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[期刊] 经济问题探索
[作者]
曹桂全 任国强
加强个人所得税调节是收入分配制度改革的重要内容。在现有研究文献的基础上,本文提出关于我国个税调节现状的判断,从税制、征管、居民收入水平和税收政策四个方面总结了个税再分配效应弱的成因。提出转变税收政策、围绕重点进行税制改革、制度创新、加强征管、改革征管体制和提高居民收入等加强个税调节的政策措施。
关键词：
个人所得税 再分配效应 税收政策
[期刊] 经济研究参考
[作者]
曹桂全 任国强
1.转变税收政策。以强化个税再分配功能为目标,调整税收政策。现代国家财政具有资源配置、再分配和稳定宏观经济三项职能,但是我国政府再分配功能远没有资源配置、稳定宏观经济那样得到重视。个税作为一种税收工具,也往往执行促进经济发展的税收政策,而再分配功能没有很好地发挥。加强个税调节,必须在指导思想上转变税收政策,从以促进经济发展的吸引投资、引进人才为目标转移到以发挥再分配职能、
[期刊] 经济经纬
[作者]
孙娟
个人所得税是经济发展与国家调节个人收入相结合的产物,是随着个人收入差距的逐步拉大而产生的,我国目前个人所得税的收入结构与当前我国城镇居民的所得主要来源于工薪所得这一现状是相适应的。在个人所得税发挥了积极作用的同时,也无可否认,个人所得税的流失还很严重,其调节收入分配的作用还未得到充分发挥,对不同收入项目的调节作用发挥也不平衡,客观上说明个人所税税制有必要进一步加以改革和完善。
关键词：
个人所得税 调节功能 改革
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇
个人所得税是目前增长最快的税种之一 ,是政府用来干预、调节经济活动的重要经济杠杆和调节社会收入分配的重要工具 ,在发挥其作用的同时 ,却产生了对劳动力和私人储蓄的替代效应 ,从我国近几年的运行状况来看 ,个人所得税无论是从税制的最初设计还是征管方面存在着严重不足 ,在政策选择上宜采取综合所得征收制及双向申报制
关键词：
收入效应 替代效应 切割效应
[期刊] 税务研究
[作者]
李爱鸽 崔智敏
本文认为,我国个人所得税调节高收入效果不明显的原因在于:缺乏针对高收入阶层的特殊所得税政策;个人所得税代扣代缴制度不健全,导致税收流失严重,难以发挥调节作用;税制不公,存在逆向调节问题。为此,当前应该以申报纳税为契机,对高收入者实行综合征收制的特殊税收政策;在执行全员全额扣缴申报过程中,实行代扣预缴,年终申报清缴制度。
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘厚兵 石济海
为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),对有关问题予以明确。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘颖
我国个人所得税制度在2018-2019年进行了较大力度的改革,实现了从分类向综合与分类相结合税制的转变,并首次在个人所得税制度中引入专项附加扣除概念。本文以加拿大的个人所得税扣除和抵免制度为例,对其主要税收扣除和抵免项目进行介绍并做分析借鉴,从构建部分扣除项目的指数化调整机制、适当补充专项附加扣除项目内容、引入对税收扣除的限制性规定、转移共享家庭成员内部的抵扣额度等方面,对我国个人所得税扣除制度提出完善建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
古建芹 张丽微
个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现"逆调节"现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配"逆调节"效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。
关键词：
收入分配 个人所得税 累进税率
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱仁贵 刘厚兵
我国个人所得税政策复杂,对不同的所得项目采取不同的税率和扣除办法,同时对各项所得征免税的认定也很不完善,个人所得税的节税方法数不胜数。下面笔者综合有关观点,结合具体案例提出七个筹划思路,为纳税人提供参考。思路一:利用纳税身份认定进行筹划个人所得税的纳税义务人,包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全
[期刊] 涉外税务
[作者]
薛薇
不同税制模式和个人所得税征税方式对养老金计划的影响不同,而养老金计划的个人所得税政策如何定位又主要取决于公共政策对储蓄以及不同储蓄形式的态度。比较国际实践,从税制模式、储蓄传统和长期资产管理来看,我国公共政策不需要鼓励养老金储蓄,但从金融体系的稳定和长远发展来看,又需要对养老金储蓄形式给予一定的鼓励。因此,我国个人所得税政策应该对其给予适当税收激励,但不需要很大力度。考虑到我国分类征收的个人所得税制,本文认为,我国个人所得税对养老金计划应该采取TEE模式(养老金缴款不允许税前扣除、对未支付的资本收益或资本利得不征税、对领取的全部养老金收入不征税)。
关键词：
养老金计划 个人所得税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
龙文滨 张建功
员工股票期权是激励员工为公司长期发展而努力工作的一种有效的薪酬制度。为了进一步促进和规范员工股票期权制在我国的推广,必须设计一套完整可行的税收政策。
关键词：
员工股票期权 个人所得税制 最小收入税制
[期刊] 经济研究参考
[作者]
万相昱
第一,由于总体税制结构特征以及具体计征办法等综合因素,我国个税实际课征覆盖的收入范围和额度有限,总体税率水平偏低,在财税收入中的占比较小,限制了个税作为直接税种便于精准定位课征对象和减少税负转嫁的优势特征以及作为收入调节手段的再分配能力,另外,我国现行个税制度在税收优惠和减免项中,对于人口统计属性的差异关注不足。适当调节个税的总体税率、优化个税的税基和充分发挥个税的收入调节能力,是未来我国税制系统改革中应予以深入思考的问题。第二,我
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