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[期刊] 金融与经济
[作者]
关璧麟 刘秋菊
有效的财务预警能够降低企业面临财务危机的概率，以2011—2019年沪深上市制造业企业为研究对象，实证分析了危机公司在财务危机发生前三年财务指标和治理结构指标的差异，利用这两类指标建立了财务、治理结构和综合指标三个预警模型，并比较了各个模型的优缺点及判断准确率。实证结果显示，危机公司在发生财务危机以前会出现相应的财务预警信号和治理结构特征，关注部分财务指标和治理结构指标能够有效降低企业面临财务危机的概率。从预测的准确性看，治理结构模型优于财务指标模型和综合指标模型。
关键词：
财务危机 财务指标 治理结构
[期刊] 开放导报
[作者]
柏丙林 吕峻
本文选取我国证券市场上446家制造业上市公司,以因财务状况异常而被ST作为公司进入财务危机为标志,分别建立了基于财务指标的危机预测模型、基于非财务指标的危机预测模型和基于混合指标的危机预测模型,并对模型的预测结果进行了比较分析。分析发现,财务指标模型对于训练样本预测精度好于非财务指标模型,但模型外推性(稳定性)不如非财务指标模型。财务指标模型和非财务指标模型的互补性较强。混合指标模型兼具了单指标类型模型的优点,对于训练样本和测试样本的预测精度都具较高水平。
关键词：
财务危机 预测模型 财务指标 非财务指标
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
吕峻
选取2002～2011年沪深两市制造业上市公司作为样本,以息后经营净现金流为负做标志界定财务危机公司,通过对危机公司和正常公司进行比较,发现危机公司在危机发生前与正常公司相比,出现了经营现金流产生能力和盈利能力偏低、短期借款和关联方资金占用偏高等财务征兆,在治理结构方面也存在第一大股东持股比例相对较低、独立董事所占比例较高、高管激励不足等问题。财务指标和治理结构指标具有各自的优缺点,财务指标预测模型的判别精度较高,治理结构预测模型的稳定性较好,二者的判别结果具有较强的互补性,同时使用可以使误判的概率降低。
关键词：
财务危机 危机征兆 危机预测 上市公司
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋晓娜 黄业德 张峰
本文选择２０１０～２０１３年国内首次被实施ＳＴ的５７家Ａ股制造业上市公司作为研究样本，５７家非ＳＴ公司作为配对样本，构建了包括２２个指标在内的制造业上市公司财务危机预警指标体系，并对上市公司被实施ＳＴ前３年的财务数据分别利用主成分分析和ＬｏｇｉＳＴｉｃ回归分析方法建立财务危机预警模型。实证结果表明：ＬｏｇｉＳＴｉｃ回归分析法在制造业上市公司财务危机预警方面具有可操作性，且准确率最高可达到９２．１１％，其预测精度高于主成分分析法。
[期刊] 会计之友
[作者]
余杰 田康乐
文章以制造业上市公司为例,选取2010—2012年首次被ST的公司及其配对公司作为样本,前两年样本用于建模,第三年用于检验,设计从财务和公司治理两个角度出发的财务危机预警指标,并从中筛选出预警能力较强的指标,通过因子分析提取公共因子后构建Logistic回归模型,其回代与预测准确率分别为79.41%和78.57%。
[期刊] 商业研究
[作者]
任金政 刘璇
本文以2008-2010年被"特别处理"(ST和*ST)的34家制造业上市公司和68家健康公司为研究样本,选取了资产负债率、应收账款周转率、销售净利率、主营业务收入增长率、现金流量比率、每股收益等25个财务预警初始指标,运用正态性检验、T检验、非参数检验以及相关性分析,筛选出了财务预警能力较强的财务指标;基于logistic回归分析法,构建了T-2年、T-3年和T-4年的制造企业上市公司财务预警模型,采用样本外检验法检验了所建模型的有效性,解释分析了模型结果。结果表明模型具有较高的预测能力,尤其在发生财务危机的前两年,准确度更是高达90%以上。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张咏梅 穆文娟
在现代严峻的经济形势下,财务危机预警显得越来越重要。在财务危机预警研究中,传统的研究方法不能较好的处理时间序列数据和删失数据,而生存分析研究方法可以弥补这一不足。本文以2000~2011年沪市上市的制造业企业为研究样本,基于生存分析研究方法,建立制造业企业的财务危机预警模型,最终检验结果显示,模型的预测精确度较高。
[期刊] 浙江金融
[作者]
于文华 岳焱
本文以中国制造业上市公司为研究对象,选取ST公司在财务危机发生前1～5年的财务指标数据,同时通过随机抽样选取相应的非ST公司为对比样本,通过实证分析,对29个财务危机预警指标进行预处理研究,并建立Logistic回归模型对制造业上市公司进行了超前1～5年的财务危机预测。通过对比,分析了各财务预警指标在财务危机爆发前不同年份的作用,找出了5个对于财务危机爆发前3～5年尤其具有重要影响的预警指标。这些预警指标和相应的预警模型能够为投资者、金融机构以及证券市场监管层对企业的财务状况进行分析和预测提供决策参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李红梅 田景鲜
