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[期刊] 国际税收
[作者]
“税收调节收入(财富)分配机制的国际比较研究”课题组 孙红梅 燕晓春 刘峰
加拿大的税收制度、转移支付制度和社会保障制度在促进其“橄榄型”社会收入分配结构形成中发挥了积极的作用，特别是其通过优化个人所得税、企业所得税、货物和劳务税、房地产税制度等，构建了有效的第二、第三次调节居民收入分配的税收制度体系，并采取有力措施促进税收遵从，加强对高净值人群的精准监管。借鉴加拿大上述税收制度及征管经验，本文认为，下一步我国应科学合理调控个人所得税和房地产税制度，进一步优化小微企业和慈善捐赠的税收优惠政策，推动征管数字化转型等税收征管手段的变革等。
关键词：
税收调节 税收制度 收入分配 共同富裕
[期刊] 工业技术经济
[作者]
黄桂兰
科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障①。虽然我国现行的税收的收入分配职能不断强化,但是税收制度对收入分配差距的调节效果并未体现。税收制度对收入分配差距的调节效果必须通过一个相应的机制和有效的途径实现,本文通过构建一个"税收——税种及其要素——税系搭配及税制结构——税收征管"的"四位一体"系统,运用1994~2012年的税收数据对我国的税收制度调节收入分配差距的效果进行了理论分析和协整分析。研究发现,我国现行的税收制度不利于收入分配差距的调节;宏观税负、流转税中的增值税显著的扩大了收入分配差距;流转税系的调节作用不显著,应发挥作用的消费税丧失调节功...
关键词：
税收制度 基尼系数 协整分析
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋晓蕙 张京萍
政府实行宏观经济调控的重要目标之一,是调节社会收入分配,力求达到公平结果。本文分析了税制要素、税制模式、税种结构对收入分配调节的不同效应,以及逃避税行为、税式支出、税负转嫁、税收指数化等,对收入分配效果的影响。
关键词：
收入分配 税收制度 税负 税收调节
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉
税收制度与税收征管是税收领域中的两个基本范畴,有效税制实施的前提是两者必须有机结合。过去我国税制改革对税收征管的重要性重视不够,导致税收征管成为税制改革的制约因素。本文对税收征管对税收制度的制约机制及表现,改革对策进行了分析研究。
关键词：
税收制度 税收征管 协调
[期刊] 税务研究
[作者]
陈金艳
积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。
关键词：
税收征管 税收制度 协调
[期刊] 涉外税务
[作者]
关小虎 白洁
加拿大的公司所得税制度体系完备,征管体系也较为合理,促进了经济的持续稳定发展。本文详细介绍了加拿大公司所得税制度及其征管体系,并提出我国在完善企业所得税制度时应借鉴其对公平与效率的兼顾以及加强税收征管的一些有效经验。
关键词：
公司所得税 税收征管 税收优惠
[期刊] 中国土地
[作者]
曹克录
加拿大土地的基本国情加拿大领土面积９９５万多平方公里，领土面积是世界最大的国家之一。人口近３０００万，每平方公里约３人。地理条件优越，大多为平原。目前，已开垦（发）的耕地占总数的５％；草地、牧草地为３％，森林及林地占３５％，其他土地占５７％。目前加国...
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 王晓慧
深化金融供给侧结构性改革对于促进经济高质量发展具有重要作用。本文依据金融产品属性,通过构造金融产品税负结构框架,反映出各类金融产品的税负情况,进而剖析我国金融产品税制存在的问题,并提出了优化金融产品税制的具体建议。
关键词：
金融产品 税负 税收制度 资产证券化
[期刊] 税务研究
[作者]
朱春敬
建立完善的调节个人收入的税收制度体系朱春敬随着我国社会主义市场经济体制的确立，个人收入差距也在不断扩大，如不加大再调节的力度，将不利于社会稳定和财政收入增长。再调节的手段有三种，即市场调节、政府调节和社会调节。市场调节主要是通过机会均等和公平竞争，最...
[期刊] 税务研究
[作者]
吕冰洋
收入分配有三种,即要素收入分配、居民收入分配和国民收入部门分配,税收同时对这三种收入分配产生作用,但不同税种作用侧重点不同。本文首先从理论上分析税制结构对收入分配的作用机制,然后结合我国税制结构特点,分析各税种对收入分配可能产生的影响,最后指出了利用税收调节收入分配应注意的问题。
关键词：
税制结构 收入分配 税收转嫁
[期刊] 现代管理科学
[作者]
耿晋梅
个人收入分配差距存在扩大化的趋势,税收无疑是政府调节个人收入分配的最重要的工具之一。文章运用规范分析的方法研究税收制度在调节收入分配中的作用。从收入的初次分配和再分配两层次分析,在初次分配中,把税收制度融入要素分配中,分析如何发挥经济杠杆作用调节收入公平分配;在再分配中,讨论建立一个以达到调节高收入的目的的各税种之间相互配合和补充的税收制度。最后结合现实给出简单的税收制度建议。
关键词：
收入分配 税收制度 要素分配
[期刊] 税务研究
[作者]
张斌
本文从我国当前的税制结构,流转税、所得税、财产税和资源税等具体税种、税式支出、税收征管等角度分别阐述了其对收入分配的影响,并认为,从长期来看,税收调节收入功能的实现依赖于税制结构的调整,然而,我国现阶段的国情和征管水平决定了流转税的主体地位在相当长的时期内是难以根本改变的。在这种税制结构约束下,近期内可以采取的缓解收入分配差距的税收措施主要有:降低生活必需品的增值税税率,减轻低收入阶层的流转税负担;调整消费税结构和征收范围,提高消费税在税收收入中的比重;改革个人所得税制,加强征管,逐步采取分类与综合相结合的征收模式;实施社会保障费改税,建立全国统一的社会保障税制;完善财产税体系;改善征管环境,...
关键词：
税收制度 收入再分配 税制结构
[期刊] 当代经济研究
[作者]
年志远 王一棠
自"营改增"全面推开以来,税制改革所引发的税收征收管问题逐渐显露。本研究立足新制度经济学理论,从税收征管制度的变迁、信息不对称与合法性风险等问题出发,分析了"营改增"后税收征管制度变迁所面临的主要困境,并提出税收征管制度的完善的主要途径,即推动"放管服"改革、利用新型纳税工具、推行税收政策解读辅导常态化机制、并增强与其他部门的协作四个方面入手推动征管制度的完善。
关键词：
“营改增” 税收征管制度 税权分配
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺
解决居民收入分配不公是我国政府现阶段的重要任务之一。本文实证研究了我国税收征管的收入分配效应,结果表明,税收征管效率对城镇居民收入差距有显著的正向调节效应,而对城乡收入及综合收入差距的调节效应并不显著。提高税收征管质量对完善我国税制和公平收入分配意义重大,本文认为,从税收征管入手调节居民收入分配差距,关键在于强化居民收入的税源信息监控。
[期刊] 经济问题
[作者]
殷允杰 高彦彬
伴随着信息技术的发展,电子商务这种新型的贸易方式在经贸活动中的运用也愈益普及。电子商务的出现不仅改变了原有的贸易方式,也给我国现行的税收制度和税收征管带来了新问题和挑战。考察分析了这种新型贸易方式的特点及其对我国现行税收制度与征管方式产生的影响,并对如何完善现有的税收制度及征管技术提出了一些建议。
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