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[期刊] 中国金融
[作者]
中国人民银行南昌中心支行课题组 郭云喜
构建反洗钱与反逃税联动机制的必要性洗钱活动和逃税行为天然相联系逃税行为与洗钱活动有着天然的联系。美国国家税务局认为，＂洗钱行为实际上是逃税生效的过程＂。由于税收行为的特殊性，许多犯罪分子在进行税收犯罪的同时必须对非法收益进行转移、隐瞒或掩饰，使得税收犯罪和洗钱行为成为一个密不可分的整体。对大多数逃税行为而言，虚构、篡改或隐瞒交易是其中必不可少的环节，而为了实现逃税或骗税的目的，必须相应地虚构或掩饰相关资金的流转。对于虚构或篡改的交易和资金流转，犯罪分子需要更加复杂而隐秘地进行反向操作以实现资金回流。
[期刊] 税务与经济
[作者]
崔晓静 刘笑云
洗钱行为的国际化加剧了各国国内的税收流失,逃税者也越发频繁地利用避税地国家的法律漏洞逃避国内税收义务。洗钱与逃税之间存在着密不可分的联系。目前我国对洗钱和逃税的监管在立法、制度建设、组织机构、管理和情报建设上存在诸多需完善之处。应该学习借鉴国外立法、制度的先进成果,加强反洗钱与反逃税工作的结合,注重专业性和有效性,从而有利于我国经济建设和金融立法的长远发展。
关键词：
洗钱 逃税 税收流失 法律规制 避税天堂
[期刊] 教育与经济
[作者]
Amanda Kissoon-Russell
第三世界的许多国家都经历了殖民主义的统治,由此殖民主义也渗透到现代的教育体系中。加勒比海的多元文化在某些方面不同于其他很多社会。其教育制度经历了许多变化和挑战,本文着重阐述了独立后教育制度的部分变化和挑战。
关键词：
第三世界 教育制度
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
朱泉 苗晖
税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法与各方的权利和义务几方面进行完善。
[期刊] 全球教育展望
[作者]
埃曼达
第三世界的许多国家都经历了殖民主义的统治,由此殖民主义也渗透到现代的教育体系中。加勒比海地区的多元文化在某些方面不同于其他地区的很多社会。其教育制度经历了许多的变化和挑战。作者在本文中着重阐述了独立后教育制度的部分变化和挑战。
关键词：
加勒比海国家教育 教育改革
[期刊] 中国金融
[作者]
汤煜
近年来，税收犯罪与洗钱的高度关联性引起了国际社会的广泛重视，ＦＡＴＦ也特别提出将税务犯罪增列为洗钱上游犯罪。同时，从我国反洗钱资金监测和洗钱案件侦破情况看，税务犯罪及与其有关的洗钱行为往往相伴而生，并且呈现多发、频发态势。涉税洗钱行为的主要方式虚假缴税洗钱。犯罪分子以正当经营所得的名义，将黑社会犯罪、走私贩毒、贪污受
[期刊] 南方金融
[作者]
李新耀 陈荣 刘役俊
香港是重要的国际金融中心,在打击洗钱与恐怖融资方面具有一套高效完善、效果良好的机制,本文借鉴香港地区经验,分析了我国内地反洗钱工作机制方面的弊端,对进一步完善我国内地反洗钱工作机制提出了几点建议。
关键词：
香港 反洗钱
[期刊] 武汉金融
[作者]
周娟 章于芳
海峡两岸经贸往来的频繁,为两地跨境洗钱犯罪提供了便利。近年来,一些沿海、边境地区出现了许多从事非法金融活动及洗钱等违法犯罪活动的地下钱庄,是两岸跨境洗钱的主要途径。本文分析了通过地下钱庄进行跨境洗钱的危害性,从资金交割方式和资金清算机制两方面阐述了地下钱庄跨境资金的运作模式,并对两岸地下钱庄在反洗钱主管部门和司法机关的强势打击下,依然能够生存发展的原因进行了分析,最后提出了两岸合作打击地下钱庄的对策。
关键词：
两岸 地下钱庄 洗钱犯罪
[期刊] 浙江金融
[作者]
潘林君
20世纪中期以来,洗钱活动随着毒品泛滥的情势,迅猛发展成为一个专门性的、复杂的犯罪领域,往往和毒品、走私、黑社会等有组织犯罪相联系,严重威胁各国的国家安全,危及全球经济发展。恐怖活动中洗钱的定义和法律特征(一)洗钱对象并不都是非法的犯罪收益,还包括来源于“合法渠道”的“合法”资金。在传统的洗钱主体一般是贩毒、诈骗等犯罪分子,
[期刊] 上海金融
[作者]
林安民
随着两岸跨境洗钱犯罪日渐严重,虽然两岸有共同打击跨境洗钱犯罪的意愿,但由于两岸的刑事司法互助机制较薄弱,并且两岸对洗钱犯罪的规定也差距较大,因此对于跨境犯罪的打击与预防方面将存在不少困境。需要通过完善刑事司法互助机制,并缩小两岸在反洗钱立法方面的差距,才能达到共同预防、打击洗钱犯罪的目的。
关键词：
洗钱犯罪 司法互助 两岸
[期刊] 财经问题研究
[作者]
石建勋
本文系地研究了改革开放以来,伴随着中国企业实施"走出去"战略而出现的对外投资的"异化"问题———洗钱和资本外逃问题产生的原始动机、经济制度原因和遏制外逃的对策建议。
关键词：
洗钱 资本外逃 资本流出
[期刊] 经济学家
[作者]
高增安
传统的洗钱是指非法财产合法化。国际贸易的迅猛发展使得非法财产的模糊化和合法财产的非法转移与占有同样涉嫌洗钱。从洗钱角度剖析转移定价和资本外逃问题,认为洗钱是转移定价的诱因,又是资本外逃的起因,三者总体上呈"路径—目标—结果"关系,基于转移定价的洗钱等于资本外逃与税收偷逃之和。建议加强国际贸易价格监管,加大打击新兴的贸易洗钱力度,有效遏制资本外逃行为。
关键词：
转移定价 洗钱 资本外逃 反洗钱
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