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[期刊] 财会月刊
[作者]
陈宏明 常思
本文按照层级扩展思路,尝试建立内部控制分类标准体系,由基础层向行业再到具体企业的分类标准拓展。以内部控制指引为基础在一般的内部控制分类标准进行扩展,在行业层面统一分类标准体系,再对各企业结合自身多样化需求进行元素拓展提供技术指导,以期实现企业内部控制管理与XBRL技术融为一体提供借鉴。
关键词：
分类标准 内部控制 层级扩展
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 贺妮馨
企业内部控制建设包括"点""线""面""体""链""网""云""雾"八个层级,由简到繁,依次递进扩展,不同层级内部控制所能发挥作用的范围和层次也有差异。企业内部控制建设八层级理论的提出,能够指导企业依据自身情况建立科学的内部控制体系,推动内部控制建设向规范化、系统化、战略化和信息化方向发展。
关键词：
企业内部控制建设 风险管理 层级
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 张元婧
文化是一个国家和民族的重要资源,现代企业的内部控制建设需要优秀内部控制文化的指引,而优秀的内部控制文化必须与本国国情和意识形态相得益彰。以儒、法、道、墨等学派为代表的中国传统文化中蕴含着丰富的精神内涵和管理智慧,文章对传统文化中蕴含的思想去芜存菁,从人本文化、风险文化和绩效文化三个维度考察传统文化嵌入内部控制的机制。从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素入手,探讨儒、道、法、墨家等多个学派的思想对企业内部控制建设的启示,提出传统文化嵌入企业内部控制建设的实现路径,以期在推动内部控制建设有效发展的同时,让传统文化在古为今用中做到日久弥新。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李广楠
XBRL的全面推广以分类标准的多样化发展为前提,而多样化的分类标准在满足个性化信息披露需求的同时,又会导致信息披露一致性和透明度降低,使得XBRL报告质量下降,在内部控制领域亦如此。本文放弃新建"内部控制分类标准"的做法,转而从通用分类标准出发,对其进行指向内部控制的扩展,充分保证通用分类标准和内部控制扩展分类标准的内在一致性,帮助企业将XBRL报告与内部控制优化融为同一个实施过程,为XBRL在我国全面推广提供有益借鉴。
关键词：
XBRL 分类标准 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
景诚
业财融合有效解决了传统管理会计工作中理论与实践相脱节的现象,将业财融合嵌入内部控制体系的构建中更促进了内部控制机制的有效职能发挥。本文以五洲制冷为例,对其基于业财融合嵌入的内部控制体系的关键控制活动领域的确定及具体应用进行深入分析,并提出企业内部控制体系优化的合理化建议,为管理会计创新职能的发挥、企业科学合理决策的制定提供了新思路。
关键词：
内部控制 业财融合 关键控制活动
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
孔德兰
企业内部控制标准体系是企业防范风险、控制舞弊的"防火墙"。目前我国已初步形成一套具有中国特色的内控标准体系雏形,但仍存在一些问题。加快健全我国内部控制标准体系,必须要立足我国实际,借鉴国外经验;立足构建我国企业内部控制标准体系的基本原则,妥善处理好制定过程中的若干关系。企业内部控制标准体系框架应涵盖内部控制目标、内部控制范围、内部控制标准、内部控制评价以及内部控制报告等内容。
关键词：
企业 内部控制 标准体系 国际比较
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
张宜霞
企业内部控制评价的标准通常是一个框架体系,它必须满足一定的条件。而英美的企业内部控制标准基本上形成了一定的层次,但二者又不尽相同,各有特色。笔者在借鉴其成功经验的基础上,提出对其总体设计的思路。
[期刊] 经济管理
[作者]
郑丽 陈志军
