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[期刊] 财会通讯
[作者]
熊凤山 马海舰
本文以2016—2021年的A股上市公司为研究对象。实证检验了减税降费能够通过推动产业升级，来促进企业利润增加。进一步回归发现，相较于国有企业、数字化水平低的企业、法制化水平低地区的企业，民营企业、数字化水平高的企业、法制化水平高地区的企业的减税降费更能够通过推动产业升级，来促进企业利润增加。
关键词：
减税降费 产业升级 企业利润
[期刊] 税务研究
[作者]
傅娟 叶芸 谯曼君
本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税负担占总成本与占净利润比例的比较,本文认为,企业感受到非税负担重的原因在于企业盈利艰难。
关键词：
企业 非税负担 总成本 净利润
[期刊] 上海经济研究
[作者]
张伯超
减税降费政策作为有为政府与有效市场相结合的政策举措，对中国企业投资结构优化具有重要影响。本文以“营改增”作为减税降费的代表性政策，运用2006-2016年中国A股上市公司数据和双重差分法进行实证研究发现，“营改增”政策通过资本要素成本效应和研发创新激励效应提升企业长期投资规模和占比，通过流动性约束改善效应有效推动企业短期投资规模扩张并对长期投资产生抑制作用。总体而言，“营改增”政策提升了企业长期投资规模和占比，对稳投资、促增长起到积极作用，且其政策效应在实施后第三年最强。但是需警惕的是，“营改增”在提升企业长期投资规模和占比的同时也提升了企业短期杠杆率并压低了长期杠杆率，进而具有加剧企业“短债长用”问题的隐患。此外，所有制异质性分析发现，“营改增”政策对企业投资期限结构的影响仅对非国有企业显著，对国有企业影响不显著。本文的政策启示是：在实施“营改增”政策以及其他减税降费政策时，需要同步考虑构建相应的信贷政策和打造适宜的外部融资环境与之相配套，以期在激发企业投资活力的同时，提升企业投资期限与借贷期限的匹配度，这样才能保证减税降费政策的良好政策效果，实现降低企业负担与激发企业发展活力的双赢政策效果。
[期刊] 财务与会计
[作者]
周靖 戴国华
本文分析减税降费对建筑业的税负、财务状况和企业管理的影响,提出:国家层面上应完善建筑业增值税税负下调机制,释放更多减税降费的空间;业主层面上应秉持诚实守信,保证减税降费让利于建筑企业;建筑企业层面上应借"政策红利"苦练内功,增强企业发展动力,实现高质量发展。
关键词：
建筑企业 减税降费 增值税改革
[期刊] 管理现代化
[作者]
江三良 宁馨雨
减税降费是我国深入推进供给侧结构性改革的一项重大举措。基于2008—2019年A股上市公司数据，探讨减税降费对企业生产效率的影响机制以及政策转变与影响的异质性，发现：（1）减税降费力度的提高对企业全要素生产率的正向激励作用显著；（2）减税降费通过人力资本激励和创新激励两条路径为企业增效提质，进一步从员工规模、职工薪酬和研发投入等方面促进企业生产效率的提升；（3）分两阶段考察，由碎片化向普惠性的政策转变对企业生产率的影响具有规模、行业、产权等异质性。
[期刊] 金融与经济
[作者]
彭晓洁 张建翔 王光旭
基于2007—2021年中国沪深A股上市公司的数据，采用文本分析方法评估企业数字化转型程度，探讨了减税降费对企业数字化转型的影响及机制。研究发现，减税降费显著促进企业数字化转型，且经稳健性检验后依然成立。分位数回归显示，减税降费力度越大，对企业数字化转型的激励作用越强。异质性分析表明，在轻资产类型与中小型企业中，减税降费对企业数字化转型的促进作用更加显著。进一步研究发现，行业竞争度、股权集中度与两职合一皆在减税降费对企业数字化转型的影响中产生显著的正向调节效应。机制分析表明，减税降费通过缓解融资约束的途径促进企业数字化转型。
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘永禄
2018年4月,财政部、国家税务总局调整增值税税率并从当年5月1日起执行。2019年3月,李克强总理在《政府工作报告》中提出下调增值税税率和养老保险费率,给实体企业释放了政策红利。通过对A、B、C三家煤炭企业实际税费负担情况的调研,探讨政策变化对煤炭企业的影响,研究煤炭企业税收筹划工作,积极促进政策红利落地落实,助力企业轻装上阵与高质量发展。
关键词：
减税降费 煤炭行业
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 管理现代化
[作者]
王治 任孜杨
