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[期刊] 金融与经济
[作者]
张茉楠
2017年底,美国众议院通过《减税与促进就业法案》。税改是特朗普政府在"美国优先"理念指引下重塑美国竞争力和领导力的核心举措,其溢出效应和连锁反应不容忽视,特别是给中美经济关系和全球经济带来的影响值得关注。此次税改方案除了将企业所得税税率从35%下调至21%、对于资本利得回流课征低税率以外,也拟放弃抵免法而采用免税法,取消企业最低替代税。同时,特朗普税改通过修订
关键词：
税收治理 税收公平 溢出效应 税收监管
[期刊] 国际贸易
[作者]
顾宝志 梁艳芬
在总统任期首年屡受挫折之际,特朗普终于在2017年年底迎来重大立法胜利。12月21日美国参众两院先后通过《减税和就业法案》,随即提交总统签署后于2018年1月正式生效。特朗普强力推进减税方案实施,兑现了其竞选时所做承诺,有利于巩固其政治地位,争取民心,为2018年中期选举做准备,同时为实现其"让美国再次伟大"的宏伟目标创
[期刊] 税务与经济
[作者]
洪菡珑
传统的双边税收协调模式无法适应及解决日益趋向多边的税收问题,因此,对多边税收治理机制的需求日渐增强。随着OECD启动BEPS项目并建立BEPS包容性框架,国际税收协调逐渐由双边机制转变为一个多层面、多层次的全球税收治理架构,但是该治理架构在各个层面上仍然存在许多问题。不过,无论是全球税收治理架构的现状还是其中所产生的问题都给中国提供了思考方向:在全球税收治理中,中国应提高参与度、话语权和影响力,以维护自身在国际税收政策中的利益。
[期刊] 世界经济
[作者]
马海涛 姚东旻 孟晓雨 庄露
双边税收协定是协调国际税收合作、塑造国际税收治理体系最重要的政策工具。本文通过构建全球双边税收协定网络数据库，使用社会网络分析、回归分析及夏普利值分解等方法，从整体特征、内生演化机制和外部影响因素分析了全球税收协定网络的演进。研究发现：自1980年起，全球税收协定网络呈明显的“核心-边缘”结构，且该结构日趋稳固，中国等发展中国家在核心区的占比有所提升；“强者愈强”的累积优势和“能者居上”的吸引力是不同时期驱动全球税收协定网络形成的重要内在机制；此外，全球税收协定网络的形成与各国的经济及地理特征相关，且经济特征的影响日益凸显。本文的发现对中国如何深度参与国际税收治理，提升话语权具有政策意义。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
刘建徽 周志波
经济数字化是21世纪社会发展的一大趋势,对现有的政治经济秩序造成了很大的冲击,并给全球税收治理带来了严峻的挑战。本文以经济数字化的发展特征和趋势为逻辑起点,分析了经济数字化对全球税收治理秩序的冲击及由此带来的困境,并在推演OECD和欧盟等世界主要经济体应对经济数字化挑战的税收政策实践的基础上,就重塑数字经济国际税收规则,构建全球税收治理新秩序,提出了制度设想和政策建议。本文认为,经济数字化背景下重塑全球税收治理秩序,应当以认知上的包容开放界定政府市场的角色定位,以政治上的合作信赖促进税收领域的协作共治,以制度上的共识趋同促进税收领域的秩序重构,以技术上的互助协同促进税收领域的征管胜任。
关键词：
经济数字化 全球治理 税收合作 国际税收
[期刊] 国际税收
[作者]
李娜
《BEPS多边公约》是国际税法领域第一个工具型多边公约。本文描述了该公约的创制过程，分析了其机制的创新性和局限性。本文认为，该公约创制中所遭遇的价值选择困境和所进行的机制创新十分具有代表性，其中的经验教训可作为今后全球税收治理中继续创制新法律工具的借鉴和参考。本文还提出了若干改进建议，以回应实践中全球税收治理项目的法律工具需求，并为理论界研究国际造法问题提供不同的视角和方法。
[期刊] 税务研究
[作者]
毛恩荣 周志波 许美利
近些年,数字经济成为全球经济增长的关键动力,数字经济税收也成为各国政府关注的焦点。但由于数字经济自身的特征,传统的税收治理规则和秩序已不适用于数字经济的监管,各国政府及一些国际组织为重构数字经济全球税收治理体系作出了艰辛的努力却暂未取得实质性成果,数字经济全球税收治理表现出典型的内卷化趋势。本文在分析数字经济全球税收治理内卷化现象的基础上,从制度经济学的角度剖析其根源,并构想了未来的破局之路。
关键词：
数字经济 税收治理 内卷化 制度经济学
[期刊] 国际税收
[作者]
王伟域
