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[期刊] 财会月刊
[作者]
贺世轩 曾慧宇
本文以我国A股非金融类上市公司为研究对象，实证检验减税降费对商业信用扭曲的影响。研究发现，政府减税降费可以作为企业账款清欠的一种财税手段，抑制企业的商业信用供给扭曲和商业信用融资扭曲，进而防范和化解商业信用连环扭曲，降低企业陷入在被客户拖欠账款的同时拖欠供应商账款的“三角债”链条的风险。机制分析发现：在商业信用生成阶段，减税降费可以削弱抵税拖欠行为的净现金流入效应，直接抑制商业信用扭曲；在商业信用清偿阶段，减税降费通过促进即期财务宽裕、抑制已有产能过剩和助推进一步转型升级等三条路径间接增强企业防范和化解商业信用扭曲的核心能力。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李传宪 李琪航
减税降费是当前我国深化财税制度改革的重要举措，如何把握不断推出的政策红利是当前企业应当面对的问题。本文以企业创新为切入点，以2015-2019年沪深A股上市公司为研究对象，就减税降费对企业创新活动的影响，从投入与绩效两端分别进行实证检验。研究结果表明，减税降费能整体有效激励企业进行创新活动。进一步检验发现，相对于非国有企业，减税降费对国有企业创新投入、创新绩效更具有促进作用；处于市场化程度较高区域的企业，减税降费对企业创新促进作用更明显。因此，政府不仅可以通过实施各类减税降费措施以促进企业整体创新，同时还需要通过差异化策略推进整个社会经济协调发展。
关键词：
减税降费 企业创新 产权性质 市场化程度
[期刊] 财务与会计
[作者]
周靖 戴国华
本文分析减税降费对建筑业的税负、财务状况和企业管理的影响,提出:国家层面上应完善建筑业增值税税负下调机制,释放更多减税降费的空间;业主层面上应秉持诚实守信,保证减税降费让利于建筑企业;建筑企业层面上应借"政策红利"苦练内功,增强企业发展动力,实现高质量发展。
关键词：
建筑企业 减税降费 增值税改革
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘永禄
2018年4月,财政部、国家税务总局调整增值税税率并从当年5月1日起执行。2019年3月,李克强总理在《政府工作报告》中提出下调增值税税率和养老保险费率,给实体企业释放了政策红利。通过对A、B、C三家煤炭企业实际税费负担情况的调研,探讨政策变化对煤炭企业的影响,研究煤炭企业税收筹划工作,积极促进政策红利落地落实,助力企业轻装上阵与高质量发展。
关键词：
减税降费 煤炭行业
[期刊] 金融与经济
[作者]
彭晓洁 张建翔 王光旭
基于2007—2021年中国沪深A股上市公司的数据，采用文本分析方法评估企业数字化转型程度，探讨了减税降费对企业数字化转型的影响及机制。研究发现，减税降费显著促进企业数字化转型，且经稳健性检验后依然成立。分位数回归显示，减税降费力度越大，对企业数字化转型的激励作用越强。异质性分析表明，在轻资产类型与中小型企业中，减税降费对企业数字化转型的促进作用更加显著。进一步研究发现，行业竞争度、股权集中度与两职合一皆在减税降费对企业数字化转型的影响中产生显著的正向调节效应。机制分析表明，减税降费通过缓解融资约束的途径促进企业数字化转型。
[期刊] 会计之友
[作者]
邓菊秋 肖苏薇
保就业是我国经济工作稳中求进的首要任务，那么国家实施的减税降费政策是否促进了就业、提高了就业质量呢？文章利用上市公司和31个省、自治区及直辖市的面板数据检验了减税降费对企业就业数量和质量的影响。研究发现：企业综合税费负担与就业规模呈负相关关系，降低企业税费负担对技术密集型产业增加就业效果显著；企业社会保险费实际缴费率与就业数量显著负相关；增值税和城镇职工基本养老保险实际缴费率与非正式就业呈正相关关系；行政事业性收费仅与东部地区非正式就业显著正相关；企业所得税没有显著影响全国非正式就业。因此，要实施新的减税降费政策，尤其是要降低社保费率，扩大税收优惠政策受益面，同时要谨防减税降费对就业的挤出效应。
关键词：
减税降费 高质量就业 综合税费 增值税
[期刊] 财会通讯
[作者]
易佳
文章选取2015—2021年A股上市公司数据，分析了减税降费政策对企业资本配置的影响，并进一步从企业收益构成和企业所在地区市场化程度两个方面考察了调节效应。实证发现：减税降费政策能显著改进企业资本配置结构，表现为增加研发投入、降低金融投资，但减税降费降低了企业资本配置效率。分企业看，减税降费在对资本配置结构的正效应、以及对资本配置效率的负效应在民营企业和小企业中表现更好（正效应更强、负效应更弱）。此外，减税降费对企业资本配置的影响还存在企业非经常性收益比例高低和地区市场化水平高低的差异，非经常性损益比例越高的企业，减税降费对资本配置结构的正效应越弱，对资本配置效率的负效应越强；在地区市场化水平越高的地区，减税降费对资本配置结构的正效应越强，对资本配置效率的负效应越弱。
