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[期刊] 财会通讯
[作者]
孙德芝 华明之
随着大数据技术的不断发展，传统内部控制框架模式遇到挑战，企业内部控制如何转型，建立与变革环境相适应的内部控制动态运行模式和实施体系是实务界和理论界追求的目标。文章以历经坎坷转型成功的Z集团作为研究对象，探讨Z集团内部控制核心机制转型成功的路径，以及其如何借助创新型文化促进企业“五维度”内部控制核心管理机制落地实施。
关键词：
创新型文化 内部控制 动态运行模式
[期刊] 会计之友
[作者]
孙德芝 丁婉君
柔性能力是适应环境变化，使企业保持竞争优势的一种能力。在面临复杂环境时，柔性能力能帮助企业实现动态管控。文章选取A房地产集团企业为研究案例，基于集团企业内部控制现状，探讨柔性能力如何运用于内部控制运行系统。研究结果表明：柔性化战略能协调战略的稳定性和灵活性，提高资源配置效率；供应链柔性能使企业与上下游之间形成无缝连接，提升供应链响应速度，降低企业运行成本；组织结构柔性能促进团队形成有效沟通；人力资源与绩效管理柔性相结合，有利于激发员工潜力，使团队更具竞争力；同时企业内部控制有效运行还需要建立适应性文化和提高信息技术手段等。该研究从柔性能力视角，为企业内部控制实施提供借鉴。
[期刊] 经济师
[作者]
容川博
财务共享模式的实施，极大提高了企业的财务管理效率，但对企业内部控制提出了较高的要求，企业内控制度必须适时调整，以确保财务信息共享，促进企业财务目标实现。文章以某集团为例，分析财务共享模式下，企业集团内部控制的构建与执行现状与问题，并提出改善内部控制环境、强化风险防控和信息交流等措施。
关键词：
内部控制 财务共享 财务信息
[期刊] 工业技术经济
[作者]
罗建华 李铁宁
现有研究文献对于内部控制概念的界定,更多地是站在审计和会计监督的立场考虑如何理解和评价内部控制制度,而较少将组织管理和人的行为等因素纳入分析框架。本文基于组织管理和人的行为视角,以担保集团企业风险防控为重点,针对担保集团现阶段内部控制存在的主要问题提出了5种内控模式。
关键词：
担保集团 内部控制模式 人员风险
[期刊] 管理世界
[作者]
刘剑民
本文利用动态能力的分析框架研究企业集团财务控制组织与管理、位置、发展路径,认为我国传统行政管理色彩所形成的集权为主模式下的重构路径应通过财务控制资源与能力的创新,迅速提高母公司的财务控制能力直接形成新型的集权财务控制模式。
关键词：
财务控制能力 组织与管理 重构路径
[期刊] 财会通讯
[作者]
马淑红 廖雨萱 艾燕 潘劼 潘亚俐
在数字时代新起点上，高校须因时而进、因势而新，强化数字赋能，优化内部控制体系，提升治理现代化水平。重庆M大学通过深入调研与分析，查找内部控制难以落地生效的根本原因，以高校治理中存在的典型问题为导向，聚焦“高效办成一件事”狠抓项目管理，从数字赋能内部控制的视角，探索和践行内部控制数智化创新模式，探索“一专班、一件事、一串数、一个环”的“四个一”治理模式，建成国内首个高校内控数智化平台，数字驱动下实现跨业务、跨层级项目全流程一体化管理，为高校提升治理水平和治理能力现代化提供有价值的借鉴经验。
关键词：
内部控制 数智化 项目管理 高校
[期刊] 会计之友
[作者]
赵玉琳
经过多年的发展,集团公司内部控制建设已具备一定的规模,并取得了重要成果,但受会计管理体制的局限性、配置的资源能力和操作程序不规范等因素影响,企业集团目前内部控制仍然存在一些问题。针对这些问题,在内部控制设计与运行中实施相应的创新措施,对于加强企业经营管理、促进企业持续健康发展具有十分重要的意义。
关键词：
集团公司 内部控制 经济效益
[期刊] 经济师
[作者]
蒋利漫
内部控制是指企业内部针对其经营活动而建立的制度和措施，以保证企业资产的安全、准确性和合法性，同时保障企业的经营效率和风险管理水平。文化集团作为一种特殊的企业形态，其内部控制的问题显得尤为重要。文章对文化集团的内部控制进行研究，分析其存在的问题，并提出相应的改善措施，以保障文化集团的经营稳定和可持续发展。
关键词：
文化集团 内部控制 问题 措施
[期刊] 会计研究
[作者]
李翔 杨雄胜 陈丽花 熊焰韧 缪艳娟
