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[期刊] 税务研究
[作者]
万广南 魏升民 向景
针对近年来减税降费政策力度很大但部分企业"获得感"不及预期现象,本文尝试从认知偏差视角予以解释,并运用东部某省企业问卷调查数据进行实证检验。结果发现:税费负担下降不能完全解释企业减税降费"获得感"变化,非税因素通过"锦上添花""雪中送炭"两种效应影响"获得感"。建议协同推进财税、环保、金融等领域降成本改革,全方位增强企业"获得感",同时立足全球经济竞争税收竞争视角,进一步降低我国宏观税负特别是大口径宏观税负水平。
关键词：
减税降费 “获得感” 认知偏差 宏观税负
[期刊] 地方财政研究
[作者]
魏升民 戎晓畅 向景
"获得感"一词具有鲜明时代特征,近年来其应用语境和范围愈发普遍和广泛。本文利用我国东部某省问卷调查数据,从"获得感"视角研究了2016年-2018年企业减税降费获得感情况。研究发现:超五成企业减税降费总体获得感明显,其中近2/3企业减税获得感明显,约1/3企业降费获得感明显;影响企业减税降费获得感的重要因素包括环保规制趋紧、融资难融资贵、劳动力成本快速上涨等。建议协同推进减税降费和相关领域降成本改革,提升企业整体获得感,同时积极构建减税降费获得感指标体系,动态衡量和监测企业获得感,为下阶段减税降费科学决策、精准施策提供决策参考和依据。
关键词：
减税降费 获得感 六税两费 税收法定
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西财政厅课题组
近年来特别是党的十九大以来,中央和包括广西在内的各省(区、市)出台了许多涉及面广、影响力度大的减税降费政策,为减轻市场主体~①税费负担,促进经济社会发展起到了积极作用。据有关数据显示,2017年全国减税降费为1万亿元,2018年增加到1. 3万亿元,2019年超过2. 3万亿元。虽然减税降费力度逐年加大,但也存在着少数企业认为获得感~②不是很明显的现象。本文在对各项税费优惠政策进行梳理归纳的基础上,选取了广西200户企业作为样本进行分析,力求进一步了解不同类别的市场主体对减税降费获得感的真实评价,尽可能找到部分市场主体对减税降费获得感不明显甚至是没有的主要原因,提出进一步提升市场主体减税降费获得感的路径及建议。
关键词：
减税降费 市场主体 获得感
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
李普亮 贾卫丽
基于制造业企业减税获得感的视角考察营改增的减税效果。理论分析表明,营改增对制造业企业减税获得感的影响是外购营改增试点行业服务进项税额抵扣引致的减税效应和营改增后税收征管加强引致的增税效应综合作用的结果,减税效应和增税效应的分化导致制造业企业对营改增的减税获得感呈现明显的个体差异。基于对百家制造业企业的税收调查发现,制造业企业营改增的减税获得感总体并不乐观,实证结果显示,外购营改增试点行业服务状况和税收征管强度对制造业企业的减税获得感具有重要影响。在后营改增时代,税制改革和减税降费的顶层设计应统筹考虑营改增对制造业企业不同税种税负影响的联动性以及由税收征管强度提升引致的增税效应,加快传统制造业企业向服务型制造业企业转型,从而持续提升制造业企业源于营改增的减税获得感。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
闫坤 唐丹彤
减税降费是我国促进经济平稳发展、实现高质量发展的重要举措。笔者以2010年至2020年沪深A股上市公司数据为样本，实证检验了企业税费负担对企业投资行为的影响及其作用机制。研究发现，税费负担的减轻有助于刺激企业投资增加，且通过内源融资能力、外源融资约束、投资者关注三重机制进行传导，其中提升内源融资能力成为减税降费促进投资的主要作用渠道。进一步基于宏观层面、行业层面以及企业层面进行异质性考察，发现两者的负相关关系在营商环境更差的地区、高新技术企业和非国有企业中更为显著。本文厘清了税费负担对企业微观投资行为的影响，为进一步完善减税降费政策提供了经验证据。
关键词：
减税降费 税费负担 企业投资 传导机制
[期刊] 财会通讯
[作者]
易佳
文章选取2015—2021年A股上市公司数据，分析了减税降费政策对企业资本配置的影响，并进一步从企业收益构成和企业所在地区市场化程度两个方面考察了调节效应。实证发现：减税降费政策能显著改进企业资本配置结构，表现为增加研发投入、降低金融投资，但减税降费降低了企业资本配置效率。分企业看，减税降费在对资本配置结构的正效应、以及对资本配置效率的负效应在民营企业和小企业中表现更好（正效应更强、负效应更弱）。此外，减税降费对企业资本配置的影响还存在企业非经常性收益比例高低和地区市场化水平高低的差异，非经常性损益比例越高的企业，减税降费对资本配置结构的正效应越弱，对资本配置效率的负效应越强；在地区市场化水平越高的地区，减税降费对资本配置结构的正效应越强，对资本配置效率的负效应越弱。
[期刊] 管理现代化
[作者]
王治 任孜杨