本文以沪深两市A股制造业上市公司为研究对象,建立了以财务指标为自变量的逻辑回归模型、财务指标及与公司治理指标相结合的逻辑回归模型和以Fisher值与公司治理指标为自变量的混合模型,并用这三种模型对企业财务危机预警的准确度进行了检验,结果表明:在我国制造业上市公司中,利用单纯财务指标建立的逻辑回归模型预警的准确度最差,其次是包含有公司治理变量的逻辑回归模型,而预警准确度最好的是混合模型。
[期刊] 浙江金融
[作者]
于文华 岳焱
一、引言经济的全球化使得企业面临的市场环境变化日益激烈,尤其是在近期,金融危机的蔓延更是使得企业内部的运营、企业间的竞争都受到了严重的影响,这将给企业带来了巨大的财务风险,随着财务风险的不断积累,如果企业不能够及
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张铁山 赵鑫
财务危机又称财务困境,是指企业因财务运作不善而导致财务状况恶化的动态过程。本文拟以"被特别处理(简称ST)"作为公司财务危机的标识,对制造业上市公司发生财务危机的原因进行分析,并探讨其相应的对策。一、制造业上市公司财务危机现状分析据有关资料统计,我国制造业上市公司在2006年和2005年新出现财务危机(即当年被ST,但前一年不是ST)的数目分别为27和20,分别占其当年制造业上市公司总数的3.26%和2.26%。
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵秀芳 伍金林 胡素华
财务危机的形成具有阶段性特征,有必要根据所选取指标表现出的差异性来判断不同的财务危机阶段,从而对财务危机进行阶段性预警。本文选取了我国2010~2012年首次因财务状况异常而被*ST的43家制造业上市公司作为财务危机组样本,按照1∶1原则以同期43家非ST公司作为配对组样本,运用财务和非财务指标进行阶段性分析。研究发现:在财务危机爆发前五年,两组公司显著性差异指标在各年是不一样的,随着时间的推移,显著性差异指标个数呈现出一个逐渐增多的趋势;同一预警变量在不同阶段模型中的系数也表现出很大差异。
关键词：
财务危机 阶段性 阶段性预警
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋晓娜 贾莉莉
基于"驱动力—压力—状态—响应"理论构建融合财务"发展—偿债—营运—盈利—现金流获取能力"的制造业上市公司财务危机测度体系,利用云理论建立财务危机预警模型,并以亚星化学公司为例,分别对其2006~2016年历史财务危机状态变动规律及2020年发展趋势进行预警分析。结果表明,样本期内亚星化学公司财务状况整体上表现为从"良好"到"一般"再到"恶化"与"较差"交替的时序发展趋势。其中在2011~2016年期间濒临"恶化"状态并呈现显著波动的特点,而到2020年时其财务状态扭转为"一般"水平,表明基于当前的公司财务调整措施相对有效,但同时也存在需要重点调控的短板因素。针对短板因素的改进成为企业后期提升财务安全性的关键,而同时也印证了制造业上市公司财务危机测度体系及预警模型的合理性。
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋晓娜 黄业德 张峰
本文通过建立"偿债-盈利-营运-成长-资金获取"预警指标概念模型,以鞍钢集团为例,运用正态云理论对制造业上市公司(2003~2013年)财务危机状况进行纵向评估,并对未来年份(2017年)财务危机发展趋势进行动态预警。模型实证结果表明,鞍钢集团财务危机状态从"良好"到"一般"再到"较差"最后到"恶化",呈现逐步衰退的趋势,此结果与其2013年被实施ST状况一致;模型预测2017年鞍钢集团财务危机状态依然为"恶化"预警,且部分短板指标上升为重度预警,特别是现金比率低下、净资产收益率不高、总资产现金回收度较低等因素将严重制约其后期发展。案例分析结果证实了正态云模型评价法对制造业上市公司财务危机预警...
关键词：
正态云模型 财务危机 预警
[期刊] 商业研究
[作者]
葛新旗 周虹
本文利用相关财务危机理论建立影响上市公司财务危机的指标体系,通过粗集理论对这些指标进行约简获得核心指标,再利用支持向量机对核心指标建模得到企业财务危机预警模型,并运用到未来三年的财务危机预测当中。实证分析表明,本模型前两年的综合预警准确率达90%以上,证明了该模型有较强的预测能力。从财务危机预警结果来看,与传统SVM方法相比,粗集及遗传算法的引入不仅能够提高预警效率,而且能够提高预测精度,与实际企业财务情况基本一致。实际应用表明,在企业财务危机预警建模中,粗集理论的约简和遗传支持向量机方法的实施充分利用了样本数据本身特点,并为后续的优异预警结果提供良好地理论基础。
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