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[期刊] 财务与会计
[作者]
赵东尧 陈斌才
分步重组中的资产收购和股权收购涉及的不动产实质性转移是否缴纳土地增值税,由于政策的冲突和理解上的偏差,实际执行中存在争议。本文认为,涉及资产、负债、劳动力一并转移的资产收购以及股权收购,不在土地增值税征税范围内。如果主管税务机关按照税收规范性文件的规定对此征收土地增值税,应当按照实质重于形式的原则确定应税收入和扣除项目金额。
关键词：
分步重组 土地增值税 政策分析 实务操作
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱光磊 马醒钟
2006年12月28日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号),要求房地产企业在满足一定条件的情况下,土地增值税必须进行清算。土地增值税成了悬于房地产企业头上的达摩克利斯剑,于是各种关于土地增值税筹划的方案成了热点,而事实上许多看起来
[期刊] 税务研究
[作者]
邹林 余杨 房敬学
我国现行土地增值税宏观税负水平较低且易受政策影响,微观税负表现为相对不均衡。因此,现行土地增值税并未完全起到组织财政收入和宏观调控的作用。本文从宏观及微观角度,利用统计学的方法对土地增值税税负进行了实证测算和分析,得出现行土地增值税名义税率畸高而实际税负畸低的结论,并提出相关政策建议。
关键词：
土地增值税 宏观税负 微观税负
[期刊] 会计之友
[作者]
乔亮国
在有偿转让房地产的过程中，房地产开发公司如何对土地增值税进行合理筹划，是其必须予以考虑的一个重要问题。文章从影响土地增值税应纳税额的因素入手，通过案例对房地产开发公司土地增值税应纳税额的计算进行分析，在此基础上对比纳税方案并作出选择。
[期刊] 财务与会计
[作者]
纪宏奎
对于房地产纳税人来讲,土地增值税清算比其他税种的计算都要繁杂得多,而其中实物还建的土地增值税处理又是土地增值税清算中的一大难题。实物还建,是指房地产开发公司通过以房还房的方式进行的拆迁补偿。由于在实物还建方式下交易的双方不进行现金结算,房地产纳税人对实物还建的土地增值税处理容易产生误解,最
[期刊] 中国土地
[作者]
高海明 陆善真
土地增值税形式及评估高海明，陆善真通过土地使用权的转让，单位和个人能从中获得土地的增值收益，这是土地使用者进行土地转让交易的动力。但是其中一部分土地增值收益应归国家所有。因此，正确评估土地转让过程中的土地增值，对于合理分配土地增值收益，把来自社会部分...
[期刊] 财务与会计
[作者]
马淼 胡有顺
1.问:土地市场中交易双方主体进行土地置换行为,合同约定不支付对价(补价),是否计缴土地增值税?答:在要素市场上发生土地置换,如果换出的土地是国有土地,而且国有土地使用权发生了转让,即为有偿转让房地产行为,该行为适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)文件,即转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,系以出售或其他方式有偿转让房地产的行为,应
[期刊] 中国土地
[作者]
伯齐
土地增值税计算实例伯齐正确计算土地增值额和确定税率是贯彻实施《土地增值税暂行条例》和《土地增值税暂行条例实施细则》这两个法规的关键。为了便于大家掌握土地增值税的计算方法，现举例加以说明。假设某房地产开发公司在某特大城市中心区一级地段建设一综合性商业大...
[期刊] 财务与会计
[作者]
马淼 胡有顺
1.问:土地市场中交易双方主体进行土地置换行为,合同约定不支付对价(补价),是否计缴土地增值税?答:在要素市场上发生土地置换,如果换出的土地是国有土地,而且国有土地使用权发生了转让,即为有偿转让房地产行为,该行为适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)文件,即转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,系以出售或其他方式有偿转让房地产的行为,应
[期刊] 税务研究
[作者]
黄朝晓
物业税改革已经提上日程,土地增值税的去留开始成为问题。本文论证了物业税和土地增值税在房地产市场调控中的不同作用,提出不管物业税是否开征,都应该保留土地增值税的观点。
关键词：
土地增值税 物业税
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
丁国卫
依据土地增值税政策,房地产企业在房产项目预售阶段先预缴土地增值税,达到条件对整个项目进行清算,多退少补。本文通过某房地产企业案例,对土地增值税清算后退税的相关财税处理进行分析。一、案例介绍A房地产开发企业2014年1月开始开发某房地产项目,2016年10月项目全部竣工并销售完毕,12月进行土
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘泉军
去年年底,有关房地产企业土地增值税的"欠税"争议一度成为热点话题。本文从会计视角来探讨这一问题,首先阐述了房地产企业土地增值税的会计核算内容,然后针对几家具有代表性的房地产上市公司分析了其土地增值税的列报与披露,最后辨析了几种容易引起混淆的认识,以消除歧义、澄清认识。
关键词：
土地增值税 欠税 房地产企业
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱光磊 王旭光
在市场经济体制下,谋求最轻税负已成为纳税人孜孜以求的目标。对企业而言,税收筹划如果合理合法,则有利于减轻企业税负,增加利润和可用资金,促进企业的持续发展。税收筹划如果无法律依据,为筹划而筹划,则有可能导致征纳双方各执一词,筹划方案前功尽弃。以房地产行业为例,目前与房地产公司相关的税收筹划方案多如牛毛,但有些筹划所依据的相关法规是原则导向的,缺少执行的具体标准;有些则是从不同的角度来解读法规,相关法规的表述不明确,征纳双方对同一事件有截然不同的理解。鉴于此,"纳税&筹划"从本期开始将刊登朱光磊和王旭光的一组关于房地产公司税收筹划的系列案例,内容涉及营业税、土地增值税、企业所得税等相关税收争议问题...
[期刊] 税务研究
[作者]
彭乔依 彭晓洁 李欣芸
为合理调节土地增值收益分配,提高土地资源的使用效益,维护国家权益,我国实施了土地增值税制度。然而,实施中,房地产地下附属设施征税范围的界定不够明晰,计算增值额的利息分摊扣除不够细化,与普通住宅相关的混合型或综合性房地产分别核算增值额的规定不够完善。本文旨在客观分析这些问题的本质,提出相应的改进建议,以期土地增值税制度的实施更加顺畅。
关键词：
土地增值税 征税范围 利息扣除 增值额
[期刊] 税务研究
[作者]
张秀莲 唐磊
本文对我国土地增值税制度中清算单位的确定，普通标准住宅和普通住宅、非普通住宅的界定，新房与旧房的区分，清算后再销售的税务处理等四个问题进行分析并提出改进建议，以期促进我国土地增值税制度的进一步完善。
关键词：
土地增值税 清算单位 普通住宅 新房旧房
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