减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措，对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据，对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明：减税降费能够有效提升企业的投资效率；机制检验表明，减税降费可以通过缓解融资约束，减少企业投资不足的行为，通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现，减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著；政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别；政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显，而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策，从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。
关键词：
减税降费 投资效率 融资约束 信息不对称
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
张世敬 高文亮
政府实施减税降费的政策是为了提升实体企业信心，促进经济发展，但其政策效果如何?这对政府进一步制定减税降费的政策至关重要。本文以上市公司2010年至2020年的财务数据为样本，基于企业现金持有视角，实证分析了政府减税降费的政策效应，研究表明：政府实施减税降费的政策提升了企业对未来经济发展向好的信心，影响了企业储备现金的动机，减少了其现金持有水平；不同所有制企业对减税降费的政策敏感度不同，与非国有企业相比，国有企业对减税降费的政策敏感程度更高。因而，应继续深化中国税制改革，进一步扩大减税降费规模及力度；针对国有企业与非国有企业的异质性，应制定差异化减税降费政策，以提高减税降费的政策效果。
关键词：
减税降费 现金持有 产权性质
[期刊] 中国软科学
[作者]
孔军 原靖换
以2008—2019年我国A股上市企业为样本,运用双向固定效应模型考察减税降费政策下企业税负对创新产出的影响效应,结果发现减税降费政策下企业税负下降对创新产出有显著激励作用,表现为策略性创新产出的显著增加,但对实质性创新产出无显著影响。当考虑产权性质和行业差异时,税负下降只对非国有企业和高技术企业的创新产出有显著促进作用。进一步分析发现,融资约束在企业税负与创新产出的关系中起到中介作用。因此,制定政策时应更多向企业的实质性创新倾斜,同时也要充分考虑产权和行业的异质性。
关键词：
减税降费 企业税负 创新产出
[期刊] 税务研究
[作者]
傅娟 叶芸 谯曼君
本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税负担占总成本与占净利润比例的比较,本文认为,企业感受到非税负担重的原因在于企业盈利艰难。
关键词：
企业 非税负担 总成本 净利润
[期刊] 财务与会计
[作者]
周靖 戴国华
本文分析减税降费对建筑业的税负、财务状况和企业管理的影响,提出:国家层面上应完善建筑业增值税税负下调机制,释放更多减税降费的空间;业主层面上应秉持诚实守信,保证减税降费让利于建筑企业;建筑企业层面上应借"政策红利"苦练内功,增强企业发展动力,实现高质量发展。
关键词：
建筑企业 减税降费 增值税改革
[期刊] 金融与经济
[作者]
彭晓洁 张建翔 王光旭
基于2007—2021年中国沪深A股上市公司的数据，采用文本分析方法评估企业数字化转型程度，探讨了减税降费对企业数字化转型的影响及机制。研究发现，减税降费显著促进企业数字化转型，且经稳健性检验后依然成立。分位数回归显示，减税降费力度越大，对企业数字化转型的激励作用越强。异质性分析表明，在轻资产类型与中小型企业中，减税降费对企业数字化转型的促进作用更加显著。进一步研究发现，行业竞争度、股权集中度与两职合一皆在减税降费对企业数字化转型的影响中产生显著的正向调节效应。机制分析表明，减税降费通过缓解融资约束的途径促进企业数字化转型。
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘永禄
2018年4月,财政部、国家税务总局调整增值税税率并从当年5月1日起执行。2019年3月,李克强总理在《政府工作报告》中提出下调增值税税率和养老保险费率,给实体企业释放了政策红利。通过对A、B、C三家煤炭企业实际税费负担情况的调研,探讨政策变化对煤炭企业的影响,研究煤炭企业税收筹划工作,积极促进政策红利落地落实,助力企业轻装上阵与高质量发展。
关键词：
减税降费 煤炭行业
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 会计之友
[作者]
陈安 巩鑫
当前，减税降费已成为各国推动经济增长和促进企业双元创新的重要举措。文章以2012—2022年A股上市企业为研究样本，根据减税理论与双元创新理论，深入研究减税降费对企业双元创新的影响及其内在机理。结果表明，减税降费对企业实质性创新和策略式创新均具有明显的促进作用，考虑股权性质、地区分组后研究结论依然稳健；经济政策不确定性增强了减税降费对实质性创新的正向效应，但对策略式创新的影响不明显。在非垄断企业的样本中，减税降费对实质性创新具有更明显的改善效应；在大企业的样本中，减税降费对策略式创新具有更明显的改善效应。文章为减税降费政策驱动企业实质性创新和策略式创新提供了新的研究视角，也为减税降费政策嵌入企业双元创新提供经验启示。
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