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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
闫坤 唐丹彤
减税降费是我国促进经济平稳发展、实现高质量发展的重要举措。笔者以2010年至2020年沪深A股上市公司数据为样本，实证检验了企业税费负担对企业投资行为的影响及其作用机制。研究发现，税费负担的减轻有助于刺激企业投资增加，且通过内源融资能力、外源融资约束、投资者关注三重机制进行传导，其中提升内源融资能力成为减税降费促进投资的主要作用渠道。进一步基于宏观层面、行业层面以及企业层面进行异质性考察，发现两者的负相关关系在营商环境更差的地区、高新技术企业和非国有企业中更为显著。本文厘清了税费负担对企业微观投资行为的影响，为进一步完善减税降费政策提供了经验证据。
关键词：
减税降费 税费负担 企业投资 传导机制
[期刊] 财会通讯
[作者]
易佳
文章选取2015—2021年A股上市公司数据，分析了减税降费政策对企业资本配置的影响，并进一步从企业收益构成和企业所在地区市场化程度两个方面考察了调节效应。实证发现：减税降费政策能显著改进企业资本配置结构，表现为增加研发投入、降低金融投资，但减税降费降低了企业资本配置效率。分企业看，减税降费在对资本配置结构的正效应、以及对资本配置效率的负效应在民营企业和小企业中表现更好（正效应更强、负效应更弱）。此外，减税降费对企业资本配置的影响还存在企业非经常性收益比例高低和地区市场化水平高低的差异，非经常性损益比例越高的企业，减税降费对资本配置结构的正效应越弱，对资本配置效率的负效应越强；在地区市场化水平越高的地区，减税降费对资本配置结构的正效应越强，对资本配置效率的负效应越弱。
[期刊] 管理现代化
[作者]
王治 任孜杨
减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措，对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据，对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明：减税降费能够有效提升企业的投资效率；机制检验表明，减税降费可以通过缓解融资约束，减少企业投资不足的行为，通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现，减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著；政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别；政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显，而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策，从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。
关键词：
减税降费 投资效率 融资约束 信息不对称
[期刊] 税务研究
[作者]
万广南 魏升民 向景
针对近年来减税降费政策力度很大但部分企业"获得感"不及预期现象,本文尝试从认知偏差视角予以解释,并运用东部某省企业问卷调查数据进行实证检验。结果发现:税费负担下降不能完全解释企业减税降费"获得感"变化,非税因素通过"锦上添花""雪中送炭"两种效应影响"获得感"。建议协同推进财税、环保、金融等领域降成本改革,全方位增强企业"获得感",同时立足全球经济竞争税收竞争视角,进一步降低我国宏观税负特别是大口径宏观税负水平。
关键词：
减税降费 “获得感” 认知偏差 宏观税负
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
张世敬 高文亮
政府实施减税降费的政策是为了提升实体企业信心，促进经济发展，但其政策效果如何?这对政府进一步制定减税降费的政策至关重要。本文以上市公司2010年至2020年的财务数据为样本，基于企业现金持有视角，实证分析了政府减税降费的政策效应，研究表明：政府实施减税降费的政策提升了企业对未来经济发展向好的信心，影响了企业储备现金的动机，减少了其现金持有水平；不同所有制企业对减税降费的政策敏感度不同，与非国有企业相比，国有企业对减税降费的政策敏感程度更高。因而，应继续深化中国税制改革，进一步扩大减税降费规模及力度；针对国有企业与非国有企业的异质性，应制定差异化减税降费政策，以提高减税降费的政策效果。
关键词：
减税降费 现金持有 产权性质
[期刊] 上海经济研究
[作者]
张伯超
