博弈 进化博弈 征纳双方
[期刊] 税务研究
[作者]
周承娟
税收征纳关系受多种因素的影响与制约。税收是国家强制进行的一种超出经济本身的利益分配,这种分配体现着一定的社会关系、经济关系、法律关系。因此,建立在这种分配方式基础上的税收征纳关系,必然受到方方面面诸多因素的影响与制约,包括社会形态、法律基础、经济体制、管理水平、生产力发展水平、社会伦理道德等等,在诸多因素中,社会形态起着决定性的作用。不同的税收性质必然会产生不同的税收征纳关系。
关键词：
税收征纳关系 税法 纳税人权利 税收征管
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
吴西峰
税收征收管理者（税务机关）与管理相对人（主要是纳税义务人和代扣代缴人等）之间权利义务的不对等性，是指法律法规对双方权利义务的设定具有不对等性。这种不对等性主要反映在两种法律关系中：税收法律关系，税务行政诉讼法律关系。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
蔡昌
从博弈论视角观察,税收征纳博弈对局主要涉及三方当事人——政府、税务机关和纳税人,而税收制度本身就是博弈规则。本文对征纳行为进行多维博弈分析,探索税收征纳行为的博弈特征及其对税收活动的影响,为促进税收征管、维护国家利益服务。
关键词：
博弈 税务稽查 税收寻租
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔡昭映
较之于其他技术，区块链拥有分布式记账等诸多典型特征，当前开始广泛运用到多个行业和领域当中。将税收征管和区块链科技高度融合必然会对税收征管的系统环境进行重新构筑。区块链科技促使经济行为主体的所有纳税资料均通过区块的方式出现在网络中，能够提高纳税主体的遵从度；区块链科技资料记录与传输的科技特点能够对纳税信息丢失与信息真实性面临的问题予以解决；区块链科技能够在确保各个系统信息安全的前提下，推动征税体系与别的体系进行资料共享，对税收征收与管理系统的作用予以不断完善。
关键词：
区块链科技 资料共享 信息安全 纳税主体
[期刊] 财政研究
[作者]
蔡昌 赵艳艳 戴梦妤
本文基于区块链技术和税收征管活动的契合性,考察区块链技术在税收征管中的现实应用,构建一种新型的税收征管系统,通过基础数据模块、增值税管理模块、企业所得税管理模块、税收宏观调控模块的集成应用,发挥区块链的技术优势,推进税收征管系统构建与模式创新。
关键词：
区块链技术 税收征管 智能合约
[期刊] 税务研究
[作者]
任超然
区块链技术通过其分布式账本结构、区块链式链接,利用密码学、共识算法、智能合约等技术特征,保障了交易记录和数据的透明可靠,实现了"区块链+税收"的灵活应用,在降低税收征管成本、提升征管效率的同时,实现了税负的公平,对促进社会和谐大有作为。本文在对区块链技术分析的基础上,构建了基于区块链的税收征管模型,分析了企业信用链和企业交易链中税收征管的具体应用,并提出了区块链技术的应用对税收征管工作带来的挑战及相应的建议。
关键词：
区块链 税收征管 税收征管模型 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
许智雄
平台经济作为一种新的经济业态，是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展，税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物，在数据的储存、交互、验证等方面具有较大优势。将区块链技术应用于税收征管领域，有利于畅通数据共享、有效防止虚开、方便税务稽查、助力税务创新。目前，平台经济税收监管还存在难以实时获取和验证企业经营数据、涉税数据存储与使用存在安全隐患、涉税数据的应用和交换能力仍有待提升等问题，税务机关有必要充分运用区块链技术的特点与优势实现税收征管信息系统迭代升级，从而加强平台经济税收监管。
关键词：
区块链 平台经济 税收监管 智慧税务
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 何振华 王思凡 曾娴鸣
区块链技术在政府公共管理领域具有巨大的应用空间,税务机关既不应忽视这种潜在的革命性技术,又要对其理性看待。维也纳经济大学的Owens教授及其团队对区块链技术在税务领域的应用进行了深入的研究,本文对何谓区块链技术、其在公共管理特别是税务管理领域的应用潜力、对税务机关带来的新挑战等问题进行了深入浅出的分析。
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 何振华 王思凡 曾娴鸣
区块链技术在政府公共管理领域具有巨大的应用空间,税务机关既不应忽视这种潜在的革命性技术,又要对其理性看待。维也纳经济大学的Owens教授及其团队对区块链技术在税务领域的应用进行了深入的研究,本文对何谓区块链技术、其在公共管理特别是税务管理领域的应用潜力、对税务机关带来的新挑战等问题进行了深入浅出的分析。
关键词：
区块链 税务机关
[期刊] 税务研究
[作者]
曾广
税收征纳关系是税收征管中的一种重要关系,本文认为,应树立市场经济税收“利益交换和权利义务对称观”,更新税收观念;立足法治,重构权利义务平衡征纳模式;建立诚信征纳机制,实现良性互动的新型税收征纳关系。
关键词：
征纳关系 税收法治 征管模式 税收信用
[期刊] 税务研究
[作者]
楚尔鸣
税收征纳关系是随着税收制度的产生而产生、发展而发展的。中国历史上盛世的出现都与统治者实行轻徭薄赋、税收征纳矛盾趋于缓和相关:相反朝代的衰亡与其赋税繁重、征纳矛盾日益激化相关。新中国成立后,特别是改革开放以来,我国的税收征纳关系得到了极大的改善,建立了适应社会主义市场经济体制的税收征纳关系,有力地促进了国民经济持续健康发展和社会主义和谐社会的建设。本文通过研究历史上中国税收征纳关系的演变,总结出不同历史阶段税收征纳关系的特征,为新时期和谐税收征纳关系的构建提供了借鉴。
关键词：
税收征纳关系 制度演变 和谐税收
[期刊] 税务研究
[作者]
胡彦伟
和谐社会要求社会内部各种社会关系之间的和谐,税收征纳关系是社会关系中不可或缺的重要组成部分,如何构建和谐的征纳关系是亟待深思和解决的问题。一、构建和谐税收征纳关系的理论分析(一)和谐税收征纳关系的界定税收征纳关系从法律层面理解就是税收征纳主体的权利义务关系。和谐税收征纳关系从理论上可分为广义和狭义两个方面,广义的和谐税收征纳关系可理
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