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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
蔡琼
事业单位内部控制是为了维护资产安全完整、保证会计信息真实可靠、督促管理或经营活动规范高效，通过制定制度和执行程序，对经济业务活动的风险进行防范和管控。这不仅是事业单位加强财务管理的要求，也是不断推进事业单位廉政建设的一个有效手段。财政部就行政事业单位内部控制陆续颁发了一系列规范、指导意见和制度，这是顺应时代发展的必然举措，实现了行政事业单位内部控制规范从无到有，健全了行政事业单位内部控制从内容、执行、评价和监督检查的制度建设，奠定了行政事业单位规范稳定发展的基础，也有效降低了行政事业单位战略风险、管理风险和经营风险。
关键词：
事业单位内部控制 风险管理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何艳秋
内部控制既是事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是体现事业单位管理水平的试金石。良好的内部控制对于提高事业单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经纪律,加强廉政风险防控机制建设都具有重要意义。但目前事业单位内部控制总体比较薄弱,本文就事业单位内部控制存在的问题进行探讨并提出解决对策。
关键词：
事业单位 内部控制 问题及对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘秀梅
事业单位财务管理指的是国家有关部门按照财务与法规规定，有方法有计划的分配和运用资金对经济活动进行控制、监督，来保障事业任务的圆满完成。随着市场经济的快速发展与事业单位不断的改革，使得事业单位财务管理已经不再是单一的依靠财政资金而生存，不再局限于预算资金收支的管理，现在转向多渠道多方向的储集资金，围绕以绩效工资为方向的财务管理模式，采取绩效最大化的目标开展管理成本。一、事业单位财务管理存在的问题
[期刊] 财会通讯
[作者]
石晓宇
一、事业单位财务管理存在的问题(1)财务管理控制体系有待完善。目前很多事业单位内部财务管理存在会计岗位设置不合理现象,兼职人员过多,业务交叉、混乱,权责界限不清等问题。在票据管理方面,各种事业单位票据主要由各级财政部门签发,然而在实际工作中,很多事业单位自行购买或印制发票,导致事业单位的票据认购、经费领用以及核销等票据管理工作存在监管漏洞。部分事业单位存在严重超支浪费现象,尽管事业单位建立了相关的资金使用制度,但缺乏执行力。
[期刊] 会计之友
[作者]
李兰云 马燕
2014年开始实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求行政事业单位对本单位的内部控制情况进行自我评价,并编制自我评价报告。文章就行政事业单位如何编制内部控制自我评价报告进行研究。通过对比行政事业单位与企业的不同,论述编制行政事业单位内部控制自我评价报告的重要性,并据此编制适合行政事业单位自身特点的内部控制自我评价报告,以指导行政事业单位管理的实践。
关键词：
行政事业单位 内部控制 自我评价报告
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张琳 叶超 于洛
基建工程项目中内部审计外包、内外部联合审计的情形越来越常见，但也凸显出基建工程审计过程中的复合型审计人员缺乏、审计资料失真、内部审计外包选择不当和后评价不足等一系列审计风险。事业单位的基建工程审计除针对上述审计风险进行管理外，还应该进一步建设和完善事业单位基建项目的内部控制制度。
[期刊] 管理现代化
[作者]
唐大鹏 于洪鉴
从行政事业单位组织层面、制度层面与业务层面三个层面进行风险识别与评估,并据此构建起基于风险导向的行政事业单位内部控制整合框架,作为行政事业单位开展内部控制框架建设和创新的切入点。
[期刊] 经济师
[作者]
杨春艳
风险评估是内部控制的关键环节和切入点，对内部控制的有效性起到决定性作用。通过排查单位内部管理过程中存在风险隐患和薄弱环节，评估风险的等级，才能展开控制活动，达到规避廉政风险和运营风险的目的。近年来事业单位内部控制制度逐年细化，内部控制体系逐步建立，但是内部控制风险评估的程序和方法还需要深入的研究和探讨。文章从理论与实践的角度，分析并探讨了风险评估的程序及方法。
关键词：
事业单位 内部控制 风险评估
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁玉珍 贾永昌
(一)行政事业单位内部控制规范与廉政风险防控问题分析当前,行政事业单位内部控制与廉政风险防控建设的联动作用不明显,存在的问题主要表现为:一是对内部控制与廉政防控重视程度不够,没有建立协同机制,个人自由裁量权空间过大,易造成权力失控和行为失范。二是风险评估机制不健全、业务流程不完善、执行不到位、表面化现象严重,缺乏对关键风险防控点的识别,没有将内部控制制度和廉政风险防范制度科学融合、嵌入到业务流程中。三是内部控制、廉政风险防控的监督机制不完善,存在监督方式简单、检查深度不够、督导力度不够等问题。
关键词：
廉政风险防控 内部控制视角 事业单位
[期刊] 会计之友
[作者]
唐建纲 陆美芳
加强行政事业单位内部控制是党中央全面推进依法治国的重要部署之一。经过多年努力，行政事业单位基本建立了内部控制制度规范，但实施中出现了“制度上墙”现象，单位内部控制落地困难与执行乏力。究其关键原因是缺乏一套具体、可操作的实施机制。由于对内部控制本质认识的混乱，导致行政事业单位人员对内部控制执行不力。文章在厘清行政事业单位内部控制本质的基础上，指出开展风险导向的内部控制前提是构建单位风险数据库。要围绕风险数据库的建立和动态管理与持续优化，将单位全体人员纳入风险管理体系中，使人人懂内控、人人用内控，让内部控制在单位“落地生根”。同时以N省X体育局为案例验证了这一实施机制。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李加兵 赵斌 潘正海
一、概述2010年4月,财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《指引》),标志着我国自《企业内部控制规范》(以下简称《规范》)发布以来,"以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备"的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。
[期刊] 财务与会计
[作者]
雷增弟
加强债务内控机制建设,规范债务业务风险管理是承担举债职能的行政事业单位内部控制的重要任务。本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》中风险评估的基本原理为基础,根据笔者相关工作实践经验和思考,总结分析了行政事业单位债务业务内部控制风险评估的基本程序,并从实务角度探究了债务业务风险评估的规范性方法和思路。
[期刊] 经济师
[作者]
张丽萍
公路养护事业单位开展内部控制工作能够有效地降低成本消耗，为公路养护行业的发展提供充足的资金支持，尽可能避免贪污腐败。文章简要介绍了内部控制与风险防范，并提出了公路养护事业在内部控制中的风险防范措施，希望能够使公路养护事业单位获得更好发展。
关键词：
公路养护事业单位 内部控制 风险防范
[期刊] 经济师
[作者]
赵建新 万艳
面对越来越严峻的外部监督形势和内部风险隐患集聚的挑战，风险控制是当前行政事业单位内部审计功能转型的必由之路。与此同时，当前行政事业单位内部审计还面临诸如独立性、公开性等一系列短板问题。文章通过加强独立性的领导体制架构、与内部控制的协同效应的发挥和提升“业审融合”能力等途径，进一步完善单位治理、提升内部审计风险防范能力。
关键词：
内部审计 风险防范 业审融合 主要途径
[期刊] 经济师
[作者]
阮敏彦
文章针对事业单位内部财务管理，发现管理体制漏洞和风险防范漏洞，从财务管理控制体系建设和风险防范两个方向入手，提出了改进措施。针对财务管理控制体系建设，从问题切入优化组织构成、明确管理层次、保证内控力度。针对风险防范，建立预警机制和审查机制，并从单位人员入手，增强风险防范意识。
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