母子公司代理问题的实质是二者间的权力分配问题,涉及母公司如何高效率地监督管理子公司。本文将母子公司间的管控方式分为人员管控(董事嵌入和监事嵌入)、层级管控两类,基于代理理论研究其对子公司代理费用与代理效率的影响。本文利用2009—2016年上市公司数据研究发现:母子公司间董事嵌入有效降低了子公司的代理费用,提高了代理效率,监事嵌入与子公司代理费用、代理效率关系均不明显;金字塔控制层级同时提高了子公司的代理费用与代理效率,但是对代理效率的正向影响高于代理费用;人员管控方式中董事嵌入削弱了控制层级与子公司代理费用的正向关系,监事嵌入约束了控制层级对代理效率的积极影响。进一步研究发现,母子公司间董事嵌入、监事嵌入均降低了母公司对上市子公司的掏空行为。本文从集团公司治理的角度研究母子公司权力分配问题,为母公司如何管理子公司提供了参考建议。
关键词：
母子公司 嵌入性 控制层级 代理成本
[期刊] 中国农村观察
[作者]
郭斌
农村社会网络会嵌入农业企业的层级控制结构之中,体现为一个客观的、潜移默化的形塑过程。换言之,非正式社会关系的网络结构能够嵌入正式的企业组织机构里,并将职员的个体行为转化为企业的整体秩序。由此,在经营管理中,农业企业能够抵御农村社会情境中的不确定性风险,自发塑成关系和谐的层级控制结构。基于此,本文以某省J农业有限公司为案例,通过分析其层级制的实际演变过程对该命题进行初步论证。
[期刊] 中国经济问题
[作者]
宋婵蓉 徐向阳
道德风险引起的搭便车是使团队效率低下的重要原因,传统理论认为让一个具有剩余索取权的人发挥监督职能将有效解决这一问题。但实际上,为使监督者有积极性监督别人,并不需要赋予监督者剩余索取权。在一个团队合作的博弈中,委托人只需采用一个歧视性的激励机制,即科层制度,使监督者和被监督者都选择努力工作构成一个纳什均衡。科层制度使得完成相同任务的代理人具有不同的收益,因此本质上是一个具有监督功能的歧视性激励机制。企业的科层性质大大减少了激励成本,并使得某些面临囚徒困境的合作得以实现。
关键词：
道德风险 科层 代理人 监督
[期刊] 预测
[作者]
杨清香 廖甜甜 张晋
基于企业动态能力视角,本文以20072015年间A股上市公司为研究对象,利用固定效应加工具变量法,对内部控制溢价的形成路径进行了实证检验。研究发现,内部控制不仅与企业价值显著正相关,而且对会计盈余和企业价值之间的关系存在显著的调节作用,即有效的内部控制不仅存在显著的直接溢价效应,而且存在显著的间接溢价效应。进一步研究发现,内部控制的直接溢价效应主要表现为业务层面控制的直接溢价效应,而其间接溢价效应主要表现为公司层面控制的间接溢价效应。上述结论不仅为上市公司从市值管理的视角优化内部控制(特别是顶层设计)提供
关键词：
内部控制 企业价值 溢价效应
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
徐虹 林钟高
基于对企业内部控制系统是开放理性系统的认识,本文借鉴组织经济学与组织行为学的相关理论,通过对内部控制与科层理论致性的论证分析,从组织科层理论的角度构建分别以股东、经营者、管理者以及员工为主体的四层次内部控制框架及其整体性制度安排,针对科层科制自身存在的局限性,提出完善四层次内部控制框架的若干对策。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
徐炜
企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分。企业的内部控制作为企业提高市场竞争力的有力保证,在我国越来越受到重视。但是,在我国,由于内部控制发展起步晚、起点低等特点,导致目前企业内部控制存在大量的不足和漏洞。文章对企业内部控制所存在的问题进行了深刻的分析,并针对这些问题提出了一些对策。
关键词：
财务管理 内部控制 企业管理
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
刘晓
内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序,由控制环境、会计系统和控制程序构成。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计有多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限性,因此,对这些局限性必须明确并加以预防。
关键词：
企业管理 内部控制 会计管理
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