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[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
杨郊红
在国际金融市场上,汇率和利率的剧烈动荡,国际金融业日益激烈的竞争,给金融机构和公司企业的资产与负债带来了巨大的风险。越来越多的企业和金融机构开始利用各种衍生金融工具(Derivative Finan-cial Instruments)从事旨在减少由于商品价格、外汇汇率、利率等因素变动而产生风险的经济业务。在众多
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
周长鸣
我国会计准则中没有直接涉及到利率互换会计,利率互换会计基本上遵循与其他类型的衍生金融工具会计相同的规则。在资产负债表中利率互换以公允价值记录,但对互换的公允价值的估价要比其他衍生工具更复杂。对互换公允价值变动的处理,依赖于互换是被指定为"公允价值套期"还是"现金流量套期"。套期有效性是互换中的一个重大问题,对于互换的有效性,有专门的会计规则来处理。
[期刊] 经济经纬
[作者]
李朝民
以一个实际案例为背景,以发达的金融市场为条件,就浮动利率与固定利率互换的定价进行了探讨。在此基础上,通过Visual Basic6.0语言编写一个应用程序,使得浮动利率与固定利率互换的定价得以实现。这种利率互换定价方法具有普遍应用价值。
关键词：
利率互换 浮动利率 固定利率
[期刊] 银行家
[作者]
吴悦 叶浩
<正>人民币利率互换市场自2006年发展至今，月均交易规模已超过2.6万亿元，品种丰富、期限众多，具有相当的活跃性。作为利率衍生品，人民币利率互换作用颇多，既可以作为博利率方向的轻量级投资工具，也可以用作套利和套保。本文基于利率风险管理的视角，对人民币利率互换的基本概念、市场情况、估值定价进行介绍，并通过实际案例介绍人民币利率互换应用于利率风险管理的效果及注意要点，
[期刊] 证券市场导报
[作者]
宋德舜 刘晓曙
本文采用中国非金融上市公司截面数据,在控制相关变量下,应用OLS实证检验制度因素对资本结构选择的影响。研究表明制度因素在资本结构选择中扮演着重要角色。具体而言:(1)市场化总体进程和公司债务水平负相关;(2)政府干预程度指数得分高的地区的上市公司具有显著低的债务水平;(3)法律环境得分高的地区的上市公司具有显著低的债务水平;(4)金融市场发育程度高的地区的上市公司具有显著高的债务水平;(5)产品市场发育程度对资本结构选择的影响不显著。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
储俊
利率互换是20世纪80年代三大金融创新业务之一。虽然其产生的历史不长,但“在为银行间债券市场提供新的交易工具的同时,也为利率风险管理和资产负债匹配管理提供了新的渠道”,因此受到越来越多的企业包括金融机构的青睐。经过短短十几年的发展和演变,利率互换已成为国际金融市场的一个重要组成部分,被广泛运用于融资、风险管理和资产负债结构管理等诸多方
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
陈建萍 万千
利率互换是指交易双方约定在未来的一定期限内,根据约定数量的同种货币的名义本金交换利息额的金融合约。新企业会计准则及其指南对衍生金融工具做了一系列的规定,然而目前尚无基于新准则和指南下利率互换的会计核算的具体讲解。
[期刊] 财务与会计
[作者]
周华 李勤裕
本文阐释了利率互换的交易策略机理、法律文书的设计思路和会计处理的要领。利率互换的交易双方巧妙地利用现有的融资待遇设计业务流程，通常能够达到双赢的效果（即共同降低筹资成本）。企业所记载的＂衍生工具＂的公允价值，本质上仅仅是指互换合约的理论价值。
关键词：
利率互换 公允价值 原始凭证 法律事实
[期刊] 中国货币市场
[作者]
杨辉 韩冬
互换利差(Swap spread)是利率互换研究中最重要的问题之一。在国内相关研究仍属空白的情况下,本文首次对人民币利率互换市场的互换利差的变动特征和影响因素进行了统计和计量分析。结果表明,我国互换利差的影响因素较多,包括融资成本、流动性、违约风险因素、利率预期、曲线期限特征因素等。不同基准的利率互换利差影响因素不同,且短期和中长期互换利差影响因素也不相同。另外还发现,不同基准的互换之间、互换与现券之间的定价经常存在扭曲现象,实务中存在较大的套利机会。
关键词：
互换利差 流动性风险 利率预期
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
范闽 王泳波 潘善宝
本文根据我国利率互换市场的发展现状,使用带马尔科夫状态转换的向量自回归模型(MS-VAR模型)对利率互换定价的影响因素进行实证分析,发现不同期限的人民币利率互换定价在影响因素上呈现出不同的特点。在短期互换定价中,利率斜率、流动性补偿及信用风险补偿均是互换利率的影响因素,而在中长期利率互换中,只有信用风险补偿的影响较为明显,而且人民币利率互换定价具有状态转换的特点。
关键词：
利率互换 互换定价 向量自回归模型
[期刊] 商业时代
[作者]
刁羽
研究利率互换的文献总的来说可以分为三个层次:原理解释、定价理论及价差理论。本文根据国内外学者的研究成果,对利率互换理论文献进行综述。
关键词：
利率互换 理论文献 综述
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
魏玮
利率互换作为重要的金融衍生工具,在套期保值、规避风险等方面发挥着独特作用,在国际金融市场上占据重要地位。虽然利率互换在我国开展的时间并不长,但却是发展最为迅速的金融衍生产品之一,引起了越来越多市场成员的关注,这就有必要对利率互换及其定价进行系统研究。本文具体分析了利率互换的含义、市场状况、市场上对利率互换的需求以及利率互换的定价方法。
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