减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措，对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据，对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明：减税降费能够有效提升企业的投资效率；机制检验表明，减税降费可以通过缓解融资约束，减少企业投资不足的行为，通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现，减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著；政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别；政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显，而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策，从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。
关键词：
减税降费 投资效率 融资约束 信息不对称
[期刊] 财会通讯
[作者]
易佳
文章选取2015—2021年A股上市公司数据，分析了减税降费政策对企业资本配置的影响，并进一步从企业收益构成和企业所在地区市场化程度两个方面考察了调节效应。实证发现：减税降费政策能显著改进企业资本配置结构，表现为增加研发投入、降低金融投资，但减税降费降低了企业资本配置效率。分企业看，减税降费在对资本配置结构的正效应、以及对资本配置效率的负效应在民营企业和小企业中表现更好（正效应更强、负效应更弱）。此外，减税降费对企业资本配置的影响还存在企业非经常性收益比例高低和地区市场化水平高低的差异，非经常性损益比例越高的企业，减税降费对资本配置结构的正效应越弱，对资本配置效率的负效应越强；在地区市场化水平越高的地区，减税降费对资本配置结构的正效应越强，对资本配置效率的负效应越弱。
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 经济问题
[作者]
张瑞琛 温磊 宋敏丽 杨思崟
科学评价减税降费对企业价值创造的影响，对助力企业发展和产业结构升级具有重要意义。以2012—2020年A股上市公司为样本，利用固定效应模型和门槛模型实证分析了减税降费、企业金融化与企业价值创造之间的关系。研究发现：减税降费会抑制企业金融化，而企业金融化有利于企业进行价值创造；减税降费会通过企业金融化来影响企业价值创造；在国有企业中减税降费的抑制作用更明显，而在民营企业中企业金融化的正向作用更显著；企业金融化水平较低时，减税降费对企业价值创造无显著影响，而金融化水平较高时，负向效应显著。建议协调财税政策改革和金融机制改革、统筹民营企业和国有企业发展，切实发挥好减税降费政策的效应。
关键词：
减税降费 企业金融化 企业价值创造
[期刊] 中国软科学
[作者]
孔军 原靖换
以2008—2019年我国A股上市企业为样本,运用双向固定效应模型考察减税降费政策下企业税负对创新产出的影响效应,结果发现减税降费政策下企业税负下降对创新产出有显著激励作用,表现为策略性创新产出的显著增加,但对实质性创新产出无显著影响。当考虑产权性质和行业差异时,税负下降只对非国有企业和高技术企业的创新产出有显著促进作用。进一步分析发现,融资约束在企业税负与创新产出的关系中起到中介作用。因此,制定政策时应更多向企业的实质性创新倾斜,同时也要充分考虑产权和行业的异质性。
关键词：
减税降费 企业税负 创新产出
[期刊] 财务与会计
[作者]
谭勇 王丹丹 夏思奇
(一)减税降费对水泥企业的影响1.降低生产成本。水泥企业作为资源消耗型企业,原材料及电力等变动成本占总成本的80%,降低增值税税率使得企业进项税降低,进而降低了企业生产成本。同时,职工基本养老保险缴费比例与社保基数的调增能促使企业进一步优化人工成本。2.提高企业净利润。自减税降费政策实施以来,因受环保政策影响,水泥行业停产限产,产品紧俏,增值税税率降低但销售价格不降反升,销项税的减少额大于进项税的减少额,提高了企业净利润。
关键词：
减税降费 税收筹划
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
郭凯明 龚六堂
本文从经济转型视角为中国减税降费政策效应提供了不同于凯恩斯学派和供给学派的理论基础。当产业部门内部资本和劳动替代弹性较高或产业部门之间产品替代弹性较低时,减税降费在供给侧促使产业部门内部要素相互替代或产业部门之间产品相互替代,提高了制造业资本密集程度和实际产出比重与服务业就业比重和名义产出比重;当居民部门的支出结构不同于政府部门时,减税降费在需求侧改变不同产业部门产品需求结构,推动了消费结构转型。
关键词：
减税降费 产业结构变迁 供给侧结构性改革
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