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[期刊] 财经研究
[作者]
何贤杰 孙淑伟 曾庆生
近年来,我国资本市场上出现的一个比较尴尬的现象是,被监管部门和股东寄予改进上市公司治理厚望的部分独立董事,特别是具有券商背景的独立董事,却利用获得上市公司信息的便利,在内幕交易中扮演了不光彩的角色。文章首次检验了特定类型的内部人——券商背景独立董事与公司内幕交易严重程度之间的关系。研究发现:聘任了券商背景独立董事的公司内幕交易的严重程度显著高于其他公司,而且对于会计信息质量较低或者聘请低质量审计师的公司,这一现象更加明显;另外,对于曾经聘任过券商背景独立董事的公司,内幕交易较为严重的现象主要存在于这些独立董事在职年度,而非其他年度。文章的研究结论为证券监管部门重新思考、完善独立董事聘任制度提供...
关键词：
独立董事 券商背景 内幕交易
[期刊] 管理世界
[作者]
何贤杰 孙淑伟 朱红军 牛建军
近年来,具有证券背景的独立董事因违规行为多次受到监管机构的处罚。这些案例引起了监管层和投资者极大的关注和争议。本文通过考察公司聘请证券背景独立董事与券商自营机构持股的关系,研究了证券背景独立董事对投资者获取上市公司信息公平性的影响。研究结果显示,当上市公司聘请证券背景的独立董事后,券商自营机构的投资者对这些公司的持股比例显著增加。进一步地,我们还发现对于信息透明度较低的公司(如处于法律保护环境较差地区的公司,聘请低质量审计师的公司以及关联交易严重的公司),即内部人信息更具价值的公司,这一现象更加明显。最后,我们的研究还显示,券商自营机构通过投资具有证券背景独立董事的公司,获得了超额收益,这也进...
关键词：
独立董事 证券背景 信息优势 券商持股
[期刊] 会计研究
[作者]
逯东 谢璇 杨丹
本文基于公司违规视角检验了两类官员型独立董事的监督功能。研究发现,聘任政府官员型独立董事的公司违规倾向更高,违规被稽查的概率更低;聘任高校官员型独立董事的公司违规倾向更低,违规被稽查的概率没有表现更低。进一步还发现,对公司过度投资发挥监督功能是官员型独董影响违规的重要传导路径;政府官员型独董背后的寻租能力是其监督失效的主要原因,而高校官员型独董则凭借其专业优势发挥了积极的监督作用。本文的经验证据表明,"18号文"的政策冲击导致的官员型独董的离职,一方面切断了公司通过聘任政府官员担任独立董事而建立政治关系的
[期刊] 经济研究
[作者]
魏刚 肖泽忠 Nick Travlos 邹宏
本文从独立董事背景的角度检验其对公司经营业绩的影响。研究发现,独立董事的教育背景对公司业绩并没有正面的影响,同时发现有政府背景和银行背景的独立董事比例越高,公司经营业绩越好。研究的结果也支持限制个人担任过多独立董事的主张。本文的研究在丰富了公司治理文献的同时,对于正确理解独立董事对公司经营业绩的影响也提供了新的观点,并对我国公司治理的进一步改革提供了重要的经验证据。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
陆超 张斯毓
内幕交易严重损害了资本市场的“公开、公正、公平”原则，备受各界关注。本文以2009—2018年中国A股上市公司的重大资产重组事件为样本，采用固定效应模型实证检验了非执行董事对上市公司内幕交易行为的影响。研究结果表明，非执行董事能够显著降低上市公司内幕交易的发生；其次，不论是控股股东还是非控股股东委派的非执行董事都可以有效抑制上市公司的内幕交易行为；进一步研究发现，高管激励机制和外部监督机制对非执行董事抑制内幕交易的作用存在调节效应，二者均会削弱非执行董事与内幕交易之间的负向关系。本文的研究丰富了董事会治理作用和内幕交易的现有研究，为中国上市公司完善董事会治理结构提供了新的实践思路。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
马连福 高楠
本文以2006～2008年沪市上市公司为研究样本,以聘请具有境外背景独立董事为切入点和中介变量,用独立董事所具备的境外背景来代表其实质上的决策制定和监督能力,在上市公司现有的股权结构框架下,对"股权结构-董事会结构-公司绩效"这一关系进行了深入的探索。研究结果显示,聘请具有境外背景独立董事虽然有利于公司绩效的提升,而且也在一定程度上抵消了一部分股权结构的影响,但却是不显著的。可见,即使目前上市公司的治理结构在不断完善,但大股东侵占上市公司利益的行为也表现得更具多样性和隐蔽性,董事会在优化公司治理活动中的作用还有待加强。
关键词：
境外背景 独立董事 股权结构 公司绩效
[期刊] 财经研究
[作者]
全怡 陈冬华
文章以沪深两市A股主板上市公司为样本,首次考察了独立董事法律背景在抑制高管犯罪、防范企业风险中发挥的作用及其路径。研究表明:(1)法律背景独立董事能够起到抑制上市公司高管职务犯罪的作用,独立董事的法律背景越多元化、实务经验越丰富,高管职务犯罪的概率越低。(2)较低的高管职务犯罪率一方面是因为法律背景独立董事在任职前选择了低风险公司,表现为信号传递作用;另一方面,具有律师从业背景的独立董事在任职过程中也发挥了积极的治理作用。(3)法律背景独立董事对高管职务犯罪的抑制作用还取决于犯罪类型以及犯罪行为本身的隐蔽性和严重性。文章的研究不仅从微观层面提供了法律影响公司治理的证据,而且对于企业充分利用独立董事法律专长以及监管部门识别企业风险具有一定的借鉴价值。
