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[期刊] 农村金融研究
[作者]
付微 李媛琳
优先股作为创新型金融工具,既有"债"属性也有"股"属性。根据发行条款不同,可作为金融负债或权益工具进行核算,对发行人财务影响也有所不同。2014年11月,农行成功发行了境内首单优先股。农行该次发行的优先股作为权益工具核算,虽小幅减少了归属于普通股股东的净利润,但有效改善了资本结构和资本充足水平,对息差以及成本收入比等财务指标也有正面影响。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
张金华 王鲁兵
作为境内首支优先股,农行在推介过程中以营销学中的"4P"组合营销理论为指导,结合市场实践进行创新和突破,在6%的股息率水平上实现超额认购,取得圆满成功。论文从优先股的产品设计、定价过程、投资渠道打通、营销工作开展等方面,解析了农行优先股推介过程中的难点、热点和亮点,以期对今后优先股的推介工作提供指导作用。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
毛金龙 唐梦龙
发行优先股是我国建设多层次资本市场、推进资本工具创新的重要举措。虽然国外优先股发行较为普遍,但国内尚无发行先例,因此投资者对优先股的条款设计也并不熟悉。笔者全程参与了农业银行优先股的方案设计工作,将从监管规定、条款设计、方案比较三方面对商业银行优先股发行方案进行解读。其中详细介绍了发行方案每个条款确定的理论基础,希望有助于读者对农行优先股的了解。
[期刊] 经济师
[作者]
赵振国
自优先股出现在我国社会资本市场以来,其对我国发行主体资本结构带来了巨大的冲击。优先股具有债务性与权益性相兼备的优势,站在我国传统的民商事法律关系角度来看,对于优先股属于债权或是所有权并没有引发极大的争议。但站在金融财会的角度上看,由于不同的处理方法会对发行主体资本结构造成不同程度的影响,因此,公司负债以及所有者权益之间的划分,已成为了当代公司会计需要处理的重要课题。文章通过分析优先股的双重性,论述优先股对发行主体资本结构的影响。
[期刊] 浙江金融
[作者]
李朝芳
我国利率市场化背景下的商业银行面临着由于盈利能力放缓以及资本监管标准提高等原因而出现的资本充足率下滑的问题,而股债一体的优先股在满足条件时可以作为银行补充一级资本的重要渠道。研读我国商业银行优先股发行的法律依据和11家上市商业银行的优先股发行预案,发现当前我国商业银行的优先股发行仅能实现有效补充其他一级资本的功能,其治理功能、并购功能在当前还是优先股不能承担之责,优先股制度设计与完善还有待时间的磨练。
关键词：
优先股 商业银行 影响
[期刊] 农村金融研究
[作者]
许多 黄佳
优先股是相对于普通股的一种特殊股份,最早出现在英国,在特定的历史时期发挥了特定的作用。我国上世纪80年代也引入过优先股制度,但后来因法规和风险问题所限逐渐退出。2013年底国务院出台指导意见,优先股开始重现历史舞台。商业银行是发行优先股的最重要主体之一,发行优先股有助于商业银行构建多层次、多元化的资本补充渠道,进一步夯实资本基础,可持续地支持实体经济发展。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
黄佳 邹涛
银行优先股的特征包括符合资本要求所必须满足的硬性要求,即永续性、次级性、损失吸收功能和独立性;以及允许有一定变通的弹性要求,即工具名称、本金损失吸收的具体形式、会计处理、发行上市模式及评级等。硬性要求和弹性要求共同构成了合格的银行其他一级资本类优先股这种创新型工具。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
叶宣 郭光磊
国务院《关于开展优先股试点的指导意见》(下称《优先股试点指导意见》)以及证监会、银监会等监管机构出台的配套制度,为我国优先股发行奠定了政策基础。如何在政策制度框架下,合规、高效地推进优先股发行进程,是发行人需要面对的重要课题。在指导意见出台一周年之际,农业银行顺利完成了优先股在上海证券交易所的首发,现在对优先股发行的监管要求和执行流程进行梳理,既是发行工作总结的一个重要组成部分,也为后续发行提供一个参考案例。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李友菊 谢树志
２０１４年３月，证监会发布《优先股试点管理办法》。但迄今为止，合并财务报表中优先股会计处理特别是优先股的合并抵销问题，财政部等官方仍没有出台相关规定。本文就此分别从子公司发行不可转换为普通股的优先股与发行可转换为普通股的优先股两种情形对合并财务报表中的优先股合并抵销进行探讨。
关键词：
优先股 合并财务报表 抵销
[期刊] 财务与会计
[作者]
李青原 张泓语
本文以Ａ股市场上首家推出优先股发行方案的广汇能源在获得证监会发行核准后终止优先股发行的案例为切入点，探讨上市公司采用优先股融资需要考虑的因素及其对普通股股价的影响，进而揭示优先股融资可能面临的风险，并提出保持良好的现金流状况、制定适合本企业的优先股融资方案、选择合适的发行时机、完善相关政策等规避措施。
[期刊] 浙江金融
[作者]
杨海平 陈明
2012年6月,中国银监会颁布《商业银行资本管理办法(试行)》(以下简称《资本办法》)对中国商业银行资本定义及资本监管要求进行了调整,要求合格的其他一级资本工具需具备在持续经营条件下吸收损失的能力。优先股作为国际资本市场成熟的融资工具品种,成为中国商业银行创新合格一级资本工具的现实选择。根据巴塞尔协议III和《资本办法》,本文结合国际银行业的优先股发行情况,探讨了符合中国银行业实际情况的优先股发行方案及主要条款,分析了中国商业银行发行优先股所面临的配套政策、发行市场、会计税务处理等方面的问题与障碍,提出了相关政策建议。
关键词：
商业银行 优先股 发行设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
李兰云 许慧敏 马燕
广汇能源是继证监会公布《优先股试点管理办法》后国内第一家公布优先股发行预案的Ａ股公司。本文基于广汇能源２０１３年报，根据《优先股试点管理办法》以及上市公司发行优先股相关披露准则，分析优先股的发行对上市公司年度报告的影响，从而提出对优先股试点的建议。
关键词：
优先股 普通股 年度报告 信息披露
[期刊] 财会通讯
[作者]
董昕
优先股凭借财务负担轻、风险小及灵活机动等优势成为国际融资市场不可或缺的重要融资方式,但受发展起步较晚、相关法规不健全等因素的影响,我国上市企业在发行优先股的过程中存在诸多问题,严重影响了企业融资效率。本文以桂冠电力终止非公开发行优先股为研究案例,对优先股终止发行的原因进行深入分析,并从企业及市场监管两个方面提出具体的建议,以期帮助上市企业顺利进行优先股融资,加快优先股融资市场发展。
关键词：
优先股 终止发行 融资效率
[期刊] 商业研究
[作者]
范利民 张辉锋 谢鸿华
作为一种特殊的证券形式,优先股兼具股票与债券的特点,是企业传统融资工具之外的补充,发行优先股可作为解决我国企业目前融资困难的一种创新方式。本文通过比较不同类型的优先股合约及优先股、债券、普通股三类证券的主要特征,阐释了优先股的性质;在分析国内外优先股发展概况的基础上,探讨了我国发行优先股融资的必要性与可行性;并就优先股的发行提出了相关的政策建议。
关键词：
优先股 融资 证券形式
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