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[期刊] 地方财政研究
[作者]
高志鹏
税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。党的十八大以来,我国现代税收制度建设不断取得新进展,为推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。一是税制改革稳步推进,全面实施“营改增”,在四档简并为三档的基础上不断降低增值税税率,综合与分类相结合的个人所得税制度初步建立,提高企业所得税研发费用税前加计扣除比例,全面推行资源税从价计征,扩大水资源税试点,激励科技创新、绿色发展的税收制度不断优化,推动高质量发展作用凸显。
关键词：
现代税收制度 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
李建军 冯黎明 尧艳
完善现代税收制度是"十四五"及未来更长一段时期我国税制建设的主题。现代税收制度是民主税收、法治税收,追求税收公平,注重税收效率,强调征管高效,服务于国家发展和人民福祉提高。完善现代税收制度,应充分发挥税收职能,服务经济社会发展目标实现;坚持以人民为中心,落实税收法定原则;优化税制结构,提高直接税比重;健全直接税制度,发挥直接税再分配和经济调节作用;完善商品税制度,引导资源配置和经济行为;健全税权划分,促进平衡稳定发展;深化征管改革,推动税收征管现代化。
[期刊] 国际税收
[作者]
施正文
党的十八届三中全会通过的《决定》首次提出了"财政是国家治理的基础和重要支柱"、"建立现代财政制度"、"落实税收法定原则"等三大理论创新。落实税收法定原则,建立现代财政制度,必须科学界定税收法定原则的基本内涵,并在加快税收立法、完善税收制度体系和推进依法行政、严格规范公正文明执法等方面取得进展……
[期刊] 税务研究
[作者]
顾声乐 齐严
完善税收制度的标准□顾声乐齐严按社会经济和财政活动规律的要求正确设计税收制度的内容，是完善一国税收制度的基本要求，但并不是标准。税收制度完善的标准，应是税收制度规范形式和操作形式能否被统一起来。一个税收制度的法律法令政策能普遍地执行，而且税收制度操作...
[期刊] 涉外税务
[作者]
郝昭成
国家税务总局原副局长、中国国际税收研究会顾问郝昭成撰写的文章——《完善税收制度的思考》,从理念、目标、重点三个方面阐释了我国在建成小康社会和全面深化改革的关键时期,如何抓住机遇,与时俱进,完善我国税收制度的问题。该文高屋建瓴,思想创新,条理清晰,分析透彻,沟通历史、现在和未来,面向中国和世界,回答了目前中国税制建设上许多方向性、原则性的问题,是作者长期从事税收工作的积淀,具有丰富的内容,读后给人深刻的启发。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蒋震
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,应通过完善现代税收制度,主动推动税制变革,全面提升税收制度服务高质量发展的能力水平。具体来说,包括以下几个方面:充分发挥筹集税收收入的功能,以构建高水平社会主义市场经济体制作为核心导向,税制体系应有助于维护全国统一市场体系,更加强化在社会公平正义中的功能作用;在完善现代税收制度中,注重税收收入和其他类型财政收入的协调、配合,建立起宏观税负稳定、结构优化合理的财政收入体系;进一步激励各级地方政府根据自身的禀赋优势正确发挥积极性,更加全面促进消费,构建与国土空间布局相适应的地方税体系,优化区域间税收分配;顺应时代发展趋势,深化税收征管制度改革,全面提升税收资源配置的精准性、有效性。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陆成林
近年来,得益于经济的中高速增长,我国税收实力不断扩大。2021年上半年全国税收收入超10万亿元,与新冠疫情前的2019年同期相比增长8.7%,为经济社会持续健康发展提供了坚实的物质基础。同时,现代税收制度建设不断推进,增值税、个人所得税等税种改革取得重大进展,政策调控功能进一步增强,税收法定不断提速,环境保护税、资源税等多部税法通过全国人大常委会审议,减税降费不断加力,"十三五"期间累计减税降费约7.6万亿元,在减轻企业负担、激发创新活力、促进居民消费、扩大社会就业,以及应对新冠疫情冲击等方面作用显著。