关键词：
独立董事 法律背景 高管犯罪 作用路径
[期刊] 财务与会计
[作者]
陆晓红
独立董事是保护中小股东利益以及公司决策科学性的重要机制。证监会在2001年《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(简称《指导意见》)中要求,上市公司聘任的独立董事"其中至少包括一名会计专业人士(会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士)",这一要
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王继禹
独立董事制度是维护中小股东权益的重要制度。本文以近期万科公司与宝能公司收购战为背景，对于在这一事件中我国独立董事制度暴露出的问题进行探讨，并据此对我国独立董事制度改进提出相关建议。
关键词：
万科 专业化 独立性 独立董事
[期刊] 经济评论
[作者]
余玉苗 周莹莹 潘珺
利用手工搜集的创业板上市公司数据,本文对公司聘请退休政府官员任独立董事是否为企业带来了实际经济好处进行了考察。研究发现,政府官员背景独立董事主要发挥的是"政府关系"协调功能,该功能的发挥依赖于地区制度环境。控制公司高管政治关联的情况下,在制度环境较差的地区,聘请退休政府官员的企业确实得到了更多税收优惠、政府补助等政府控制性资源。进一步的分析表明,与中央政府官员背景的独立董事相比,地方政府官员背景的独立董事能为公司带来更大的经济利益;仍担任行业协会职务的政府官员背景独立董事比完全退休的政府官员背景独立董事也更能为企业谋利。研究证实了公众对退休政府官员担任独立董事的担忧和质疑,为改进独立董事选聘制...
[期刊] 财经论丛
[作者]
于鹏 闫洁冰
本文基于银行背景独立董事对企业债务融资的影响视角,研究了上市公司独立董事是否具有监督作用。研究发现,在控制了独立董事的其它相关背景后,独立董事的银行背景提高了企业的银行借款率,增加了长期负债比例,并降低了债务融资成本。截面分析研究发现,银行背景独立董事在代理成本严重的情况下更能改善企业的债务融资。在非国有企业,银行背景的独立董事可以提高银行借款率并改善债务期限结构;在国有企业,则降低债务融资成本;相比"四大"会计师事务所审计的上市公司,在非"四大"事务所审计的上市公司,银行背景独立董事更能改善企业的债务融资条件。本文的研究结果通过了一系列稳健性检验,表明独立董事具有监督作用。
关键词：
银行背景 独立董事 债务融资
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王丹妮 郭霞
文章通过对298家民营上市公司的检验,发现有政治背景的独立董事与民营企业价值有正相关关系;对政治背景分级别进行检验后,发现无论是有着国家级、省级还是县市级政治背景的独立董事都对企业价值有正面影响。
关键词：
独立董事 政治背景 民营企业价值
[期刊] 经济管理
[作者]
王凯 武立东 许金花
利用来自２００４—２０１４年Ａ股上市公司的数据，本文实证检验了从业经历不同的专业背景独立董事对控股股东掏空问题的监督功能。研究结果表明：（１）与非实务界会计背景独立董事相比，实务界会计背景独立董事对控股股东掏空行为具有更强的事前与事中监督功能。对于法律背景独立董事而言，其事前与事中监督功能并不因工作经历的不同而存在差异。（２）与非实务界会计背景独立董事相比，实务界会计背景独立董事对控股股东掏空行为具有更强的事后监督功能。（３）制度环境的外部治理机制与实务界会计背景独立董事治理之间是替代关系，而法律背景独立董事的事前与事中监督功能与外部治理机制之间为互补关系。本文的研究结论对于相关部门进一步完善．．．
关键词：
独立董事 监督 合法性 会计 法律
[期刊] 财经研究
[作者]
全怡 陈冬华
文章以沪深两市A股主板上市公司为样本,首次考察了独立董事法律背景在抑制高管犯罪、防范企业风险中发挥的作用及其路径。研究表明:(1)法律背景独立董事能够起到抑制上市公司高管职务犯罪的作用,独立董事的法律背景越多元化、实务经验越丰富,高管职务犯罪的概率越低。(2)较低的高管职务犯罪率一方面是因为法律背景独立董事在任职前选择了低风险公司,表现为信号传递作用;另一方面,具有律师从业背景的独立董事在任职过程中也发挥了积极的治理作用。(3)法律背景独立董事对高管职务犯罪的抑制作用还取决于犯罪类型以及犯罪行为本身的隐蔽
关键词：
独立董事 法律背景 高管犯罪 作用路径
[期刊] 财会通讯
[作者]
甘晓东
文章研究了我国独立董事有限责任重构的原则与建议。结果发现，独立董事责任有限性的原因是缺少专门的法律规范、本身的信息来源有限、投入的时间精力有限、专业知识不足、责任与权益不相符等；原则包括督促独立董事勤勉履行职责、督促独立董事维护中小股东利益、促进独立董事维护自身合法权益；建议包括完善独立董事有限责任的标准以及建立独立董事责任免除机制。该结论为证监会修订《上市公司监督管理条例》提供了思路。
关键词：
独立董事 有限责任 原则 建议
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