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[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 税务研究
[作者]
李德刚 高凌江
中国特色社会主义进入新时代。新时代背景下的减税降费具有自身独有的新特征。本文分析了进入新时代以来,减税降费政策实施的现实依据、效果和存在的问题,并在现存问题和政策导向的基础上,提出减税降费政策的优化举措。
关键词：
新时代 减税降费 结构性减税 非税收入
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 牛力
面对当前严峻的国内外经济形势所带来的诸多不确定性,中央决策部署的新一轮大规模减税降费备受社会各界关注与期待。本文认为,与原有短期性、局部性与碎片化的减税政策相区别,新一轮减税降费的直接目标是对企业纳税人实施更具实质性与普惠性的降负,并通过"简税"、优化主要涉企收费项目及其征收办法、深化简政放权和相关配套改革加以实现。
关键词：
减税降费 直接目标 实现路径 简化税制
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张念明
源于不同的目标导向,减税降费操作可分为基于需求管理的宏观调控式操作、基于供给管理的税制优化式操作以及基于供需两端管理的预期引导式操作。自2008年以来,我国减税降费政策实施分别遵循了扩内需、降成本与稳预期的操作脉络,当前新一轮更大规模减税降费是在稳预期导向下,以供给侧改革为重心兼顾需求侧调控的普惠性、实质性与精准性减负。推进新一轮更大规模减税降费,应明确政策实施的需求导向、实体导向与效果导向,以主体税费改革推动制度性减负,以清洁优化税费优惠完善宏观调控,以理顺传导机制打通减负传递通道,切实增强减税降费实质获得感。
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 郑铿城
减税降费是调控经济、激发市场活力最为重要且最有效率的政策工具。2008年以来，为应对严峻而复杂的经济社会发展环境，我国分阶段持续实施减税降费。其驱动动因，可集中归结为应对经济下行，增强企业生存能力与发展动力。综合研判，当前和未来一段时期，仍需对企业实施减税降费。减税降费的优化路径主要包括：进一步优化减税降费的政策目标；重视消费税和财产税建设，降低企业纳税人缴纳的税收收入比重；改革社会保障制度和住房公积金制度，推动企业用工成本适当减轻。
关键词：
减税降费 结构性减税 税制结构 营商环境
[期刊] 开放导报
[作者]
杨枝煌
减税降费对于实现经济高质量发展、提振企业信心、扩大税收、提升国家治理能力具有重要意义。2019年,我国实施一系列减税降费措施,取得了一定成效,但调研发现,目前仍存在一些需要突破的瓶颈,如减税降费落实不到位、部分措施变相增加企业负担等。建议以科学规划减税规模、废除不合理税费、完善税费改革、提升税收管理成效等为抓手,着眼于减税降费的针对性、系统性、主动性,系统提升减税降费成效。
关键词：
减税降费 系统提升 成效
[期刊] 税务与经济
[作者]
丛中笑 蒋武鹏
以制度变革方式实施的普惠性、实质性减税降费,不仅有助于最大限度地"以支定收"保护国民的利益,更会倒逼形成预算的刚性约束,有助于促进国家预算监督体系的完善,真正实现"量入为出"。减税降费背景下强化预算监督,应重塑预算监督理念,重构预算监督机制,完善预算监督路径,建立健全党委、人大、公众以及司法的协同预算监督体制,拓展多元主体参与预算监督、优化预算监督有效性、威慑性的路径,构建国家财政权与国民财产权之间的良性"取予关系"。
关键词：
减税降费 预算监督 以支定收 量入为出
[期刊] 经济学家
[作者]
潘士远 陈秀茂 任晓猛 史晋川
民营经济是我国课税的最大基础与纳税贡献的最大主体。当前，伴随着宏观税负的持续下降，民营经济发展困境改善未见起色，税费与民营经济发展呈现“双升双降之谜”。对此，本文结合减税降费的现实特征与政策实践，从竞争机制、信号机制、协同机制3个维度，为减税降费提振民营经济发展效应减弱提供了一个可能的解释，旗帜鲜明地提出优化调整减税降费结构的基本思路是要为大型民营企业减负。进一步，本文以“四个面向”为通过减税降费提升民营经济发展质量提供有针对性的实施路径与政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘磊 丁允博
