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[期刊] 华南农业大学学报(社会科学版)
[作者]
洪凯 温思美 孙良媛
文章基于税种、人口、土地、财政、税收等因素 ,系统计算并比较了省际间、区域间农业主要税收的整体水平和各类农业税收相对水平 ,初步分析了各类因素间的内在联系 ;初步探讨了农村税费改革的总体方向、改革的重点和难点、不同地区改革重点的选择以及是否应取消农业税等问题。
关键词：
农业税 公平 地方财政收入
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
张晓丽 李峰 吴瀚
税负公平是当代税收制度设计的基本准则。本文通过5项税收再分配效应测度指标和9项区域纵向公平性测度指标,对1992-2015年我国宏观税负的区域纵向公平性进行研究。结果显示,我国东中西部三大区域宏观税负存在显著差异,西部地区税负水平要明显高于中部地区,东部区域内部的纵向公平度最低。1994年分税制改革后至2000年我国宏观税负的区域纵向不公平呈下降趋势,但2004年以来我国宏观税负的区域纵向不公平再次呈上升趋势。新一轮财税体制改革需要更加关注基于公平税负原则的区域税收政策的制定。
关键词：
宏观税负 地区差异 纵向公平
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
张晓丽 李峰 吴瀚
税负公平是当代税收制度设计的基本准则。本文通过5项税收再分配效应测度指标和9项区域纵向公平性测度指标,对1992-2015年我国宏观税负的区域纵向公平性进行研究。结果显示,我国东中西部三大区域宏观税负存在显著差异,西部地区税负水平要明显高于中部地区,东部区域内部的纵向公平度最低。1994年分税制改革后至2000年我国宏观税负的区域纵向不公平呈下降趋势,但2004年以来我国宏观税负的区域纵向不公平再次呈上升趋势。新一轮财税体制改革需要更加关注基于公平税负原则的区域税收政策的制定。
关键词：
宏观税负 地区差异 纵向公平
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
田云 张俊飚
本研究在全面测算我国31个省(市、区)2010年农业碳排放、碳吸收总量的基础上,构建了农业碳排放公平性评价模型,并引入基尼系数,从生态承载力、农业经济贡献力两方面考察了各省级行政区域农业碳排放的公平性与差异性。研究结果表明:①吉林农业碳排放生态承载力最强,黑龙江、广西分列第二、三位;西藏、青海、福建则处于倒数第一、二、三位。北京农业碳排放经济贡献系数值最高;辽宁、山东分列第二、三位;西藏、青海、贵州则排在倒数第一、二、三位。②2010年,我国农业碳排放生态压力模型的基尼系数为0.215 2,处于"相对平均"状态;农业碳排放经济效率模型的基尼系数为0.182 8,处于"高度平均"状态。③基于生态...
[期刊] 经济问题探索
[作者]
裴汉青
公平原则是现代税收的基本原则之一,公平又分为纵向公平和横向公平。我国现行的农业税收政策无论从纵向角度还是从横向角度看都显失公平。非公平的税收政策设计给农业发展造成的负面影响不可低估。下面就这一问题进行具体分析,并提出今后改革农业财税政策的设想和建议。
关键词：
纵向公平 横向公平 税收政策 应税能力
[期刊] 会计之友
[作者]
张国华 韩波
年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。
关键词：
年终奖 个人所得税 横向公平 纵向公平
[期刊] 商业时代
[作者]
李家华
公平原则指导下的税收和税负有利于经济和社会的发展。对房产税制度进行改革已势在必行,但改革过程中必须注重课税公平性和税负妥适性问题。本文对比沪渝房产税制度和10个主要城市相对税负情况,发现当前我国房产税改革既有体现公平原则的地方,也存在公平缺失的不足。因此,政府应从公平性视角出发,建立合理的课税政策、课税税率和课税评估机制,助推房产税课税制度改革,从而引导房地产业健康发展。
关键词：
房产税 课税 课税公平性 税负妥适性
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨杨 杜剑
理论上,一个地区有多大规模的税源就应该收到多少税,但在现实中,由于税收体制设计和生产经营活动的复杂性,普遍存在着税收与税源相背离的现象。这违背了税收与税源相一致的原则,造成了区域间财力的不平衡,并进一步加重了西部地区的税收负担。为此,建议将"税收收入归属"列入税制要素,并从立法层面确立税收与税源的一致性原则;在完善相关理论的基础上,实践中审慎灵活操作,以促进东中西部之间的实际税负趋于一致。
关键词：
区域税负 税负差异 税负公平 税收 税源