"客户价值至上"新企业组织模式,彻底挑战了建立在"股东价值至上"企业模式基础上的传统内部控制理论与实践。文章立足新企业组织的基本特征与框架模型,以国际经典新组织理论和案例为分析依据,对企业内控发展方向作出了如下探索性研究:以"促进新组织契约的缔结并为其提供合理的履约保证"为目标;以"实时揭示并预见未来问题"为基本功能;以"识别、计量、防范网络型组织结构风险"为主要手段。
关键词：
创新发展 内部控制 企业内控 网络型组织
[期刊] 当代财经
[作者]
于而立
本文建立了内部控制环境状况与内部控制模式实现程度的权变模型,并选取了浙江省内近500家民营企业的研究样本,调查结果显示:浙江民营企业内部控制环境整体状况一般,民营企业高管在管理理念上对内部控制活动相对重视程度略高于其他环境要素,员工素质与能力匹配情况相对较差。民营企业在实施内部控制过程中,文化伦理控制的实现程度最高,制度控制实现程度居中,而家族控制实现程度最低。根据检验结果,我们认为,对浙江民营企业而言,控制"软"环境对企业内部控制环境整体状况的影响要强于控制"硬"环境,因此加强"软"环境建设,包括道德与价值观构建和管理哲学与领导风格的优化,能有效提高内部控制效率。
关键词：
民营企业 内部控制 控制环境 控制模式
[期刊] 审计研究
[作者]
王金凤 杜恒波 刘刚
国内外与内部控制相关的指导性规范陆续出台和修订，为企业内控的完善提供了思路，但在理论指导下，究竟应如何建立和健全内部控制体系，使内部控制落地生效发挥作用，是每个组织和理论研究者追求的目标。本研究选取正经历跌宕起伏的煤炭行业成功煤企Ａ作为研究对象，探讨案例企业内部控制方向的动态定位，以及通过核心管理机制促使内部控制目标实现的路径和保障机制。内部控制体系的建立健全是一个循序渐进、开放、系统的过程，需要管理层积极响应和良好的企业文化，需要细化的规章制度跟进，也需要全体员工参与以及信息化技术手段的辅助等。本研究为特殊行业背景下企业内部控制的落地生效，提供了可借鉴的素材。
关键词：
核心管理机制 内部控制 动态定位 路径
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙明成 司丽
本文从我国审计模式的历史沿革入手,阐述了三种不同导向模式下的内部控制评价工作开展的异同,结合中国电信集团公司8年来内控评价实践,对以风险为导向,内审部门如何进行评价计划的制定、评价方案的编制、评价程序的实施和评价结果的运用等几方面进行了探讨和论述。并对在内部控制评价工作中如何进一步优化以风险为导向的内控评价模式进行了研究和探讨。
[期刊] 银行家
[作者]
韩晓宇 赵蕊
金融控股集团内部治理结构复杂,同时还存在风险传递效应。本文分析了我国金融控股公司在内部控制与治理结构上普遍存在的产权过于集中,董事会结构不合理,以及内部控制体系的缺失等问题,并提出我国金融控股集团治理结构与内部控制的重构路径。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈千诰 周海娟
本文从企业内部审计质量着手,运用5M1E分析法找寻影响企业内部审计质量的六大因素。从企业内部审计质量的现状出发,通过对人、机器、环境、材料、测量、方法等六要素的分析,找出影响企业内部审计质量的六大因素,同时揭示了企业在审计环境、审计队伍等方面仍然存在的问题,针对这些问题提出解决优化的措施,以通过过程控制来达到整体控制的效果,切实提高企业内部审计的质量。
关键词：
5M1E 内部审计 质量控制
[期刊] 中国工业经济
[作者]
黄速建 王欣 叶树光 傅咏梅
20世纪末创新环境的改变促使企业创新模式从"封闭式创新"走向"开放式创新",从单纯的"技术创新"走向全面的"系统创新"。本文认为,开放式创新是系统创新的重要保障,而系统创新为开放式创新提供了平台,因此,企业技术创新模式应兼具开放性和系统性特征,从而提出"开放式系统创新"模式的概念,其作用机制是借助系统支撑将外生要素转化为内生能力。最后,选取我国现代中药产业的天士力集团作为案例,按照"环境—战略—行为—绩效"的分析范式,针对其创新模式实践及效果展开研究,对加快我国企业自主创新进程有一定启发。
关键词：
开放式创新 系统创新 创新模式 制药产业
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