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[期刊] 财会通讯
[作者]
田志良
增值税在中国覆盖的范围越来越大，实施抵扣制。会计人员为防范认证抵扣的税务风险，必须认真关注相关税法、条例、细则。在激烈市场竞争中，一般纳税人企业的部分会计人员对增值税认证抵扣存在认识模糊，会计处理有偏差，纳税筹划不足，票据管控不科学等问题，影响纳税效率，容易引发税务风险；建议企业会计人员及时掌握财税变革情况，科学纳税筹划，提升认证抵扣的管理水平，将对消除隐患，提高办税效率有着积极的现实意义。
关键词：
增值税 认证抵扣 问题策略
[期刊] 税务研究
[作者]
王自荣 赵亮
本文就投资性房地产转换业务,分析了在适用不动产进项税额抵扣政策时产生的歧义及其原因,认为不论按会计制度如何核算,不动产进项税额抵扣中,除房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物等之外的不动产,其进项税额均应执行分两年抵扣的政策。
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
税款抵扣机制是增值税区别于其他货物劳务税税种的最本质特征。强化增值税抵扣机制可以增强税收聚财职能,有效实现增值税中性原则并确保税收公平,更好地发挥税收对经济运行的反映、监督职能,进一步降低市场主体增值税负担。我国增值税的抵扣机制日益强化,但税款抵扣的不够彻底导致抵扣链条的脱节,农产品增值税进项税额核定扣除、简易征税、差额征税等办法的存在,以及小规模纳税人比重偏大等因素制约了增值税抵扣机制的运行实效。应从两个维度、四个路径强化增值税抵扣机制:通过拓展抵扣深度,使抵扣链条更加牢固;通过扩大适用抵扣机制的纳税人广度,强化抵扣机制的运行实效。
关键词：
增值税 进项税额 彻底抵扣 抵扣机制
[期刊] 企业管理
[作者]
张晓冬
我国现行增值税采用国际通行的做法,对一般纳税人实行"购进扣税法",即凭增值税专用发票上注明的税款进行抵扣并计算应纳税额的办法,纳税人的应纳税额=当期销项税
[期刊] 税务研究
[作者]
刘志广
依照现行规定,增值税会计处理方法尽管简便易行,但却不能记入利润表中的"主营业务税金及附加"项目,它只能是以征税技术为依据。本文从增值税改革开始,针对现行增值税制度会使会计信息不能真实反映企业增值税负担水平的情况,运用费用说、代理说、税负转嫁局部均衡分析及财税合一理论对增值税费用化进行了分析。
关键词：
增值税 会计处理 改进
[期刊] 财贸经济
[作者]
宋在科
本文通过实例分析目前许多企业存在增值税长期红字的不正常现象,并从相关人员业务素质低、人为地偷漏税款等方面进行了深入剖析,指出了当前在增值税的征缴工作中存在的主要问题,并针对存在问题的具体原因提出了应对的策略。
[期刊] 税务研究
[作者]
芦有林 谭润森
增值税转型改革实施后,允许纳税人抵扣固定资产(不动产除外)的进项税额。由于冶金、石化、电力行业纳税人生产工艺与一般性工业企业不同,其取得的部分固定资产是动产还是不动产的界定(即是否允许抵扣进项税额)成为难题,困扰着基层税务机关和纳税人。本文在大量实地调研的基础上,提出了在冶金、石化、电力行业固定资产抵扣时,界定动产、不动产的基本原则和建议,以期为完善三行业固定资产增值税抵扣政策提供参考。
[期刊] 中国财政
[作者]
陈校堂 李慧敏
增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所实现的增值额为课税对象的一种货物劳务税。我国自1994年全面推行增值税制,于2009年和2012年分别实施了扩大抵扣范围和扩大征税范围改革,增值税制不断规范和完善。但是由于扩大抵扣范围改革并不彻底、扩大征税范围也仅在个别地方试点,从总体上说,我国现行增值税制与成熟增值税"征税范围全覆盖、计税方法规范化、监控链条无中断"这一内在要求仍有很大差距,需要加快改革步伐。
[期刊] 财政研究
[作者]
纪益成
不同抵扣类型增值税的比较研究纪益成增值税是一个带有国际性的税种，目前已有１００多个国家和地区开征增值税。尽管这些国家和地区现行的增值税都是按照增值税的基本原理设计而成，其基本特征也是一样，但是，这些基本原理和基本特征在与这些国家和地区的政治、经济、政...
[期刊] 税务研究
[作者]
翁武耀
抵扣权是增值税纳税人的一项核心权利。我国未来的增值税立法需要引入"抵扣权"的概念,并对抵扣权何时产生进行规定,以填补现有规则上的空白。根据增值税中性原则和立即抵扣的要求,抵扣权应当在可以抵扣的增值税具有"可征收性"时,即在该增值税纳税义务产生的时刻产生,以最大限度兼顾作为经营者的卖方、买方和政府三方的利益。抵扣权产生规则的引入不会对现有的增值税征管秩序造成冲击,相反,抵扣权概念确立后,增值税可在一定程度上达成国库利益维护和纳税人权益保护之间的平衡。
关键词：
增值税 抵扣权 中性原则 现金 收付制
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 魏卓凡
2018年以来我国实施了大规模的减税降费政策，而增值税作为实施减税降费的重要税种，通过减税不仅拉动经济增长、降低行业增值税税负，而且在一定程度上优化了我国税制结构。在当前经济下行压力下，进一步推进我国增值税制度优化，促进增值税中性有效实现尤为重要。具体而言，应从增值税抵扣制度、留抵退税以及增值税税率三个方面优化增值税制度。
关键词：
增值税 减税降费 留抵退税 税率
[期刊] 财贸经济
[作者]
樊勇
本文在考察1994年以来我国增值税抵扣制度的变化及增值税抵扣制度的发展趋势的基础上,运用增值税微观税负计算公式、投入产出表原理测算了第二产业各行业2003、2009年的增值税实际税负和实行现代型增值税抵扣制度的增值税理论税负,并采用变动幅度、税负排序变动、税负差异系数等指标来定量分析抵扣制度变化对行业税负的影响程度。测算结果表明,不同增值税抵扣制度,对各行业的影响程度不一,影响程度差异较大,但扩大增值税抵扣范围的改革有利于缩小行业间税负差异,均衡行业间增值税税负,从而促进行业间的公平竞争。
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