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[期刊] 浙江金融
[作者]
王瑾
商业银行内部审计工作是对其所从事的业务活动及相关的财务活动进行检查监督,以促进金融业健康发展的一种监督形式。随着金融体制改革的深入,以及国有商业银行商业化的逐步形成,金融业之间的竞争必然激烈,金融监管对金融业合规经营的作用日益加强,内部稽核工作日显重要。2003年3月,我国十届人大一次会议通过了关于国务院机构改革方案的决定,批准成立中国银行业监督管理委员会(简称“银监会”)。4月29日,银监会正式挂牌,开始履行对银行业的监管职能。至此,商业银行内部审计力度进一步加大。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
蒲育军
文章试图通过商业银行内部审计独立性的经济学涵义,从公司治理、内外部监管与审计理念发展等理论的角度来阐述对商业银行内部审计独立性的要求。
关键词：
银行 审计 独立性
[期刊] 中国审计
[作者]
吴智勇
为有效应对全球范围的金融危机,保持经济平稳较快发展,我国陆续采取一系列"灵活审慎"的宏观经济政策。宏观调控和市场对银行业经营模式的冲击正不断加大,风险预期增加,监管机构也在不断调整和加强风险监管。在这种形势下,进一步建立和完善科学、有效的内部控制体系,促进商业银行坚持"审慎"经营并提高内控与风险管理的有效性,是
[期刊] 金融论坛
[作者]
中国工商银行河南省分行营业部课题组 刘明海 王豫 杨晏忠
自20世纪90年代以来,国际上一些历史悠久的商业银行相继因内控不力、违章经营最终倒闭,而我国也有相关的案例发生,这些情况引起了人们的深思。本文经过周密分析,认为发生这种情况的原因在于这些金融机构在经营管理和内部控制方面存在着严重的问题。因此,加强内部控制、提高内部控制的有效性成为我国商业银行今后经营管理的重要工作。本文在分析商业银行内部控制不能得以有效执行的原因的基础上,阐述了商业银行内部控制有效性实现的原则,同时从加强董事会建设、构建科学的内控体系、打造高素质内控队伍、建立风险预警系统等方面提出了商业银行内部控制得以有效执行的配套措施。
关键词：
商业银行 COSO 内部控制 有效性
[期刊] 中国审计
[作者]
罗锋
近两年,审计署运用计算机在对多家银行进行审计中,积累了一些经验,审计人员研制开发了专用的审计软件,编写了一些审计模型,试行了联网审计的模式,探索了运用计算机技术进行金融审计的新方法。在这项审计中,计算机审计中级班的学员发挥了骨干作用。本期专栏将推出计算机审计中级班学员撰写的有关商业银行信贷资产质量真实性审计和建立商业银行风险审计评价体系审计模型及对银行再贴现业务审计案例三篇文章,以飨读者。
[期刊] 征信
[作者]
刘赛英
在内部审计活动中，提升内部审计的独立性是提升内部审计质效，充分发挥内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的作用的根本保证。目前基层人民银行内部审计独立性不强，主要反映在组织独立性、内部审计业务的独立性和内部审计人员的独立性三个方面，势必影响职业判断和审计结论的客观、公正。经分析研究，只有建立由总行垂直领导的内审组织体系，提升内部审计人员胜任能力，建立健全内审法律法规，才能充分发挥基层人民银行内部审计效能。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
陈紫漪
政策落实跟踪审计是国有商业银行内部审计推动共同富裕政策在银行有效落实的重要手段，本文以浙江共同富裕政策落实阶段性进展跟踪审计为例，对国有商业银行内部审计开展政策落实跟踪审计的实施路径进行分析和思考。
[期刊] 上海金融
[作者]
杨小苹 贾灵骏 羊茂良 周勇
本文根据杭州各股份制商业银行内部组织结构变革的轨迹,探讨分析了内部组织结构调整对各行内控有效性所带来的影响。建议为了加强内部控制的有效性,各股份制商业银行应该进一步明确划分前、中、后台业务,加大内设职能部门的调整力度,对中台业务管理和风险控制部门实行垂直管理,并建立有效的信息管理机制。
关键词：
股份制商业银行 组织结构变革 内部控制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
孙银忠
商业银行金融案件频发多是由于内部控制系统运转低效造成的,研究这一课题具有重要的现实意义。商业银行内部控制的有效性包括:内部控制设计的有效性、执行的有效性、反馈和补救措施的及时性。文章在分析商业银行内部控制有效性的现状基础上,从三个方面对实现内部控制有效性的途径进行了深入研究。
关键词：
商业银行 内部控制 有效性
[期刊] 财会月刊
[作者]
于泳波 刘应元 李平
本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。
[期刊] 财会月刊
[作者]
于泳波 刘应元 李平
本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
彭瑜 朱宏春
基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策和建议。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 中国审计
[作者]
傅志贤 籍吉生
审计财务收支应以真实性为基础,这一点已没有任何疑义了。但是不同行业的真实性审计包括哪些内容;如何把握审计的重要环节,采取什么方法,做到什么程度才算是达到真实性审计的目的了。本期正是围绕上述话题做了一些探讨。期望抛砖引玉,以引起各方人士的参与和讨论。
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