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[期刊] 农业经济问题
[作者]
夏红芳
本文结合我国实际情况对非上市公司动态风险度量模型PFM进行改进,采用神经网络方法估计非上市公司的资产价值和波动率,用资产保值增值率代替资产的连续回报,进行违约距离计算。对农业类非上市公司的实证分析表明本方法对我国非上市公司具有较好的信用风险评价和预测能力。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张诚 柯昌华
国内外目前尚没有KMV模型的简单计算方法,许多学者只能通过复杂编程来实现KMV的运行。利用Simulink功能模块选择及模块设置可对复杂的KMV模型进行系统仿真集成,通过友好界面利用KMV模型快速计算中小上市公司违约距离和违约概率。选取沪深两市14家ST科技型中小上市公司以及20家非ST科技型中小上市公司进行实验研究,结果表明:发生财务危机后ST科技型中小上市公司与非ST科技型中小上市公司信用风险违约距离存在显著区别;但一般情况下,它们的信用风险违约概率都较低;金融机构可以利用MKV仿真模型对科技型上市公司进行实时动态风险监控。
[期刊] 会计之友
[作者]
郑德渊
文章在KMV和复合KMV框架内引入资产变现参数及触发概率,同时考虑支付违约随机性发生特征,建立支付违约风险计量新模型,并以A股上市公司永泰能源为研究对象,应用模型分析公司重大资产重组事件公告前、短期融资券实质性违约前信用风险的变化规律。研究结果表明:引入变现参数和触发概率能够明显提升模型识别公司信用风险变化的能力;时变变现参数对支付违约概率的影响高于固定变现参数的影响;复合KMV框架内引入变现参数和触发概率,既可区分公司短期与长期信用风险,又能提升模型预测信用风险变化能力;相对于账面价值为基础的直接估计法,市场数据为基础的间接估计法能够更有效地识别信用风险变化。文章丰富了信用风险计量模型理论研究成果,对投资者、发行人、信用评级公司、监管机构、会计准则委员会有借鉴参考价值。
[期刊] 财会月刊
[作者]
孙森 王玲
在银行信用风险管理方面,客户违约风险的度量是个关键。本文利用KMV模型计算得到违约距离(DD),并将DD值与Z-score模型中的五个参数作为自变量引入Logit模型中,实现KMV模型与Logit模型的结合,并得到了能够评估企业违约可能性的二元选择Logit模型。实证研究表明,由随机选取的沪市制造业的68家上市公司建立的Logit模型,在沪市制造企业违约可能性的评估中得到了较理想的结果。
关键词：
KMV模型 Logit模型 违约风险
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
唐齐鸣 黄苒
违约分析的结构方法大多选择纯扩散过程描述股票和资产价值变化,不能反映突发信息引起的异常跳跃。违约度量的理论研究虽有考虑跳跃,却多基于假设参数和蒙特卡洛模拟。由于资产价值变化难以直接观测,所以无法在实证中验证相关理论。本文则在结构模型中引入跳跃,以期权定价为基础,运用市场数据分析带跳的资产价值变化,并与纯扩散模型进行比较,发现后者不能反映跳风险对整体风险的影响,从而在某些情况下高估或低估了实际违约率。
关键词：
跳—扩散 资产价值 违约风险
[期刊] 会计之友
[作者]
刘丽莎
以２０１１—２０１４年创业板上市公司财务数据为样本，分析公司盈利能力与资本结构的关系，研究发现已实现盈余与资产负债率负相关，预期盈余与资产负债率正相关。在考虑公司违约风险因素时，发现违约风险会增强预期盈余与资产负债率的敏感性，表现为高违约风险公司的预期盈余与资产负债率的相关程度和显著性水平都高于低违约风险公司。
关键词：
资本结构 盈利能力 违约风险 税盾效应
[期刊] 财经论丛
[作者]
彭程 刘怡 代彬