减税降费政策作为有为政府与有效市场相结合的政策举措，对中国企业投资结构优化具有重要影响。本文以“营改增”作为减税降费的代表性政策，运用2006-2016年中国A股上市公司数据和双重差分法进行实证研究发现，“营改增”政策通过资本要素成本效应和研发创新激励效应提升企业长期投资规模和占比，通过流动性约束改善效应有效推动企业短期投资规模扩张并对长期投资产生抑制作用。总体而言，“营改增”政策提升了企业长期投资规模和占比，对稳投资、促增长起到积极作用，且其政策效应在实施后第三年最强。但是需警惕的是，“营改增”在提升企业长期投资规模和占比的同时也提升了企业短期杠杆率并压低了长期杠杆率，进而具有加剧企业“短债长用”问题的隐患。此外，所有制异质性分析发现，“营改增”政策对企业投资期限结构的影响仅对非国有企业显著，对国有企业影响不显著。本文的政策启示是：在实施“营改增”政策以及其他减税降费政策时，需要同步考虑构建相应的信贷政策和打造适宜的外部融资环境与之相配套，以期在激发企业投资活力的同时，提升企业投资期限与借贷期限的匹配度，这样才能保证减税降费政策的良好政策效果，实现降低企业负担与激发企业发展活力的双赢政策效果。
[期刊] 税务研究
[作者]
傅娟 叶芸 谯曼君
本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税负担占总成本与占净利润比例的比较,本文认为,企业感受到非税负担重的原因在于企业盈利艰难。
关键词：
企业 非税负担 总成本 净利润
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 税务研究
[作者]
杨默如 杨令仪
企业作为我国经济高质量发展的重要引擎，其税费负担的优化及对创新绩效的贡献值得关注。通过选取2011—2020年我国高技术企业上市公司数据，探讨减税降费背景下企业税费负担对全要素生产率的影响机制，可以发现：（1）降低高技术企业的企业所得税税负和流转税税负、提高前期全要素生产率能够显著提高本期全要素生产率，社会保险费费负与全要素生产率呈现倒U型关系；（2）税费负担对全要素生产率不仅存在直接影响，而且通过研究开发支出、新增固定资产和人力资本回报传导；（3）社会保险费费负对高技术企业的影响效应在制造业和民营企业更为突出。这意味着，企业应充分重视减税降费对创新绩效的显著影响及其传导效应中不同媒介的作用；政府应区分高技术制造业与服务业、民营与非民营企业对税费的不同反应精准施策以促进企业创新发展。
[期刊] 会计之友
[作者]
赖丹 罗琴 方文龙
减税降费是促进我国经济增长、提高企业创新水平、增强市场活力的重要制度安排。文章基于减税降费这一宏观政策背景实证检验了企业税负与有效技术创新之间的关系，并在此基础上考察财务柔性的调节作用。在运用两阶段工具变量法缓解潜在的内生性问题后，研究发现：减税降费显著促进了企业有效技术创新；相比所得税税负而言，降低流转税税负对有效技术创新的激励作用更为明显；财务柔性对企业税负与有效技术创新之间的负向关系具有“倒U型”调节作用；在区分不同市场竞争程度的影响后发现，在高市场竞争程度下减税降费更能激励企业进行有效技术创新。文章一定程度上深化了企业税负影响企业创新的研究，对有效实施减税降费政策、促进我国整体创新水平提升具有一定的借鉴意义。
[期刊] 中国软科学
[作者]
孔军 原靖换
以2008—2019年我国A股上市企业为样本,运用双向固定效应模型考察减税降费政策下企业税负对创新产出的影响效应,结果发现减税降费政策下企业税负下降对创新产出有显著激励作用,表现为策略性创新产出的显著增加,但对实质性创新产出无显著影响。当考虑产权性质和行业差异时,税负下降只对非国有企业和高技术企业的创新产出有显著促进作用。进一步分析发现,融资约束在企业税负与创新产出的关系中起到中介作用。因此,制定政策时应更多向企业的实质性创新倾斜,同时也要充分考虑产权和行业的异质性。
关键词：
减税降费 企业税负 创新产出
[期刊] 财务与会计
[作者]
周靖 戴国华
本文分析减税降费对建筑业的税负、财务状况和企业管理的影响,提出:国家层面上应完善建筑业增值税税负下调机制,释放更多减税降费的空间;业主层面上应秉持诚实守信,保证减税降费让利于建筑企业;建筑企业层面上应借"政策红利"苦练内功,增强企业发展动力,实现高质量发展。
关键词：
建筑企业 减税降费 增值税改革
[期刊] 管理现代化
[作者]
江三良 宁馨雨
减税降费是我国深入推进供给侧结构性改革的一项重大举措。基于2008—2019年A股上市公司数据，探讨减税降费对企业生产效率的影响机制以及政策转变与影响的异质性，发现：（1）减税降费力度的提高对企业全要素生产率的正向激励作用显著；（2）减税降费通过人力资本激励和创新激励两条路径为企业增效提质，进一步从员工规模、职工薪酬和研发投入等方面促进企业生产效率的提升；（3）分两阶段考察，由碎片化向普惠性的政策转变对企业生产率的影响具有规模、行业、产权等异质性。
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘永禄
2018年4月,财政部、国家税务总局调整增值税税率并从当年5月1日起执行。2019年3月,李克强总理在《政府工作报告》中提出下调增值税税率和养老保险费率,给实体企业释放了政策红利。通过对A、B、C三家煤炭企业实际税费负担情况的调研,探讨政策变化对煤炭企业的影响,研究煤炭企业税收筹划工作,积极促进政策红利落地落实,助力企业轻装上阵与高质量发展。
关键词：
减税降费 煤炭行业
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