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[期刊] 税务研究
[作者]
马蔡琛
税收政策对于互联网金融这一新兴业态的健康发展，具有扶持和监管的双重功能。互联网金融税收政策面临的主要挑战包括：我国流转税占比偏高的税制结构，与信息化时代新兴产业发展的兼容性相对较低；企业所得税和个人所得税之间相互分立的＂古典所得税制＂，存在着一定的经济性重复征税。优化互联网金融税收政策可从以下方面加以谋划：兼顾税收优惠与税收公平原则；尽可能采用先征后退的税收支持方式；以互联网金融平台企业提供完备的涉税资料作为税收支持政策落实的前置条件；针对不同互联网金融业务类型，确定不同利益相关主体的应税节点。
[期刊] 税务研究
[作者]
高金平 李哲
随着全球网络信息技术的迅猛发展和我国经济新常态的稳步实现,各类依托于互联网的新型商业模式如破竹之势不断涌现,新型交易形式为税收管理带来了新的机遇和挑战。但我国现行税收法律法规已难以适应互联网经济的税收征管要求,亟须针对互联网企业及其电商制定一套专门的税收制度及管理办法。本文介绍了互联网经济的相关理论,重点分析了当前税制下互联网经济存在的税收问题,并提出相应的税收政策及管理建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘磊 钟山
互联网金融行业的健康持续发展离不开规范的制度监管以及税收征管。本文分别研究了五种主要形态的互联网金融的税收问题,进而提出做好互联网金融税收征管,以及在维护公平税负和税收中性原则的基础上,促进互联网金融健康发展的建议。
关键词：
互联网金融 税收政策 税收征管
[期刊] 税务与经济
[作者]
唐士亚
互联网金融创新中的诸多新型产品和业务模式,突破了传统税法条文与概念下的基本内涵与外延,导致互联网金融缺乏清晰、有针对性的税收调控。互联网金融税收需要满足金融效率、金融安全和金融秩序的正当性要求,从而实现互联网金融的公共利益最大化目标。在具备正当性的基础之上,比例原则为互联网金融税收获得合理化的差别待遇和均衡的利益格局提供了一种严格的分析工具。为最大限度发挥税法在互联网金融市场的税收功能并尽可能压缩自由裁量权在税法运行过程中的恣意与专横的空间,必须坚持税收法定主义主导下的互联网金融税收规范路径,并逐步实现"正当性—合理性—规范性"的递进式确认。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
张玲南 邓翔婷 贺胜
"互联网+"大背景下,互联网金融税收优惠政策的推行,不仅助推了该领域的持续发展,更是加快中小微企业转型升级的重要动力。但其作为一种租税特权,对税收公平、税收中性等原则势必造成一定的损害;作为一种资源分配工具,又会造成利益不均衡分配等问题。互联网金融税收优惠政策的顺利推行,需要经过博弈分析的利益检验和比例原则的功能评判,以契合该领域政策推行的目的性、适当性、必要性和均衡性。
关键词：
互联网金融 税收优惠 博弈 比例原则
[期刊] 税务研究
[作者]
谢雁翎 骆建升
互联网金融本质仍属于金融，没有改变金融风险隐蔽性、传染性、广泛性和突发性的特点。加强互联网金融行业的税收监管，是促进其健康发展的客观需求。目前国内围绕互联网金融的研究多集中在金融监管方面，税收监管领域的研究十分缺乏，亟待填补。本文详析了互联网金融在行业标准、税收法律、制度政策、征管服务等方面存在的主要问题，借鉴国际先进经验，就我国现阶段促进互联网金融健康发展，在统一行业标准、填补法律空白、完善政策手段、创新征管服务四个方面提出建议，以期为互联网金融税收管理的研究与实践提供参考。
关键词：
互联网金融 国际借鉴 税收政策
[期刊] 金融研究
[作者]
杜莉
对金融资产的收益征税不仅影响总储蓄 ,还将影响人们具体的储蓄方式 ,即购买低风险金融资产 (如银行存款单 )还是高风险金融资产 (如股票 ) ,这就是税收的金融效应。对税收金融效应的理论分析和发达市场经济国家金融资产税收政策的实践均证明 ,同时征收存款利息税和允许损失补偿的资本利得税 ,客观上将鼓励人们的风险承担 ,促进直接融资的发展 ,从而满足我国当前在效率、公平、稳定等各方面的政策目标
[期刊] 税务研究
[作者]
严卫中
目前,互联网金融发展迅猛,金融创新层出不穷,但互联网金融法律规制基本处于空白阶段,监管缺位现象十分普遍,游离于监管之外的金融风险不容忽视。税收征管难是伴随着互联网金融法律规制空白的问题之一。本文从目前我国互联网金融发展现状出发,在揭示互联网金融税收征管存在问题的基础上,对如何解决问题及强化互联网金融税收征管提出了建议。
关键词：
互联网金融 大数据 网络借贷 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
赵全厚
税收既是政府财政收入的主要来源,也是促进金融业发展、优化金融资源配置的重要手段之一。改革开放四十多年来,我国金融业发展成就显著。在经济转向高质量发展的新阶段,金融发展需要进行适应性调整。税收政策在促进金融发展中应该更加注重金融开放背景下金融业税负调整,保持和提高金融竞争力,服务实体经济,发展普惠金融和科技金融。在防范和化解社会重大风险过程中,税收政策也要未雨绸缪,积极探讨防范金融风险的政策储备和政策选择。
关键词：
金融业 金融发展 税收政策
[期刊] 农村金融研究
[作者]
郭思博 于富元
近几年来我国金融行业税收制度变动较大,增值税和企业所得税两大主要税种均有一定程度上的调整。这一方面影响了金融商品的价格,对金融机构的投资决策产生了较大的影响,另一方面也影响了金融机构的税收适用情况,在很多具体业务上的计税方式发生了变化。论文将对我国现行金融行业税收制度进行总结,并由此分析税收政策对金融行业的影响,并最终对金融行业提出对策建议。
关键词：
金融行业 税收适用 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
向凯
本文分析了我国金融衍生产品市场税收政策的现状,并就我国金融衍生产品市场的征税原则、征税环节及其税制设计,以及期货、期权、权证和互换等特定的金融衍生产品市场的相关税收政策的制定进行了研究。
关键词：
金融衍生产品 税收政策
[期刊] 财贸经济
[作者]
“国家税务总局金融税收政策研究”课题组
金融税收政策是影响金融市场健康发展的重要因素 ,但现行金融税制仍遗留有明显的计划经济痕迹 ,主要表现在金融税制存在诸多不合理 ,金融企业总体税负偏高 ,金融税收的覆盖面偏窄等方面。因此本报告建议 :(1 )在扩大征收范围的基础上 ,进一步降低金融企业的营业税负担 ;(2 )将一些新的金融业务和金融衍生工具纳入征税范围 ;(3 )在适当时机进一步降低直至取消证券交易印花税 ,并对证券交易所得征税 ;(4 )统一、规范企业所得税 ,降低税负 ,以促进内、外资金融企业的公平竞争和健康发展。
关键词：
金融市场 税收政策 税制改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
巫宏标
金融衍生品存在收益形式复杂、收益率不固定等特征。新《会计准则》关于金融衍生品的规定对商业银行财务管理产生了重大影响。金融衍生品对我国税收制度和税收管理提出了挑战,税收制度也影响金融衍生品的交易及发展。对金融衍生品征收增值税将显著优于征收营业税。
关键词：
金融衍生品 增值税 营业税
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