本文以中国上市公司为样本,实证分析了在负债融资与投资决策相互作用的机制下企业信贷违约风险的变化规律。实证结果表明,整体上投资支出会促进信贷违约风险,负债融资会对其产生抑制;在负债融资导致的过度投资情形下,企业投资对信贷违约风险的促进作用将更明显,而过度投资会抑制企业最优负债融资水平,从而带来更低的最优信贷违约风险;短期负债融资会促进企业信贷违约风险的增加。文章为信贷违约风险控制探寻了一种从企业微观财务决策角度进行分析的全新视角。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李争光 张勇
以2006～2010年沪深两市A股房地产上市公司的年度数据和公司治理数据为样本,采用KMV模型,运用多元随机平衡面板回归分析方法对中国上市公司高管变更与公司违约风险的关系进行实证研究。实证研究结果表明,高管变更与公司违约风险显著正相关,公司高管变更后能够显著降低公司的违约风险。这为高管变更与公司违约风险、高管变更与经营业绩之间的关系提供了新的证据,丰富了高管变更研究的新领域,即高管变更与公司违约风险之间的关系研究。
关键词：
高管变更 公司违约风险 房地产上市公司
[期刊] 商业时代
[作者]
王宝富 李南
内部评价法分为初级法和高级法,初级法是当前国内研究的重点。而初级内部评级法的核心部分就是违约概率的计算,其中模型化的计算方法是当今研究的主流。本文利用EDF模型对我国上市公司的最新数据作了实证分析,结果显示,虽然理论预期违约率值较穆迪公司公布的参考区间偏小,但还是具有一定的风险预警作用。
关键词：
内部评级法 违约概率 EDF模型
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘娜 袁建华
近年来农业类上市公司因其行业特征能够为财务造假提供便利条件,导致注册会计师对农业行业的审计活动成为我国证券市场财务舞弊的重灾区。注册会计师如何应对农业类行业特殊审计风险迫在眉睫。本文针对上述情况,指出农业类上市公司收入、存货、成本费用等容易发生舞弊的特有风险点并进行分析,提出详细应对策略,为注册会计师审计农业类上市公司提供借鉴和建议。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
窦笑晨
一、引言经济越发展,会计越重要。会计信息是市场配置资源的重要手段,会计信息质量决定资源配置效率。但近年来,财务舞弊愈发猖獗,受到资本市场的广泛关注。银广夏、蓝田股份、丰乐种业、草原兴发、绿大地、万福生科、新大地、新中基、莲花味精等一大批(拟)上市公司因财务舞弊而受到证监会处罚。这些财务舞弊案件反映出我国A股资本市场的一个
关键词：
审计风险 财务舞弊
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘娜 袁建华
近年来农业类上市公司因其行业特征能够为财务造假提供便利条件,导致注册会计师对农业行业的审计活动成为我国证券市场财务舞弊的重灾区。注册会计师如何应对农业类行业特殊审计风险迫在眉睫。本文针对上述情况,指出农业类上市公司收入、存货、成本费用等容易发生舞弊的特有风险点并进行分析,提出详细应对策略,为注册会计师审计农业类上市公司提供借鉴和建议。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
李彬
我国的订单农业一直难以得到有效的发展,其中一个重要的原因是高违约率,龙头企业和农户都存在严重违约现象,违约风险成为订单农业的关键风险。本文认为违约风险产生的根本原因在于利益风险分担机制不合理,通过"公司+农户+期货"模式,利用期货的价格发现功能和套期保值功能实现风险的再分配和转移,从而达到避险的目的。
关键词：
订单农业 期货市场 违约风险 转移
[期刊] 财经科学
[作者]
杨明洪 李彬
目前高违约率严重制约了订单农业的发展,如何防范违约风险成为风险管理的关键内容。风险评估的目的在于分析各风险因素对违约风险的影响程度,为制定风险防范措施提供依据。本文结合山东的实际,采取AHP分析方法,从公司、农户、契约和外部市场四个层面,建立了一个包含26项指标的评估指标体系,并构建风险评估模型,以评估风险因素。
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