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[期刊] 财会通讯
[作者]
杨阳
本文以沪深Ａ股市场上的９个行业为研究对象，选取２０１０－２０１４年分析师投资评级、盈利预测数据作为样本，分析了分析师独立性对投资评级、盈利预测准确性的影响。研究发现：非独立性分析师比独立分析师在投资评级方面更乐观，但在盈利预测方面两者无显著差异。拥有信息优势的非独立分析师却没有更高的盈利预测准确性的可能原因是相比于盈利预测的准确性，进行盈利预测调整能获取更大的收益。因此，在规范分析师投资评级的同时，应审慎利用分析师的盈利预测信息。
关键词：
分析师独立性 投资评级 盈利预测
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
吴超鹏 郑方镳 杨世杰
本文通过构建理论模型和实证检验全面分析了证券分析师所面临的利益关系对其所发布的信息质量的影响,结果表明:证券分析师为了维护与基金等机构投资者以及公司内部投资银行部门的关系,倾向于发布偏乐观的盈余预测和股票评级;声誉较高的分析师也同样不能在各种利益关系的漩涡中保持独立。这些结果揭示了我国证券分析师独立性缺失的利益根源,并为监管层规范和发展证券分析师行业提供了重要的理论依据。
关键词：
证券分析师 利益冲突 盈余预测偏差
[期刊] 商业时代
[作者]
于蕾 严文高
本文利用2005-2010年数据对我国证券分析师的声誉与其盈利预测报告的准确性进行了研究。U检验结果和回归分析结果都表明,以《新财富》的"最佳分析师"为样本的明星分析师,无论在当选前还是当选后,相对于非明星分析师,他们都能够做出更加准确的预测报告,即使在剔除年后发布预测报告的影响后,该结果同样显著。因此,本文有理由认为,明星分析师依靠其自身能力,而非依靠运气当选明星分析师,且在当选后,他们仍然是依靠自身能力继续取胜于非明星分析师,而非与上市公司的密切联系。
关键词：
明星分析师 盈利预测 预测能力
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
赵慧 张莉
本文以2007—2015年A股上市公司为样本,实证检验了供应商/客户关系型交易对分析师盈利预测行为的影响。研究发现,供应商/客户关系型交易减少了分析师追踪数量,降低了盈利预测准确性,提高了盈利预测分歧度,而这种负面影响可能源自于信息不对称程度的提高以及盈余管理动机的增强。本文拓展了关系型交易经济后果的有关文献,在中国"关系本位"的市场环境中,对如何把握关系型交易进而提高资源配置效率的政策制定具有重要的借鉴价值。
[期刊] 特区经济
[作者]
王悦
我国证券市场近年呈现迅速发展态势,投资者对信息的要求逐渐提高,证券分析师在证券市场和投资者之间架起信息桥梁,为投资者提供大量他们个人无法获得的信息,从而对其投资决策产生影响。分析师盈利预测准确性受多种因素制约,本文将从代表分析师个人及券商的内在因素(券商规模、预测时长及分析师追踪人数)和上市公司的外部因素(资产负债水平、上市公司规模)两方面研究其对分析师盈利预测准确性的影响。
关键词：
证券分析师 盈利预测 影响因素
[期刊] 财会通讯
[作者]
狄为 邢文杰
财务分析师作为证劵公司和投资者间的重要枢纽,其提供的盈利预测信息有至关重要的作用及研究意义。本文对国内外财务分析师的盈利预测相关研究进行分析总结后发现其预测的准确性有巨大的差异,进而对差异产生的原因进行分析并提出相关建议。
关键词：
财务分析师 盈利预测 差异比较
[期刊] 审计研究
[作者]
白晓宇 钟震 宋常
本文基于嘉实基金的盈利预测库,收集2003至2004年A股公司的分析师盈利预测,通过事件研究考察相关的股价影响。研究发现,市场在实际业绩发布前已经开始对“盈利意外”(earnings surprise)①有显著的反应;且对于负面“盈利意外”的反应出现得较晚,主要体现在业绩公告日当天;而正面“盈利意外”的市场反应则开始于业绩公告日前较长一段时期。
关键词：
分析师 盈利预测 盈利意外 股价影响
[期刊] 财务与会计
[作者]
袁盛奇 荣莉
近年来,国内资本市场中有关公司盈余管理的研究层出不穷,分析师盈利预测的相关研究也倍受关注。但是,却很少有人将公司盈余管理与分析师盈利预测两者联系起来。事实上,公司盈余管理与分析师盈利预测之间并非"风马牛不相及"。(一)预测信息源角度:潜在的负相
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
张超 伍燕然 苏凇 胡松明