[期刊] 管理现代化
[作者]
王治 任孜杨
减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措，对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据，对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明：减税降费能够有效提升企业的投资效率；机制检验表明，减税降费可以通过缓解融资约束，减少企业投资不足的行为，通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现，减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著；政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别；政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显，而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策，从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。
关键词：
减税降费 投资效率 融资约束 信息不对称
[期刊] 管理世界
[作者]
郭庆旺
具有持续针对性、成本降低性、长期持久性的减税降费政策无疑会减轻企业负担,同时也会给各级财政带来巨大压力:不仅财政赤字规模在未来三四年内会扩大,而且财政收入体系的法治化程度会有所削弱。为了确保减税降费政策落地生根,同时又要防范财政风险,保证财政健康发展,必须深化财政改革,加快建设现代财政制度,其中更具有针对性的主要举措包括:制定财政整顿策略,精简机构,削减财政补贴,控制社会福利性支出增速;加强财政治理,全面实施中期预算和预算绩效管理,加强各级人大常委会预算工作委员会工作;实行税收支出预算,真正形成经立法机构审批、监督、检查的"第五本预算";推进财政收入体系现代化,提高税收收入占全口径财政收入的比重。
关键词：
减税降费 财政影响 财政风险防范
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
郭凯明 龚六堂
本文从经济转型视角为中国减税降费政策效应提供了不同于凯恩斯学派和供给学派的理论基础。当产业部门内部资本和劳动替代弹性较高或产业部门之间产品替代弹性较低时,减税降费在供给侧促使产业部门内部要素相互替代或产业部门之间产品相互替代,提高了制造业资本密集程度和实际产出比重与服务业就业比重和名义产出比重;当居民部门的支出结构不同于政府部门时,减税降费在需求侧改变不同产业部门产品需求结构,推动了消费结构转型。
关键词：
减税降费 产业结构变迁 供给侧结构性改革
[期刊] 企业管理
[作者]
袁雪
一项项具体、可操作、能落地的减税降费政策惠及各类市场主体,对经济社会发展的影响直接而深刻。2019年,我国实施"史上最大规模"的减税降费,为企业减负担,为发展增动能。国家税务总局统计数据显示,2019年前三季度,全国累计新增减税降费17834亿元,其中新增减税15109亿元,新增社保费降费2725亿元。新
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 税务研究
[作者]
李德刚 高凌江
中国特色社会主义进入新时代。新时代背景下的减税降费具有自身独有的新特征。本文分析了进入新时代以来,减税降费政策实施的现实依据、效果和存在的问题,并在现存问题和政策导向的基础上,提出减税降费政策的优化举措。
关键词：
新时代 减税降费 结构性减税 非税收入
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
税收制度是宏观调控制度的重要组成部分。当前,具规模、有重点、成体系的减税降费政策在减轻微观主体负担、激发市场运行活力、促进经济向好发展等方面发挥着重要作用。税收作为连接政府与市场、宏观与微观的桥梁,是下一步推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。探讨减税降费政策落实中存在的主要问题,展望减税降费政策的未来发展,对助力实现2020年在税收制度建设方面取得决定性成果具有重要意义。
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