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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
姚文韵 王琳 刘伟 沈永建
以2009—2016年中国A股上市公司的数据为研究样本,对不同类型企业的劳动力成本上升与研发投入的关系进行分析比较。研究发现,在不同类型的企业中,劳动力成本上升对企业研发投入的影响存在显著差异。进一步研究发现,融资约束抑制了劳动力成本上升对于企业研发费用投入的驱动作用,企业较多的现金持有量则在一定程度上促进了这种驱动作用。将经济理论与企业财务相联结,研究企业产业升级与企业现实财务状况的关系,从理论层面丰富了经济学领域生产要素相互替代的理论文献,从实践层面可以为处于转型期的中国不同类型的企业产业升级决策提供实证借鉴。
[期刊] 财经科学
[作者]
薛迎迎
本文在理论剖析融资约束如何影响成本加成以及研发费用加计扣除政策如何发挥作用的基础上,基于中国2014-2019沪深两市A股上市公司样本数据进行实证检验。结果显示,融资约束对于成本加成具有显著抑制效应,而加计扣除政策的实施能够显著缓解融资约束对于成本加成的抑制效应,这一结果在控制了内生性影响以及替换变量的稳健性结果中依然成立。针对企业规模、所有制类型以及产业类型的异质性分析结果表明,中小型企业、民营企业以及非制造业企业加计扣除政策发挥的调节作用更大。究其影响机制,融资约束主要经由抑制研发投入增加的渠道对成本加成产生负向影响,而加计扣除政策的实施能够正向调节融资约束对研发投入的抑制作用,进而起到缓解融资约束对成本加成的抑制效应。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王磊 滕瑜晗 孟祥烨 张戈辰 程儒雅 胡有顺
文章采用军民融合板块上市公司2010—2019年间样本数据，分析了融资约束与研发投入关联机理的作用机制。研究发现，融资约束显著制约了研发投入，企业内部灵活管理非沉淀性冗余资源和营运资本有助于维持研发投入的连续和平稳；政府补贴有利于促进研发投入的提高，但对融资约束的整体调节效应并不显著。基于产权性质的分析发现，民企融资约束比国企更显著，但二者研发投入所受制约效应无显著差异，原因在于民企更有效利用了非沉淀性冗余资源、营运资本与政府补贴等起平滑或消解作用的因素。
关键词：
融资约束 研发投入 关联机理 军民融合
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
张洁 唐洁
企业研发能够推动技术进步和创新,是当前我国供给侧结构性改革的核心动力。基于2010—2017年中国高新技术上市公司年报数据,检验资本错配和融资约束对企业研发投入的影响。结果发现:资本错配对企业研发投入存在抑制效应;融资约束不仅对企业研发具有直接负向影响,还会强化资本错配对研发投入的抑制效应,但上述融资约束的影响仅在非国有企业中存在,对国有企业没有显著影响。因此,针对不同所有制企业提供多渠道融资体系,提高资金配置效率,降低企业融资成本,有利于推动企业创新和供给侧改革。
关键词：
研发投入 资本错配 融资约束
[期刊] 会计之友
[作者]
高丽 胡木生
持续稳定的资金投入是企业研发活动的关键,而货币政策的变化直接影响着企业的外部可融资水平,进而间接影响企业研发投资所需的资金供给。文章以2007—2012年沪深A股上市公司的研发数据为样本,实证研究发现:(1)企业研发投入受国家货币政策正向影响,即当货币政策趋紧时,企业研发投入水平相对减弱,且国有企业的影响更为显著;(2)企业的融资约束状况会加剧货币政策的影响,融资约束程度越大,研发投入与货币政策之间越正相关。
关键词：
货币政策 融资约束 研发投入
[期刊] 会计之友
[作者]
阿布都合力力·阿布拉
文章运用2012—2015年A股上市公司的数据研究企业融资约束状况与不同地区金融环境的关系,并基于国有企业与民营企业的视角,比较不同所有权性质对企业融资约束的作用和金融环境对企业融资约束的影响差异。研究结论为:民营企业的融资约束程度比国有企业大;金融环境越好,企业的融资约束程度越低;改善金融环境对民营企业的融资约束系数比国有企业下降明显。结合实际提出政策建议:拓展融资渠道,完善信息披露制度,缓解地区金融环境的差异等。
关键词：
金融环境 所有权性质 融资约束
[期刊] 会计之友
[作者]
阿布都合力力·阿布拉
文章运用2012—2015年A股上市公司的数据研究企业融资约束状况与不同地区金融环境的关系,并基于国有企业与民营企业的视角,比较不同所有权性质对企业融资约束的作用和金融环境对企业融资约束的影响差异。研究结论为:民营企业的融资约束程度比国有企业大;金融环境越好,企业的融资约束程度越低;改善金融环境对民营企业的融资约束系数比国有企业下降明显。结合实际提出政策建议:拓展融资渠道,完善信息披露制度,缓解地区金融环境的差异等。
关键词：
金融环境 所有权性质 融资约束
[期刊] 南方金融
[作者]
中国人民银行三亚市中心支行课题组 向志容
