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[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
何凤平 郑少锋
首先指出美国的COSO委员会对内部控制环境的解释具有局限性,内部控制环境不仅包括内部环境还应包括外部环境;其次分析农业上市公司面临的内部控制中的外部环境,农业上市公司与国家的产业政策、税收优惠政策相关,与WTO密切相关;最后提出优化农业上市公司内部控制中外部环境的总体思路,即:充分有效利用国家扶持政策,实行战略风险控制,加强内部控制监管。
[期刊] 会计之友
[作者]
马锦
文章采用描述性统计分析方法,以我国2014—2017年农业上市公司公开披露的内部控制相关信息为基础,从内部控制自我评价结论、缺陷企业数量、缺陷具体内容、缺陷整改意见、内部控制审计结论等方面对农业上市公司的内部控制有效性进行分析,发现农业上市公司存在内部控制环境不健全,内部控制缺陷识别、认定标准差异大,内部控制评价报告内容、格式不统一,内部控制缺陷披露不够详细,内部控制审计鉴证形式多样等问题。最后有针对性地提出改进措施。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李荣锦 曾景伟
一、引言随着《企业内部控制配套指引》发布标志着我国内部控制从自愿披露进入到强制披露的阶段,而内部控制披露中的评价问题陷的又尤为重要。国内外学者也对内部控制评价进行了大量的研究。韩传模、汪士果(2009)应用了AHP方法对企业内部控制模糊综合评价。厦门大学内控指数课题组(2010)也采用构建模糊控制模型论述了我国内部控制评价体系。从国内学者对内部控制评价的研究成果
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘翠
本文以沪市涉农上市公司为样本,从公司治理结构和基本特征方面分析了上市公司内部控制信息披露的影响因素。研究发现:控股股东性质和股权集中度与内部控制信息披露质量正相关,管理层持股对内部控制信息披露质量负相关,但该三因素的影响均不显著;社会责任报告、盈利能力、负债比例和公司成长性对内部控制信息披露质量显著正相关,公司规模与内部控制信息披露质量显著负相关。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李同琴
2008年6月,财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》(下简称《基本规范》),以及《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》的征求意见稿等配套性制度,并开始对上市公司内部控制进行评价和鉴证。《基本规范》的核心内容较多地吸收和借鉴了美国的COSO框架,明确提出了内部控制的五个目标和五要素,构建了我国内部控制的完整规范体系。本文拟在
[期刊] 会计之友
[作者]
杨娱
农业上市公司是实现乡村产业振兴的重要力量,探究农业上市公司内部审计和内部控制的耦合发展规律,有利于完善治理模式,推动我国农业由大变强。文章基于关联耦合、结构耦合、耦合协调三维视角,构建关联耦合模型、CPA图表以及耦合协调度模型,对农业上市公司内部审计和内部控制间的耦合关系进行研究。研究发现,在关联耦合上,整体上属于中高度耦合;分行业来看,除农业属于中低度耦合外,其余均属于高度或中高度耦合。在结构耦合上,整体上耦合较为稳定;分行业来看,除农业外,其余耦合均较为稳定。在耦合协调上,整体及分行业的耦合度均处于中低度耦合阶段,尚未达到良性共振;整体及分行业的协调度均步入了中高度协调阶段。基于研究结论,从内部审计、内部控制改善以及对宏观环境的应对方面提出了相应的解决对策。
[期刊] 统计与决策
[作者]
沈烈 孙德芝
企业内部控制自我评价工作的好坏,关系企业内部控制的生命与活力,进而影响企业健康持续发展保障机制的有效性。文章在对沪市A股2012年度内控评估报告信息进行统计分析的基础上,结合相关规范要求及实际,透视了上市公司在内控评价范围、内控缺陷标准界定、内控评估部门设立及内控评价相关信息披露等方面存在的主要问题及原因。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李斌
文章依据《企业内部控制基本规范》的基本内容,提出了上市公司内部控制评价指标体系,运用层次分析法和模糊综合评价的方法建立内部控制评价模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用,为上市公司执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王燕 冯丽丽 宋绍清
本文选取深市主板2009-2011年A股上市公司为样本,分析外部法律机制、社会机制以及声誉机制对公司内部控制有效性的影响,研究表明:债务融资的法律机制与内部控制有效性不显著,社会机制与内部控制有效性不显著,而声誉机制却显著地降低了内部控制有效性。此外,上市时间越长,其公司内部控制有效性越高。
关键词：
外部治理机制 声誉机制 内部控制 有效性
[期刊] 会计之友
[作者]
贾讲用
内部控制环境建设是优化上市公司内部控制环境,构建上市公司内部控制体系的核心内容。文章借鉴COSO报告对内部控制环境的界定,分析我国上市公司内部控制环境的发展现状,深刻剖析影响我国上市公司内部控制环境的主要因素,提出了构建我国上市公司内部控制环境的对策。
关键词：
内部控制环境 影响因素 评价体系
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
戴影慧
安然公司破产案在世界上各个相关领域引起了轩然大波,美国安然公司曾经是世界上最大的能源交易商,名列《财富》杂志"美国500强"第七名,其破产,不仅使股民损失惨重,更成了引发内部监控的导火索,随即美国世界通信公司、施乐、默克制药等一
[期刊] 会计之友
[作者]
柴芳云 陈燕丽
农业上市公司的发展，促进了农业产业结构的调整，增强了我国农业的国际竞争力。然而，从近年来农业上市公司的总体情况来看，经营业绩普遍下滑，经营风险逐步加大，给未来持续健康发展带来了很大的不确定性。究其原因，与农业上市公司内部控制设计及运行无效直接相关，为此，以农业上市公司风险研究为起点，重点突出风险评估及理顺公司治理结构对农业上市公司内部控制体系构建的重要意义，在此基础上提出了完善农业上市公司内部控制的举措。
[期刊] 会计研究
[作者]
周守华 胡为民 林斌 刘春丽
本文采用描述性统计分析的方法,从内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了较全面而详细的统计分析,揭示了上市公司内部控制披露和建设中存在的问题,并针对发现的问题提出相应的政策建议。
关键词：
内部控制 信息披露 统计分析 政策建议
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘宇
一、内部控制、公司治理和内部审计的内涵(一)内部控制内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。作为企业的一种自律行为,内部控制制度是为防范风险、完成各项既定工作目标,对企业内部各职能部门及人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约
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