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[期刊] 企业经济
[作者]
黄丽华 何晓民
我国企业内部控制制度普遍薄弱,主要表现为:企业领导层的内部控制意识严重缺乏;企业会计人员的素质难以胜任内部控制要求;各类成本费用支出控制不力,财务信息及其质量严重失真;企业经济效益影响着内部控制制度的有效发挥;建立企业监督机制的范围偏窄。对此,应完善法人治理结构,强化内部控制制度,完善企业风险评估与预警制度,建立有效的管理信息系统。建立提高员工素质,建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制。
关键词：
内部控制制度 问题 对策
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
徐元玲 陈祚 王蓉
本文在分析内部控制的含义和构成要素的基础上,根据最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处,并提出了具体的完善措施。
关键词：
内部控制 COSO框架 内部控制要素
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄秋菊
从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁涛
内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。内部控制是指为实现企业经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高企业运营效率及效果而采取的各种政策和程序。内部控制要求建立统一规范的内部管理制度，并根据企业发展的实际不断加以补充和完善，是包含一系列具有控制职能的制度、措施、程序等在内的运行系统，使企业经
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杨眉
比较分析内部控制与风险管理的关系,论述内部控制设计中需要注意的问题,提出内部控制执行中关于信息系统、内部控制评价和控制环境相关问题的解决思路和建议。
关键词：
内部控制 风险管理
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
袁明曦
建立有效的内部控制制度,加强对内部控制行进审计,促使被审单位健全和完善其内部控制制度并有效执行之,对于确保会计信息真实完整,避免经营失败,实现管理当局的预期经营目标具有重要意义。
关键词：
企业内部控制制度 会计信息 控制监督
[期刊] 财务与会计
[作者]
胡兴国
美国安然、世通等财务舞弊案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序,为此,美国2002年7月通过了《萨班斯一奥克斯利》法案。我国也于2006年7月15日,由财政部、国资委等六部门联合发起成立了企业内部控制标准委员会,成立了八个咨询专家组,招聘了26名咨询专家开展内控规范建设工作,并在国内外、各行业进行了反复研究论证。2007年3月2日,财政部下发了《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范(征求意见稿),广泛征求大家的意见。这些标准体系的建设,对我国
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
林旦颖
文章以巴林、兴业银行、中航油和三鹿事件为例,阐述内控制度的重要性,分析内部控制有效执行的制约因素,结合即将施行的《企业内部控制基本规范》,提出企业加强内控制度有效执行的措施。
关键词：
内部控制 有效性 问责制 风险预警
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
汪世平
一、我国企业内部控制现状(一)控制环境基础薄弱主要表现在:(1)组织机构设置不合理。目前,我国仍有为数不少的企业仍然沿袭着计划经济体制下
[期刊] 经济师
[作者]
吴静宇
内部审计质量是审计工作的生命线,它贯穿于审计工作的全过程,决定内部审计的公信力及其职能作用的发挥。随着审计过程中各个环节的不断创新,对在新形势背景下的国有企业内部的审计的质量监控提出了新的目标。文章就对企业内部审计的含义及工作过程中出现的问题进行分析,并提出提升内审的具体措施和方法以及建立健全内部审计质量控制体系等方面进行阐述,以期达到提高内部审计质量、实现对内部核算监督的目的。
[期刊] 财会通讯
[作者]
肖再香
近多年来我国民营企业飞速发展,涌出了一大批集团公司,经营涉及的行业和单位越来越众多,管理的跨度和难度也越来越大。很多企业内部控制的缺失制约了民营企业的发展,影响了自身竞争力的提升。我国《企业内部控制规范体系》从2011年开始逐步实施,意味着投资人将关注的焦点从企业的外部环境转向企业内
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈辉
企业内部控制管理工作是企业战略实施的关键环节,对保证企业经营目标的实现起着非常重要的作用。本文基于HJ物业集团创新发展的进程,梳理企业管理中存在的内部控制问题,提出加强企业内控管理的针对性措施,以提高公司经营绩效。(一)HJ物业集团内部控制现状与存在的问题HJ物业集团根据构建美好生活社区使命,通过股权投资、合作共赢、服务模式创新、服务技术创新等方式做大做强智慧社区、智慧城市,以至于推动社区治理模式的进步,为居民客户提供更美好的服务。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘莎 许杰慧
近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
江磊
企业内部审计成本是企业为审计活动所耗费的资源总和,对其实施合理控制是衡量审计工作水平的重要标准,也是审计价值增值目标实现的重要保障。本文通过剖析企业内部审计成本构成,在对审计项目价值管理难点分析的基础上,提出基于广义审计成本的宏观思考进行审计工作优化的思路,从机构设置、适度审计、项目分类、务实审计、成本控制等方面提出改进企业内部审计工作的建议。
关键词：
内部审计 审计成本 控制 价值
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