在当前减税降费背景下,我国财政收入增速放缓,地方财政面临较大支出压力,亟待新的税源进行补充。消费税目前已成为我国主要税种,在筹集财政收入、调节经济方面具有重要作用。本文结合消费税职能,分析现行消费税存在的问题,并从调整征收范围、后移征收环节、央地共享、价内税改价外税、地方分享财力使用等方面提出建议。
[期刊] 财政研究
[作者]
张斌
供给与需求、总量与结构是理解减税降费政策的两个基本理论维度,供给侧结构性改革是中国当前实施减税降费的主要理论依据,其实质是重塑政府与市场之间资源配置格局与配置方式。在厘清法定税负与实际税负的影响因素和传导机制的基础上,减税降费与中长期税制优化和财政可持续性的关系是减税降费政策框架的核心内容。下一步,应从政府收入结构、税收征管以及企业税费负担的特征出发,充分考虑人口结构、技术变革等因素对财政收支的影响,侧重中长期税制优化,进一步完善减税降费政策。
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
刘方
在我国不断出台减税降费措施,加大落实力度的同时,仍有企业感到优惠政策的获得感不强。这是由于政策执行不到位、政策之间相互矛盾、基层税务人员理解有误等原因所导致的。为增强企业对税收优惠政策的获得感,解决减负效果的结构性问题,需要进一步优化纳税服务,确保纳税人应享尽享;系统设计各项税收政策,提高政策的一致性;扩大减税政策的优惠范围和力度,加强监督,及时发现和纠正政策落实不到位、管理不规范等问题。
关键词：
减税降费 财税体制改革
[期刊] 国际税收
[作者]
马海涛 朱梦珂
以减税降费助力经济高质量发展已成为当前深化财税体制改革的一个核心举措。我国减税降费经历了从定向结构性减税到大规模、实质性减税的过程，如何理解这一演进轨迹以及未来的发展方向是一个值得关注的问题。本文以再生产周期中的经济下行与非再生产周期中的经济下行为切入点，梳理分析了从全球金融危机前到供给侧结构性改革，我国减税降费政策变化的背后成因以及政策所发挥的影响效果。从演进历程中可以窥见，我国的减税降费政策一直在因势而变、循序渐进，沿循宏观调控和税制优化两条路径，将减税政策本身与制度改革相结合，力图助推更深层次的体制机制重构。在经济大变局下，减税降费政策除了发挥降成本、稳预期效应外，还应注重补短板、谋未来，为经济高质量发展提供内生动力。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张文 张念明 李晓宇
作为我国供给侧结构性改革的重大举措和积极财政政策的重要内容,近年来,我国减税降费力度逐步加大,新一轮减税降费政策效果不断释放,对减轻企业和个人税费负担、激发市场主体活力、增强经济社会发展新动能、助力经济高质量发展发挥了重要作用,但短期内也给地方财政造成了一定的压力。本文在梳理我国及山东省减税降费政策历程的基础上,根据山东省减税降费政策实施情况,阐述新一轮减税降费对地方财政高质量发展的现实约束,从全面提升政策获得感、实现最大程度"挖潜增收"、培育建设高质量财源体系几个方面,探析如何在更大规模减税降费的大背景下保持财政收支平稳运行,实现地方财政可持续、高质量发展。
关键词：
减税降费 地方财政 高质量发展 山东省
[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建 周静虹
2022年是我国自2018年以来第5年提出实施万亿规模减税降费政策。2018年提出、2019—2021年继续推进的这一轮大规模、实质性减税降费政策调整和制度变革，有其独特的国际国内背景、政策特点和政策效应。2022年将实施更大规模和更有力度的组合式税费支持政策。系列政策的出台也具有深刻的现实逻辑。当前，有必要在总结减税降费历史动因和现实逻辑的基础上，进一步探讨减税降费的未来路径。
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