本文将我国央行实施定向降准政策作为一次准自然实验,以A股上市公司为研究对象,运用双重差分法对定向降准的实施效果以及可能的传导机制进行实证研究。结果表明:第一,从整体效果来看,定向降准政策实施后,所有样本企业的融资约束均有所缓解,且农业企业的改善程度比非农业企业更加显著。第二,从传导机制来看,定向降准政策可通过增加企业信贷可得性、降低企业融资成本和改善银企信息壁垒等渠道,显著提高农业企业的信贷规模并降低其融资成本。上述研究结论表明,定向降准政策在一定程度上成功引导金融机构将新增流动性优先投向农业企业等受支持对象,实现了预期政策目标。为进一步增强定向降准的政策效应,建议优化正向激励与负向约束相结合的考核机制,对已享受定向降准政策的金融机构进行定期考核,确保定向降准释放资金精确流向受支持行业和领域,同时采取配套措施助力企业减负降本、打破银企信息壁垒,提升涉农信贷市场的运作效率。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
王文华 张卓
运用2007~2010年高新技术上市公司的面板数据对金融发展、政府补贴缓解研发融资约束的效应进行了实证研究。研究发现:中国高新技术上市公司普遍存在研发融资约束,表现出显著的研发投资现金流敏感性;金融发展水平能显著缓解研发融资约束;政府补贴缓解研发融资的直接效应总体上显著,而间接效应不显著;在金融发展水平高的地区政府补贴缓解研发融资约束的间接效应显著,反之,不显著。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈晶璞 苏冠初 李小青
基于“融资约束特征—研发投入—财务绩效”的研究范式,以2011~2014年沪深两市医药行业上市公司为研究对象,实证研究融资约束和研发投入对企业财务绩效的影响,并分组检验生命周期对融资约束条件下研发投入的作用。结果表明:融资约束对企业研发投入具有限制作用;融资约束越高,研发投入与财务绩效之间的正相关性越强。进一步研究发现:同生命周期阶段下,融资约束越高,研发滞后期越长;同融资约束条件下,成长期的研发滞后期长于成熟期。
关键词：
融资约束 研发投入 财务绩效 生命周期
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈晶璞 苏冠初 李小青
基于"融资约束特征—研发投入—财务绩效"的研究范式,以20112014年沪深两市医药行业上市公司为研究对象,实证研究融资约束和研发投入对企业财务绩效的影响,并分组检验生命周期对融资约束条件下研发投入的作用。结果表明:融资约束对企业研发投入具有限制作用;融资约束越高,研发投入与财务绩效之间的正相关性越强。进一步研究发现:同生命周期阶段下,融资约束越高,研发滞后期越长;同融资约束条件下,成长期的研发滞后期长于成熟期。
关键词：
融资约束 研发投入 财务绩效 生命周期
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈晶璞 苏冠初 李小青
基于"融资约束特征—研发投入—财务绩效"的研究范式,以2011~2014年沪深两市医药行业上市公司为研究对象,实证研究融资约束和研发投入对企业财务绩效的影响,并分组检验生命周期对融资约束条件下研发投入的作用。结果表明:融资约束对企业研发投入具有限制作用;融资约束越高,研发投入与财务绩效之间的正相关性越强。进一步研究发现:同生命周期阶段下,融资约束越高,研发滞后期越长;同融资约束条件下,成长期的研发滞后期长于成熟期。
关键词：
融资约束 研发投入 财务绩效 生命周期
[期刊] 经济管理
[作者]
陈钢 王栋
本文从企业的社会性对经济性行为影响的视角研究社会地位对民营企业融资约束的影响。以2009—2018年沪深A股民营上市公司为研究样本,研究发现社会地位越高的企业面临的融资约束程度越小。将企业所在地区的市场化程度以及企业高管的金融背景纳入考虑之后,研究发现相比于市场化程度较高的地区,在市场化程度较低地区,社会地位缓解企业融资约束的效果更为显著;相较于拥有金融关联的企业,没有金融关联的企业提升社会地位更有利于缓解融资约束。且进一步研究发现,在市场化程度较低地区,没有金融关联的企业社会地位缓解融资约束的效果最为显著。这些结论不仅拓展了企业"社会属性"对其"经济性"行为的影响研究,而且能够为民营企业缓解融资约束提供有益借鉴,尤其是处在市场化程度不高地区,且不存在金融关联的民营企业。
关键词：
民营上市公司 社会地位 融资约束
[期刊] 会计之友
[作者]
王华 余冬根
以我国2010—2014年A股上市公司为初始研究样本,实证检验了会计信息质量、审计师选择与债务融资成本之间的关系。研究发现,高质量的会计信息能够有效地降低债务融资成本,审计师声誉越高,其债务融资成本越低。审计师选择因素会使会计信息质量对债务融资成本的影响产生差异,会计信息质量较低的公司选择高声誉审计师,对降低债务融资成本有显著作用,而会计信息质量越高的公司选择高声誉审计师,对降低债务融资成本却没有明显效果。进一步研究发现,非国有企业选择高声誉审计师更能增强会计信息质量和债务融资成本之间的联系。
关键词：
会计信息质量 审计师选择 债务融资成本
[期刊] 中国工业经济
[作者]
潘越 戴亦一
香港上市公司回归内地资本市场双重上市,已成为当前中国证券市场发展中令人瞩目的新现象。本文以中国上市公司中身份特殊的"A+H"双重上市公司为样本,考察双重上市行为对公司融资约束程度所产生的影响,为有关双重上市的内在动因是否出于突破再融资困局考虑的理论假设提供实证证据。研究结果显示,H股公司在返回内地市场前存在严重的融资约束,实现双重上市之后公司投资对现金流的敏感度明显降低,融资约束得以有效放松,公司从外部资本市场再融资的频率和金额都显著增加。这一结论对于中国H股上市公司的所有利益相关方以及证券监管部门的决策都有着重要的参考价值。
关键词：
双重上市 投资—现金流敏感度 融资约束
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