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[期刊] 税务研究
[作者]
刘磊 丁允博
在当前减税降费背景下,我国财政收入增速放缓,地方财政面临较大支出压力,亟待新的税源进行补充。消费税目前已成为我国主要税种,在筹集财政收入、调节经济方面具有重要作用。本文结合消费税职能,分析现行消费税存在的问题,并从调整征收范围、后移征收环节、央地共享、价内税改价外税、地方分享财力使用等方面提出建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
倪红日
基于对未来世界经济形势的估计和国内经济转型的需要,为企业提供宽松的营商环境是宏观经济政策的必然选择。减税降费的财税政策可能将持续保持一个阶段,为此需要对如何把握好减税降费政策与税收经济增长关系进行预测分析。本文从实证角度提出三种可能出现的基本情景,认为应该争取达到减税降费与税收经济增长形成良性循环目标。为了达到这个目标,需要把握好减税降费相关政策组合和力度。
关键词：
财税政策 减税降费 税收经济增长
[期刊] 税务研究
[作者]
叶青 陈铭
2019年《政府工作报告》宣布,2019年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。减税降费使企业税费负担减轻,有效促进了经济高质量发展。但是随着减税降费力度不断加大,地方财政收入受到较大的考验。面对减税降费与地方财力缩减之间的矛盾,地方政府必须制定相关对策解决。本文认为,加强地方财政收支预算与执行工作、完善投融资机制、创新投融资方式、培育优质财源、加强地方经济基础等措施可以有效缓解减税降费与地方财力缩减之间的矛盾,确保减税降费落到实处。
关键词：
减税降费 地方财力 投融资
[期刊] 税务与经济
[作者]
丛中笑 蒋武鹏
以制度变革方式实施的普惠性、实质性减税降费,不仅有助于最大限度地"以支定收"保护国民的利益,更会倒逼形成预算的刚性约束,有助于促进国家预算监督体系的完善,真正实现"量入为出"。减税降费背景下强化预算监督,应重塑预算监督理念,重构预算监督机制,完善预算监督路径,建立健全党委、人大、公众以及司法的协同预算监督体制,拓展多元主体参与预算监督、优化预算监督有效性、威慑性的路径,构建国家财政权与国民财产权之间的良性"取予关系"。
关键词：
减税降费 预算监督 以支定收 量入为出
[期刊] 税务与经济
[作者]
王静 邓晓兰
在综合考虑增值税税收中性、税收效率和公平原则，以及我国国情和国际经验的基础上，采用理论与实证分析相结合的方法来探讨我国增值税税率优化方案，宜采用两步走的目标定位：第一，增值税税率三档并两档，即将现行的标准税率13%降为11%，并将现行的两档非零的低税率合并为一档，设置为6%的税率。这样的方案设计一方面可以达到减税的效果，整体增值税额下降，另一方面能够在一定程度上避免财政收入的大幅度减少，实现保障财政收入的效果。第二，进一步完善我国增值税税收体制和税率结构，最终在全行业实现增值税单一税率，最大限度体现税收中性原则，平衡各行业的税负水平，缩小行业税负差距，促进各行业公平竞争，从而实现短期宏观经济稳定发展与中长期税收制度建设有机协调。
关键词：
减税降费 增值税 税率档次 税率水平
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
卢光熙
文章选取2010—2021年中国31个省级行政区域和A股上市公司的数据，运用分位数回归等分析方法，研究了财政压力与企业税收负担之间的关系。研究发现：第一，财政压力每增加1个单位，企业税收负担加重0.0045个单位，考虑土地出让金后，财政压力对企业税收负担的影响下降到0.0037个单位；第二，税收征管在财政压力与企业税收负担之间发挥中介作用，中介效应占比为20%；第三，在“营改增”阶段和拥有政治关联的样本中，财政压力对企业税收负担的影响较弱。因此，建议深化财税体制改革，大力发展经济；完善法律法规，保障税法明确规范；深化市场经济体制改革，创造公平竞争环境。
[期刊] 会计之友
[作者]
叶青 郭欣欣
2018年以来,为促使我国经济高质量发展,调整经济结构,扩大消费需求,我国在财政政策聚力增效的同时,大力推行减税降费措施。减税降费政策在减轻企业负担的同时对企业会计工作提出了新的要求,企业需要适应会计法律法规体系变化和社保合规成本的增加,并加强自身内部控制。文章在对我国财税改革背景下减税降费现状、政策导向及必要性分析的基础上,探讨了我国减税降费政策对企业会计工作的影响,提出了企业应根据相关法律法规政策调整自身投资策略、加强内部控制力度、提高成本管理效率和财务人员综合素质、将企业会计工作与"互联网+"紧密结合等财务工作思路。
关键词：