百年变局之际的世界格局正处于深刻调整和转型之中,全球治理体系亟须变革以适应新形势的发展。“一带一路”倡议赋予了中国参与全球治理的重大机遇,也为中国推动和引领全球税收治理变革搭建了平台。本文分析了全球税收治理变革的背景及其原因,梳理了“一带一路”倡议与参与全球税收治理之间的内在逻辑,提出“一带一路”倡议下参与全球税收治理变革的中国关切和对策建议,以推动数字经济下全球税收治理体系朝着有利于发展中国家和新兴经济体的方向发展。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
毛恩荣 周志波
自2015年OECD提出税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划以来,应对数字经济的挑战成为国际税收治理的主题与焦点,各国就如何应对数字经济挑战、重塑国际税收秩序提出了多种建议和方案,部分国家甚至采取了单边行动,率先对数字经济开征了某种形式的数字税收,让数字经济全球税收治理表现出显著的内卷化特征。本文在提出数字经济全球税收治理内卷化问题的基础上,分析了这一问题的现象表征和深层根源,并基于数字经济国际征税的哲学基础,提出未来数字经济全球税收治理的方向。本文认为,数字经济全球税收治理的破局之道在于去内卷化,而构建数字经济税收共识性秩序则是根本的选择和长期的战略目标,推动建立包容性数字经济税收制度、修订完善国内数字经济法律法规则是中国数字经济税收治理的当下选择。
[期刊] 税务研究
[作者]
罗秦 牟岫筠
自1998年以来，国际社会打击有害税收实践历经了三个发展阶段，取得了不同成果，从一个侧面反映了全球税收治理在内容、方式及影响力等方面不断深入。全球税收治理视域下的我国企业所得税优化可从两方面着手：一方面，顺应全球税收治理新趋势，做好国内税法与全球最低税规则的衔接；另一方面，以提升税制竞争力为导向，合理预判实施全球最低税规则对我国可能产生的“双刃剑”效应，在完善税收优惠政策、促进对外投资的税收协调等方面统筹应对。
[期刊] 税务研究
[作者]
福建省漳州市地方税务局课题组 康小容 庄秀丽
税收治理能力是国家治理能力的重要体现，税收治理体系是国家治理体系的重要组成部分。２０１３年１２月，国家税务总局提出到２０２０年基本实现税收现代化的目标要求。要实现税收现代化，重中之重是提升税收治理能力，建设现代化税收治理体系。因此，通过研究税收治理的内涵，找到当前我国税收治理存在的问题，并提出相应的路径选择，具有现实指导意义。
关键词：
税收治理 问题 路径选择
[期刊] 税务研究
[作者]
杨斌
本文认为,不能将税收治理现代化简单地归结为税制模式与国际接轨或管理工具的电子化、网络化。税收治理现代化意味着税收治理在精神实质上具有了如下现代性:在征税权力归属上,大家定、不强征、收支联;在税收负担分配上,无特权、普遍征、负担明;在税收征收管理上,低成本、少人情、多便利。
关键词：
税收治理 现代性 西方税收史 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
何强
置于国家治理大视野,税收治理有其深刻的历史逻辑、理论逻辑和实践逻辑。历史逻辑主要体现为基于发展与安全的连贯线索,理论逻辑主要体现为合于传统与现代的思想渊源,实践逻辑主要体现为成于经济与政治的物质力量。税收是经济范畴,又是政治范畴,税收治理具有政治主导性和市场先导性,税收在国家治理中更好发挥基础性、支柱性、保障性作用,渗透于有为政府的政治性和有效市场的经济性的有机结合,始终彰显以人民对美好生活的向往为追求目标的人民性,真正实现社会主义税收取之于民、用之于民、造福于民。
关键词：
税收治理 历史逻辑 理论逻辑 实践逻辑
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙静 刘尚希
税收治理模式将演变为大数据治税，也即：应用大数据思维方式进行税收征管的全面变革。本文从大数据理念、大数据平台、大数据技术三个方面，阐述大数据治税的三个基础设施，提出推行大数据治税的应用基础和适用领域。
关键词：
大数据理念 大数据平台 大数据技术
[期刊] 税务研究
[作者]
西晓楠
共享经济的快速发展在提升社会资源配置效率的同时,也因相关共享交易税收制度不完善、纳税主体信息获取困难、"以票控税"难以适用、风险识别亟须改进等问题的存在而给税收治理带来了诸多挑战。提升共享经济税收治理效能,应充分利用数字技术构建数据驱动的多元协同治理机制,以重塑税制为前提明确治理规则,以收集数据为起点夯实治理基础,以技术应用为手段完善治理的方式方法。
关键词：
共享经济 税收治理 以票控税 以数治税
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