关键词：
现代税收制度 直接税 税收征管制度
[期刊] 税务研究
[作者]
张继华 王永胜
供给侧结构性改革是用改革的办法调整经济结构，其着眼点在于优化供给一端。在宏观经济学理论中，供给侧有五项要素：创新、劳动力、土地代表的自然资源、资本、制度体制安排。我国现行税制下，税法体系按征收对象不同，分为货物劳务税、所得税、财产行为税、自然资源税四大类型。不同类型的税种对经济调节的功能定位不一样，影响也存在差异。本文将从四大类型税种对供给侧各要素的影响入手，分析当前我国税制存在的局限，并从推进供给侧结构性改革的目标出发，探讨我国税制完善的方向。
关键词：
供给侧 结构性改革 税收制度 完善
[期刊] 国际税收
[作者]
蒋震
以共同富裕为导向完善现代税收制度,基础和前提是要深入研究共同富裕的内在规律。正确处理好高质量发展和共同富裕、消费和投资、基础性制度安排和精准施策、传统产业和新产业新业态新模式发展的关系。税收制度在初次分配环节应注重改进效率、优化资源配置,再分配注重促进公平、强化调节,三次分配环节应注重鼓励高收入群体更多回报社会。以共同富裕为导向完善现代税收制度,从根本上应依赖于全面深化改革,注重建立内生动力体系,稳定宏观税负,深化间接税改革,健全直接税体系,有效激发制度红利。
关键词：
共同富裕 高质量发展 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋震 刘颖
新发展阶段要求我们主动推动税制改革,主要逻辑包括:更好地服务于推动国家治理体系和治理能力现代化,淡化区域特征,紧紧围绕激发市场活力、降低制度性交易成本来展开,从吸引全球物质资本向吸引全球人力资本转变,推动全球税收分配规则重塑。当前和未来一段时期,我们要深刻认识进入新发展阶段后税制改革的方向和趋势,准确定位税收制度的职能作用,精准把握现代税收制度的内涵和外延,塑造税制新格局。主要内容有:优化税制结构,适当提高直接税比重;谋求税制格局的创新;深化税收征管制度改革,让税收征管资源配置更加精准、有效。
关键词：
新发展阶段 现代税收制度 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
孙玉栋 庞伟
分析"十四五"时期的税收改革内容,可以发现今后一段时期我国现代税收制度完善的重点领域将会集中在调节收入分配、健全地方税体系、支持实体经济发展和加快完善现代化税收征管体系四个方面。在调节收入分配方面,应整合开征房地产税、完善个人所得税;在健全地方税体系方面,消费税改革后增量收入下划地方需要注意消费税横向分配过程中可能出现的地区间财力差距加大的问题;在支持实体经济发展方面,增值税和消费税改革可以从供给侧和需求侧两方面促进新发展格局构建;在加快完善现代化征管体系方面,税务机关要在进一步提高征税能力的同时,转变思想,将征税变为"治税",提高纳税人的纳税遵从度和满意度。
关键词：
新发展格局 现代税收制度 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 刘高鼐沅
党的二十大报告关于深化财税体制改革的要求集中体现在“构建高水平社会主义市场经济体制”部分，提出要“健全现代预算制度，优化税制结构，完善财政转移支付体系”。这是站在以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的新的历史起点上，对加快建立现代财税体制作出的重大部署，明确了进一步完善现代税收制度的重点在“优化税制结构”。
关键词：
现代税收制度 社会主义市场经济体制
[期刊] 税务与经济
[作者]
陈少克 王银迪
现代税收制度是税收治理现代化的基础,要通过税收制度的设置明确政府和市场的关系,明确国家与分散的纳税人之间的利益协调关系。而直接税改革是建立现代税收制度的重要内容。中国税制长期以来以间接税为主体,直接税所占比重较小,税制结构的不合理阻碍了税收治理现代化的步伐。推进直接税改革,提高直接税比重,要跳出对直接税范围的讨论,将其置于现代税收制度的框架中进行思考,着眼于税种性质的调整以及个人所得税和财产税制的完善。需要从功能搭配和税种性质的角度处理好直接税和间接税的关系;处理好直接税内部各税种之间的关系;处理好直接税比重提高与应对财税风险、提高税收治理能力之间的关系。
关键词：
现代税收制度 直接税 税收治理 税制改革
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