本文基于行为金融学的视角,研究了有限套利对分析师盈利预测精度的影响,并考察了有限套利与投资者情绪的交互效应以及不同分析师群体受上述效应影响的差异。研究发现:首先,上市公司在市场中受到的套利限制会显著降低分析师的盈利预测精度,而且这种影响并不能由理性因素(机构持股、佣金关系、声誉机制等利益冲突因素)和情绪因素所解释。其次,分析师套利限制不仅独立地影响分析师的预测精度,而且还会加剧情绪因素的影响,进一步降低分析师盈利预测精度。最后,无论是明星分析师、大券商分析师还是独立性较强的分析师均无法显著降低套利限制的影响,但大券商分析师则可以降低套利限制对情绪因素的加剧效应。本文的研究结论有助于从有限理性和有限套利相结合的角度去解释分析师盈利预测偏差的形成过程,拓宽了关于分析师盈利预测精度影响因素的认识。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
张超 伍燕然 苏凇 胡松明
本文基于行为金融学的视角,研究了有限套利对分析师盈利预测精度的影响,并考察了有限套利与投资者情绪的交互效应以及不同分析师群体受上述效应影响的差异。研究发现:首先,上市公司在市场中受到的套利限制会显著降低分析师的盈利预测精度,而且这种影响并不能由理性因素(机构持股、佣金关系、声誉机制等利益冲突因素)和情绪因素所解释。其次,分析师套利限制不仅独立地影响分析师的预测精度,而且还会加剧情绪因素的影响,进一步降低分析师盈利预测精度。最后,无论是明星分析师、大券商分析师还是独立性较强的分析师均无法显著降低套利限制的影响,但大券商分析师则可以降低套利限制对情绪因素的加剧效应。本文的研究结论有助于从有限理性和有限套利相结合的角度去解释分析师盈利预测偏差的形成过程,拓宽了关于分析师盈利预测精度影响因素的认识。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张子健
以2007～2011年我国沪深市A股上市公司为样本,本文实证检验了上市公司财务报告的会计稳健性对证券分析师盈利预测行为的影响。研究发现:上市公司在会计确认和计量时谨遵会计稳健性原则有助于缩小证券分析师的盈利预测偏差,即上市公司财务报告的会计稳健性越高,证券分析师对其的盈利预测越准确,分歧度越小;会计稳健性还能弱化证券分析师盈利预测的乐观倾向,即会计稳健性越高,分析师的乐观度越低,但会计稳健性对分析师盈利预测悲观倾向的抑制效应不显著。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘红
本文以２０１０—２０１４年沪深Ａ股上市公司为研究样本对成本粘性、分析师盈利预测与市场反应间的关系进行了研究。研究发现：成本粘性和反粘性水平越高，证券分析师盈利预测误差越大、预测的准确性越低；市场反应与外部证券分析师盈利预测误差的变动方向一致；同时，资本市场更容易意识到成本粘性对证券分析师盈利预测准确度的影响；此外，只有当出现负向盈余惊喜时，资本市场才能意识到成本粘性或反粘性程度对证券分析师盈利预测准确度的影响。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
管总平 黄文锋 钟子英
本文通过2004-2011年亏损企业的分析师研报数据,研究了证券分析师对亏损企业乐观盈利预测背后的利益关联。分析师对亏损企业的盈利预测过度乐观是因为分析师自身能力不够吗?我们发现在控制了分析师个人因素不变的情况下,承销商关系、机构持股的压力是造成分析师对亏损企业乐观预测的重要原因,并发现投资者情绪也是一个重要原因,在投资者情绪高涨时盈利预测更加乐观。进一步的研究发现,深交所2006年实施的公平信息披露规则有效缓解了承销商关系和机构持股对分析师乐观偏差的影响。本文的研究有利于投资者更为科学的审视分析师的盈利预测,并为监管部门提供政策参考。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
江轩宇 于上尧
以2003~2010年的A股上市公司为样本,从盈余管理的视角考察了分析师独立性对公司治理效应的影响。研究发现:分析师跟踪与盈余管理水平显著负相关;与投行分析师相比,独立分析师抑制盈余管理的作用更明显;在区分盈余管理方向后,分析师跟踪及其独立性对盈余管理的抑制作用在正向盈余管理样本中更为显著。这些研究结论对于加强证券分析师队伍建设,强化其市场信息中介职能,提高上市公司的治理水平,具有一定的理论价值和现实启示。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
胡奕明 孙聪颍
在对投资决策、资本成本、公司评估、盈余与股价的关系等进行探讨的文献中,分析师的盈利预测被广泛地用作盈利预期的代理变量,成为理论研究的一项基础。本文对国外证券分析师盈利预测的实证研究文献进行了综述,分析、比较了盈利预测业绩衡量标准、各衡量模型的优劣、乐观偏差、预测修正、意见分歧以及分析师跟进等理论。
关键词：
证券分析师 盈利预测 文献综述
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