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[期刊] 财会月刊
[作者]
宋宝琳 张泽华 宋凤轩
以营改增和增值税税率调整为准自然实验，选取2011～2021年沪深A股制造业上市公司的数据，采用双重差分模型探究减税降费与制造业企业经营压力之间的关系。结果显示：历次减税降费都能够有效缓解制造业企业经营压力；税费成本效应是缓解企业经营压力的重要路径。减税降费政策效果存在明显异质性，在缓解东部地区、西部地区制造业企业以及民营制造业企业经营压力方面效果最为显著，但对国有制造业企业及中部地区制造业企业经营压力的缓解效果并不理想。针对切实减轻我国制造业企业经营压力，更好实现助企纾困的政策目标，从税制改革和制造业转型升级方面提出对策建议。
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 财务与会计
[作者]
李慜劼
本文从近期减税降费相关政策出发,集中回顾了近年来我国增值税和社保费率改革的历史进程,在对减税降费的相关政策进行梳理归纳的基础上,深入分析了相关政策对制造业企业提升利润空间、降低采购价格、缓解资金压力、改善成本结构方面的影响,提出在减税降费政策背景下我国制造业企业应抓住难得的机遇,深化供给侧结构性改革、提升研发能力和产品附加值、灵活选择定价与竞争策略、优化用工成本和结构,推动高质量发展等建议。
关键词：
减税降费 制造业 供给侧结构性改革
[期刊] 税务研究
[作者]
艾华 刘同洲
本文以制造业为研究对象,构建综合税负率指标,与总税率指标进行比较,测算出我国制造业企业真实的税费负担水平并不高。同时,通过对成本费用结构、税负分布以及税负转嫁的分析,探寻近年来制造业企业感受到的税费负担压力集中凸显的原因,在此基础上,提出有针对性的缓解建议。
关键词：
税费负担 总税率 综合税负率 税负转嫁
[期刊] 财经问题研究
[作者]
陈小亮
本文对过去10年间中国减税降费政策的效果进行了整体评估,结果发现:2008—2015年结构性减税政策的效果欠佳,宏观税负不降反升; 2016年以来全面"营改增"和全面减税降费政策的效果不断显现,宏观税负开始下降,但是与美国历史上的减税相比,中国减税降费政策的效果仍然偏弱。新时代,中国要想为结构性去杠杆营造良好的宏观环境,并且防范美国减税计划引发的资本外流风险,需继续推行减税降费政策。不过,由于增值税改革的减税空间以及全面降费的空间都在不断缩小,民生财政支出普遍面临刚性,人口老龄化也将加大未来的财政负担,因而进一步减税降费的难度会越来越大。要想顺利推进减税降费政策,短期而言,需适度增发国债,使用债务替代税收来为政府支出融资;长期而言,则需要加快政府职能转变并深化机构改革,减少相关政府支出,为减税降费创造空间。
[期刊] 财经论丛
[作者]
薛菁
基于433家中小制造业企业调研资料，本文探究了在经济高质量发展背景下2019年以来减税降费对制造业高质量发展的影响效应。研究结果显示，普惠性质的减税降费政策对制造业企业重创新、调结构、转方式、提质量、增效益、节能耗具有正向影响，特别对非高新类制造业企业发展质量影响更大；减税的激励作用比降费更显著。减税降费主要通过影响企业创新投入对制造业企业提升发展质量发挥作用；减税降费对缓解中小制造业企业融资困境、帮助企业实现产融结合效果不太显著。提升减税降费对企业高质量发展的影响，要处理好政策供给普惠性与精准性、适度性与有效性的关系。
关键词：
减税降费 制造业高质量发展 创新促进
[期刊] 财会通讯
[作者]
吕慧珍 张萌
开放式创新已成为制造业企业提升核心竞争力和实现价值链攀升的必然选择，是否会对其转型升级产生预期促进效应呢？以创业板制造业上市企业为研究对象，从是否实施开放式创新和开放式创新程度两个方面解释开放式创新战略，实证检验开放式创新对制造业企业转型升级的作用及影响机理，进一步观察在减税降费大环境两者关系变化。经研究发现：开放式创新战略的实施促进制造业企业转型升级，开放式创新程度越高对转型升级的促进作用越显著；减税降费显著增强开放式创新对制造业企业转型升级的促进作用。进一步发现减税降费对开放式创新与转型升级的促进作用在国有企业中体现为强化转型升级结果，而在非国有企业中则体现在加速转型升级过程。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
杨志安 张英慧 景文治
本文通过构建包含柔性生产机制和异质性生产环节的多层嵌套的动态一般均衡模型,深入探究了柔性生产背景下"减税降费"政策对制造业智能化升级的影响机制及效果。研究发现:政府部门于智能化生产环节和非智能化生产环节施加"减税降费"政策均能够在短期内促进制造业智能化升级,并且随着柔性生产普及程度的提升,"减税降费"政策对制造业智能化升级的促进作用呈现出逐级优化的态势,而在充分考虑我国税收政策调整中表现出的渐进性、探索式特征的前提下进一步研究发现,过快的减税速率将会制约"减税降费"政策在制造业智能化升级中表现出的激励作用。本文不仅为分析"减税降费"政策引导制造业转型升级提供了全新研究视角,更为全面落实供给侧结构性改革、持续推进制造业高质量发展提供了实证性启示。