减税降费 财务会计 企业研究
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
卢光熙
文章选取2010—2021年中国31个省级行政区域和A股上市公司的数据，运用分位数回归等分析方法，研究了财政压力与企业税收负担之间的关系。研究发现：第一，财政压力每增加1个单位，企业税收负担加重0.0045个单位，考虑土地出让金后，财政压力对企业税收负担的影响下降到0.0037个单位；第二，税收征管在财政压力与企业税收负担之间发挥中介作用，中介效应占比为20%；第三，在“营改增”阶段和拥有政治关联的样本中，财政压力对企业税收负担的影响较弱。因此，建议深化财税体制改革，大力发展经济；完善法律法规，保障税法明确规范；深化市场经济体制改革，创造公平竞争环境。
[期刊] 税务研究
[作者]
罗秦
消费税改革需基于消费税的职能定位。不同时期消费税职能定位的变化直接推动了消费税改革,无论是从我国还是国际视角看,都是如此。本文回顾了基于调控职能的我国消费税征税范围的演变,从国际视角探寻世界特别消费税的改革动态与发展趋势,再立足当前我国促消费、减税降费的政策背景探讨消费税改革,包括消费税与其他税种的协同改革、消费税立法与消费税制度的动态调整、消费税的多重目标与调控的有效性、促消费与消费税的"减""增",最后提出我国深化消费税改革的现实选择是以推动经济高质量发展为目标,减增结合,轻税为主,即适当降低高档消费品税率,以轻税助力消费升级,而仅对不利于资源环境保护的消费品继续实施增税。
关键词：
消费税 职能定位 征税范围 减税降费
[期刊] 改革与战略
[作者]
胡绍雨 周明
2008年的全球性金融危机后,中国已采取了一系列结构性减税措施,导致在鼓励投资、扩大消费、稳定出口、促进就业和调整经济结构等方面都取得积极成效。但也存在许多隐性问题亟待解决,比如税负过重、税制结构不合理等,这需要借鉴国外应对金融危机的减税政策,从资源税、增值税、消费税、个人所得税、出口退税和税收优惠等方面进一步完善我国的结构性减税举措。
关键词：
结构性减税 金融危机 税制改革 政策建议
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
杨志安 张英慧 景文治
本文通过构建包含柔性生产机制和异质性生产环节的多层嵌套的动态一般均衡模型,深入探究了柔性生产背景下"减税降费"政策对制造业智能化升级的影响机制及效果。研究发现:政府部门于智能化生产环节和非智能化生产环节施加"减税降费"政策均能够在短期内促进制造业智能化升级,并且随着柔性生产普及程度的提升,"减税降费"政策对制造业智能化升级的促进作用呈现出逐级优化的态势,而在充分考虑我国税收政策调整中表现出的渐进性、探索式特征的前提下进一步研究发现,过快的减税速率将会制约"减税降费"政策在制造业智能化升级中表现出的激励作用。本文不仅为分析"减税降费"政策引导制造业转型升级提供了全新研究视角,更为全面落实供给侧结构性改革、持续推进制造业高质量发展提供了实证性启示。
[期刊] 会计之友
[作者]
张营周 于佳宁 王浩
鼓励发展以住房租赁为主营业务的专业化、规模化企业是构建租购并举的住房体系,促进房地产市场健康稳定发展的重要手段。以JX公司为例,分析了不动产租赁企业税费申报缴纳情况,发现其涉及税种多、税收负担重、税费风险大,亟需摆脱面临的困境。依据新的税收政策,结合减税降费的大背景,探究了不动产租赁企业税费筹划的空间,并提出了缩小税基和适用低税率、资产重组充分利用税收优惠政策等筹划策略。结合JX公司的实际情况提供了三个可行的纳税筹划方案进行比较,得出结论并提出需要注意的问题。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王文清 叶剑华 聂志腾
在2019年我国积极推行的"减税降费"政策中,出口退税率的调整对出口企业及地方外向型经济发展带来了一定的影响。本文介绍出口退税率调整变化,以福建省漳州市2018年出口退(免)税申报数据为例,分析新政实施对出口企业、地方税收、产业结构产生的不同效应,并从出口企业、税务机关、地方政府三个层面分别提出认清形势用好政策、加强宣传辅导企业、做好保障统筹预算等应对策略。
关键词：
减税降费 出口退税 出口企业 经济影响
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
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减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
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