[期刊] 税务研究
[作者]
匡小平 肖建华
本文从区域宏观税负差异入手,对区域宏观税负与区域经济增长间的关系进行总结与分析,认为两者间存在一种先后次序问题,即区域宏观税负导致经济发展差异,而区域经济发展差异加剧了区域宏观税负差异,出现的原因可从国家经济非均衡发展战略、税收制度与经济因素等三个主要方面进行解释。并认为,根据我国的实际情况,未来区域税负差异扩大的根本因素已消除,税制改革是缩小区域宏观税负的关键。
关键词：
区域宏观税负 区域经济增长差异 税收增长
[期刊] 会计之友
[作者]
程安林 张俊俊
我国政府对农业的扶持力度逐年增加,但农业类上市公司违规行为频发,对资本市场和国家农业政策造成了一定的影响。通过对2013—2016年我国上市公司违规情况分析发现,农业类上市公司违规情况最为严重,且呈逐年上升趋势,与我国政府对农业的扶持效果大相径庭。随后以沪深A股农业上市公司2003—2016年数据为样本,研究了农业类上市公司税负与违规的关系。研究结果表明:农业类上市公司税负与违规行为以及信息披露违规显著负相关;非国有企业税负与违规行为负相关效应比国有企业强,但没有通过显著性检验。研究结果对政府部门在制定农业企业补贴政策和税收优惠政策时具有一定的参考价值。
关键词：
农业上市公司 公司税负 违规行为
[期刊] 中国工业经济
[作者]
彭飞 蔡靖 吴华清 陈肖雄
坚持税负横向公平原则对促进投资合理增长、优化投资时期结构具有重要现实意义。与既有研究普遍关注税收政策激励企业投资的有效性不同，本文创新性地以增值税税负不平等为切入点，探究了横向公平对企业异常投资的影响机制和治理效果。通过构建缴纳增值税的两期投资模型，并基于2009—2021年制造业上市公司数据，进行理论推理和实证检验。结果发现，企业异常投资对增值税税负不平等的边际弹性达4.88%，意味着促进横向公平的税制设计有助于抑制企业异常投资行为。异质性方面，在民营、融资约束较高、成本转嫁能力较弱以及面临较强税收征管的企业中，税负不平等的异常投资效应尤为突出。机制检验表明，增值税税负不平等强化了企业不确定性感知，激发了企业税收筹划动机，加剧了年末投资激增效应。经济后果检验发现，企业对税负不平等的投资时机抉择虽有效地降低了留抵资金占用，但也弱化了投资效率和投资规模，增加了最优投资偏离风险。本文从横向公平角度，系统探索了企业异常投资的税收激励成因与治理方案，为建立更加科学公平的增值税制度、推进高质量发展提供了新的视角和微观证据。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王韬 吕碧君
随着受教育水平的提高,人们对税收的感知程度发生了巨大改变,中国人作为纳税人的权利也逐渐觉醒,我国正式迈入了"税感时代"。总体而言,中国的宏观税负并不算高,且政府近两年也投入了大量的财政支出进行建构性减税和社会公共福利的建设,但税收制度存在的不合理导致的不公平使得纳税人的"税负痛苦"难以消退。本文从多层次的税收公平原则解释"税负痛苦"的原因,并提出相应的政策建议。
关键词：
税收公平原则 “税负痛苦” 等价交换
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
曹海娟
文章利用2003—2010年我国省级面板数据,实证检验产业税负对我国东、中、西部地区产业结构的影响。研究结果表明,中西部地区产业结构对产业税负变化的反应是比较敏感和强烈的。其中,第三产业税负对各地区产业结构影响均显著为负,但影响程度表现出西、中、东的递减趋势;第二产业税负对西部地区产业结构的影响最大且显著为负,对东、中部地区影响则相对均衡。进一步研究还发现,各地区第三产业税负对产业结构的影响总体上大于第二产业税负对产业结构的影响。
关键词：
产业结构调整 产业税负 区域异质性
[期刊] 管理世界
[作者]
洪凯 温思美 孙良媛
本文系统计算并比较了农业与其他产业及行业间基于不同计算口径的名义税负水平和实际税负水平 ,农业内部行业间税负水平。并基于税种、人口、土地、财政、税收等因素 ,对省际、区际农业四税的整体水平和各类农业税收相对水平做以比较 ,还初步分析了各类因素间的内在联系。最后就农村税费改革的总体方向、改革的重点和难点 ,不同地区改革重点的选择以及是否应取消农业税等问题做简要讨论。
关键词：
农业税 农民收入 地方财政收入
[期刊] 财政研究
[作者]
苏明
农业税改革研究苏明一、充分重视农业税改革的意义和作用我国的农业税条例是在１９５７年颁布的，近４０年来一直未作实质性的调整，因此，现行农业税制严重滞后于农村经济形势的变化，当前这方面的矛盾日益突出，如名义税率（１５．５％）与实际税负（２．５％）差距很大...
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