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[期刊] 金融理论与实践
[作者]
中国证监会河南证监局课题组 成福生 邹陵曦 丁鸫文 李云龙 李文峰
目前我国从事证券业务会计师事务所的监管部门是财政部门、证监会和中国注册会计师协会,由于证监会尚未形成相对独立的监管体系以及三部门之间缺乏协调监管机制,从事证券业务的会计师事务所问题较多。从短期看应加快与财政部门、注册会计师协会一起创建有效的综合监管体制;从长期看应加强立法、转换监管思路、重视事后监管。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘光英 马玉林
会计师事务所是以提供专业服务为特征、以营利为目的的独立自主的市场主体。作为市场主体,其执业活动首先要遵循市场经济的基本规则。市场经济的基本规则又必然建立在一定的伦理基础之上。会计师事务所从事证券业务,参与证券市场信息的加工和传递过程,与较大范围的信息预期使用者之间建立伦理和法律的
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
为帮助新备案或拟进入证券服务业务市场的会计师事务所了解其在内部管理和承接相关证券业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险,加强对会计师事务所从事证券服务业务的警示和指引,中注协聚焦会员关切,把"我为群众办实事"作为党史学习教育的重要内容,组织有关行业专家制作了《会计师事务所从事证券服务业务辅导读本(2021年)》(以下简称《辅导读本》)。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘国常
从强化行业宣传和监管入手,完善、规范会计师事务所业务的联系和承接,乃至建立有效的行业业务联系和承接制度,有助于从源头上防止注册会计师审计过程中的违法违规行为,进而促进行业的良性竞争和健康发展。
关键词：
行业宣传 监管 业务承接 良性竞争
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈燕
为进一步推动注册会计师行业健康发展,国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（以下简称《意见》）。《意见》在肯定行业作用的同时也指出存在的问题,特别是对强化行业监管提出了具体要求。多年来,注册会计师行业在维护社会公众利益、规范资本市场发展和提升会计信息质量方面发挥了积极作用,
关键词：
执业质量 注册会计师行业 几点思考
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
米莉 薛高亮
会计师事务所的做强做大战略掀起了事务所对合并和开设分所的浪潮。为了保证审计质量,国家相关部门出台了多项会计师事务所及其分所的行业监管措施。本文以2008年-2011年的上市公司为样本,研究会计师事务所总所与分所审计质量的差异,并检验行业监管的一系列政策法规的实施效果。根据实证回归结果,会计师事务所分所审计质量较总所审计质量低,总所参与审计会提高审计质量;实施行业监管后,整体层面、总所层面和分所层面的审计质量都明显提高。
[期刊] 中国审计
[作者]
杜仙玲
质量建设和监管工作是实现注册会计师行业发展的基础和保障,然而在近几年的会计师事务所执业质量检查过程中,大部分省、市都存在无论抽查到哪些所,不论规模大小、业务多少、组织管理制度如何,统一用一个标准要求来衡量。这样平均分配监管资源,既不能突出监管重点,又造成监管资源
[期刊] 财会月刊
[作者]
郝玉贵 陈伊宁
会计师事务所违规受罚的案例不断出现,审计市场监管成效愈发受到各方关注。审计市场越发达,作为审计市场的主要要素的审计监管越重要。以L会计师事务所连续遭到有关监管部门处罚的审计失败事件为例,从审计市场三要素角度分析会计师事务所连续受罚的成因,并针对会计师事务所存在趋利心理、审计监管力度小等问题提出建议,为证监会加大审计监管强度和处罚力度提供依据,以便减少会计师事务所违法违规行为,提高审计质量,提升审计监管效果,提高证券审计市场总体质量。
[期刊] 财会月刊
[作者]
许汉友 李潇琦
在我国经济高质量发展的背景下，规范财务审计秩序，加强对注册会计师行业的治理显得愈发重要。预防性监管具备事前监管的特征，能够对会计师事务所起到一定的风险预警作用，因而受到越来越多的关注。本文以会计师事务所为研究对象，采用DEA模型从静态和动态两个维度，研究预防性监管对于会计师事务所审计风险管控效率的影响。研究发现：会计师事务所利用风险提示能够在一定程度上提高其审计风险管控效率，并且2018～2020年的整体效率值呈现进步型状态，但在监管协同效应的发挥等方面还存在进一步提升的空间。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
汪素芳
一、引言近年来，业界对于会计师事务所受到证监会行政处罚的案例研究较多，但对于证监会行政监管的研究较少。会计师事务所受到行政处罚，多因其审计程序不当严重且造成的影响重大，但行政监管中反映的审计程序不当也值得深究。本文以2021年证监会及其派出机构对会计师事务所及其从业人员的各类监管措施（包括行政处罚和行政监管）为研究对象（不含仅对会计师事务所从业人员的监管措施），具体数据来源于证监会及其派出机构网站。
关键词：
审计程序 会计师事务所 重大错报风险
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张俊民 韩传模 王成秋
以事务所诚信监管状况评价会计师事务所诚信状况。运用规范与实证相结合的方法,确定相应评价内容,构建评价模型,提出事务所诚信评价指标体系及权重。
关键词：
会计师事务所 诚信 监管 评价 指标
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
林启云 王东
2008年12月4日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了《关于对非美国会计师事务所开展检查的时间及相关问题的修订案》(2008-007号公告),宣布通过了对第4003号检查规则的4003(f)修正案,并公布了对4003(g)的修正草
[期刊] 征信
[作者]
张悦 魏巍 屈艺婷
信用监管已成为促进资本市场健康发展和经济高质量发展的重要经济管理手段。以2019年至2021年有过转会经历的会计师事务所合伙人为研究对象，通过实证研究发现：信用监管促进了会计师事务所合伙人转会，严厉的监管处罚措施对合伙人转会的促进作用更为显著；事务所规模在信用监管与合伙人转会之间起到了负向调节作用；信息技术水平在信用监管与合伙人转会之间起到了负向调节作用。研究结论为促进注册会计师行业健康发展，以及我国经济的健康稳定与高质量发展提供一定的经验证据和政策启示。
关键词：
信用监管 会计师事务所 合伙人 转会
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
钟和
为加快发展中国注册会计师行业,促进内地会计师事务所有序从事H股企业审计业务,实现与香港会计行业双赢,
[期刊] 财会月刊
[作者]
石玉 张俊民 刘雨杰
本文实证考察会计师事务所声誉受损对证券分析师盈余预测的影响。基于2008~2012年中国证监会公告的5起重大会计师事务所处罚案件展开研究,结果表明:会计师事务所声誉受损后,证券分析师对其审计客户的盈余预测质量显著下降,具体表现为预测准确度显著下降,预测分歧度显著增大,悲观性倾向增强。
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