[期刊] 经济问题
[作者]
张瑞琛 温磊 宋敏丽 杨思崟
科学评价减税降费对企业价值创造的影响，对助力企业发展和产业结构升级具有重要意义。以2012—2020年A股上市公司为样本，利用固定效应模型和门槛模型实证分析了减税降费、企业金融化与企业价值创造之间的关系。研究发现：减税降费会抑制企业金融化，而企业金融化有利于企业进行价值创造；减税降费会通过企业金融化来影响企业价值创造；在国有企业中减税降费的抑制作用更明显，而在民营企业中企业金融化的正向作用更显著；企业金融化水平较低时，减税降费对企业价值创造无显著影响，而金融化水平较高时，负向效应显著。建议协调财税政策改革和金融机制改革、统筹民营企业和国有企业发展，切实发挥好减税降费政策的效应。
关键词：
减税降费 企业金融化 企业价值创造
[期刊] 工业技术经济
[作者]
陈伟 刘强
本文基于企业经营绩效评价的现有研究成果,构建了我国高端装备制造业企业经营绩效评价指标体系与模型。结合实际数据,运用DEA的方法,从综合效率、纯技术效率、规模收益及投影分析4个方面对我国30家典型的高端装备制造业企业进行了评价分析。结果表明,我国高端装备制造业企业经营绩效整体水平较好,部分企业经营效率值偏低。最后找出影响企业经营绩效的主要原因并提出相关对策建议。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
陈伟 刘强
本文基于企业经营绩效评价的现有研究成果,构建了我国高端装备制造业企业经营绩效评价指标体系与模型。结合实际数据,运用DEA的方法,从综合效率、纯技术效率、规模收益及投影分析4个方面对我国30家典型的高端装备制造业企业进行了评价分析。结果表明,我国高端装备制造业企业经营绩效整体水平较好,部分企业经营效率值偏低。最后找出影响企业经营绩效的主要原因并提出相关对策建议。
[期刊] 中国流通经济
[作者]
谭雪 李婧萱
减税降费是供给侧结构性改革的重要内容。基于企业融资约束的角度，选取2004—2021年A股上市的4 519家企业数据，分析2018年开始的新一轮所得税减税在微观层面的政策效应。理论上，新一轮所得税减税能够有效降低企业所得税税负，提升企业内部融资能力，优化外部融资环境，降低企业信息不对称程度，进而降低融资成本，缓解融资约束。研究发现，新一轮所得税减税降低了企业所得税税负，其中，制造业、运输业、服务业、高新技术企业减税效果更明显。同时，新一轮所得税减税政策的推行缓解了企业融资约束，纾缓了所得税负担对企业融资能力的约束，而且，该政策效果在大型企业、轻资产企业、盈利企业、运营时间长的企业中更加明显，即新一轮所得税减税对缓解企业融资约束具有异质性。因此，要强化所得税减税政策落实和跟踪机制，引导企业履行责任，促进企业技术转型，关注企业的异质性，避免盲目追求普惠性。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
卢光熙
文章选取2010—2021年中国31个省级行政区域和A股上市公司的数据，运用分位数回归等分析方法，研究了财政压力与企业税收负担之间的关系。研究发现：第一，财政压力每增加1个单位，企业税收负担加重0.0045个单位，考虑土地出让金后，财政压力对企业税收负担的影响下降到0.0037个单位；第二，税收征管在财政压力与企业税收负担之间发挥中介作用，中介效应占比为20%；第三，在“营改增”阶段和拥有政治关联的样本中，财政压力对企业税收负担的影响较弱。因此，建议深化财税体制改革，大力发展经济；完善法律法规，保障税法明确规范；深化市场经济体制改革，创造公平竞争环境。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
卢光熙
文章选取2010—2021年中国31个省级行政区域和A股上市公司的数据，运用分位数回归等分析方法，研究了财政压力与企业税收负担之间的关系。研究发现：第一，财政压力每增加1个单位，企业税收负担加重0.0045个单位，考虑土地出让金后，财政压力对企业税收负担的影响下降到0.0037个单位；第二，税收征管在财政压力与企业税收负担之间发挥中介作用，中介效应占比为20%；第三，在“营改增”阶段和拥有政治关联的样本中，财政压力对企业税收负担的影响较弱。因此，建议深化财税体制改革，大力发展经济；完善法律法规，保障税法明确规范；深化市场经济体制改革，创造公平竞争环境。
[期刊] 税务研究
[作者]
傅娟 叶芸 谯曼君
本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税负担占总成本与占净利润比例的比较,本文认为,企业感受到非税负担重的原因在于企业盈利艰难。
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企业 非税负担 总成本 净利润
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