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[期刊] 会计之友
[作者]
杨娱
农业上市公司是实现乡村产业振兴的重要力量,探究农业上市公司内部审计和内部控制的耦合发展规律,有利于完善治理模式,推动我国农业由大变强。文章基于关联耦合、结构耦合、耦合协调三维视角,构建关联耦合模型、CPA图表以及耦合协调度模型,对农业上市公司内部审计和内部控制间的耦合关系进行研究。研究发现,在关联耦合上,整体上属于中高度耦合;分行业来看,除农业属于中低度耦合外,其余均属于高度或中高度耦合。在结构耦合上,整体上耦合较为稳定;分行业来看,除农业外,其余耦合均较为稳定。在耦合协调上,整体及分行业的耦合度均处于中低度耦合阶段,尚未达到良性共振;整体及分行业的协调度均步入了中高度协调阶段。基于研究结论,从内部审计、内部控制改善以及对宏观环境的应对方面提出了相应的解决对策。
[期刊] 审计研究
[作者]
郑伟 徐萌萌 戚广武
内部审计与内部控制相互依存、相互促进,提高内部审计质量对完善内部控制体系具有重要作用。本文探讨了现有内控基本框架和风险管理框架下企业内部审计与内部控制的基本关系,得出二者并非简单包含关系或单一体系,而是相互交叉、交互作用又有所区别、相对独立,也就是一种"耦合"关系。基于该认识及控制活动的特殊重要性,进一步分析内部审计质量影响内部控制活动有效性的基本原理和关键因素,并以沪市上市公司经验证据为基础检验了内部审计质量与控制活动的显著正相关,同时发现企业内部审计客观性、专业胜任能力以及内部审计部门规模等因素对于控制活动的作用尤为直接和显著,以此为标志衡量内部审计质量越高,控制活动有效性就越好。
关键词：
内部审计质量 控制活动 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘翠
本文以沪市涉农上市公司为样本,从公司治理结构和基本特征方面分析了上市公司内部控制信息披露的影响因素。研究发现:控股股东性质和股权集中度与内部控制信息披露质量正相关,管理层持股对内部控制信息披露质量负相关,但该三因素的影响均不显著;社会责任报告、盈利能力、负债比例和公司成长性对内部控制信息披露质量显著正相关,公司规模与内部控制信息披露质量显著负相关。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李同琴
2008年6月,财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》(下简称《基本规范》),以及《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》的征求意见稿等配套性制度,并开始对上市公司内部控制进行评价和鉴证。《基本规范》的核心内容较多地吸收和借鉴了美国的COSO框架,明确提出了内部控制的五个目标和五要素,构建了我国内部控制的完整规范体系。本文拟在
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
何凤平 郑少锋
首先指出美国的COSO委员会对内部控制环境的解释具有局限性,内部控制环境不仅包括内部环境还应包括外部环境;其次分析农业上市公司面临的内部控制中的外部环境,农业上市公司与国家的产业政策、税收优惠政策相关,与WTO密切相关;最后提出优化农业上市公司内部控制中外部环境的总体思路,即:充分有效利用国家扶持政策,实行战略风险控制,加强内部控制监管。
[期刊] 会计之友
[作者]
郝坤杰 宋国敏
发展逻辑和治理逻辑的有效协调是维持社会和企业联动发展的重要保障,随着改革不断深入和信息时代的不断发展,企业社会责任和内部控制审计逐渐被社会关注。虽然我国在企业社会责任和内部控制审计两个领域的研究中均取得了一定的成果,但是鲜有研究将企业社会责任的理念渗透到内部控制审计框架中。运用Logistic回归分析检验了中小民营上市公司对各利益相关方履责对自愿披露内部控制审计报告的影响,在此基础上提出实施开展内部控制审计时,需关注和考虑社会责任因素,并提出将社会责任评价加入内部控制审计框架的对策建议,旨在探索从社会责任角度提升内部控制审计效用的方法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李荣锦 曾景伟
一、引言随着《企业内部控制配套指引》发布标志着我国内部控制从自愿披露进入到强制披露的阶段,而内部控制披露中的评价问题陷的又尤为重要。国内外学者也对内部控制评价进行了大量的研究。韩传模、汪士果(2009)应用了AHP方法对企业内部控制模糊综合评价。厦门大学内控指数课题组(2010)也采用构建模糊控制模型论述了我国内部控制评价体系。从国内学者对内部控制评价的研究成果
[期刊] 财经问题研究
[作者]
池国华 郭菁晶
传统的内部控制质量评价方法是基于"缺陷观"、"目标观"与"要素观"三种观点,对内部控制做单方面的分析,这三种方法各有其优势,但也存在不足。本文从"整合观"视角出发,在理论分析的基础上,以内部控制五要素为逻辑框架,吸收"缺陷观"与"目标观"的合理做法,构建一套兼具科学性与可操作性的上市公司内部控制质量评价指标体系,并编制形成上市公司内部控制指数,为解决内部控制质量评价的难题提供了一种新的研究视角。
关键词：
“整合观” 上市公司 内部控制指数
[期刊] 会计之友
[作者]
马锦
文章采用描述性统计分析方法,以我国2014—2017年农业上市公司公开披露的内部控制相关信息为基础,从内部控制自我评价结论、缺陷企业数量、缺陷具体内容、缺陷整改意见、内部控制审计结论等方面对农业上市公司的内部控制有效性进行分析,发现农业上市公司存在内部控制环境不健全,内部控制缺陷识别、认定标准差异大,内部控制评价报告内容、格式不统一,内部控制缺陷披露不够详细,内部控制审计鉴证形式多样等问题。最后有针对性地提出改进措施。
[期刊] 会计之友
[作者]
柴芳云 陈燕丽
农业上市公司的发展，促进了农业产业结构的调整，增强了我国农业的国际竞争力。然而，从近年来农业上市公司的总体情况来看，经营业绩普遍下滑，经营风险逐步加大，给未来持续健康发展带来了很大的不确定性。究其原因，与农业上市公司内部控制设计及运行无效直接相关，为此，以农业上市公司风险研究为起点，重点突出风险评估及理顺公司治理结构对农业上市公司内部控制体系构建的重要意义，在此基础上提出了完善农业上市公司内部控制的举措。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李斌
文章依据《企业内部控制基本规范》的基本内容,提出了上市公司内部控制评价指标体系,运用层次分析法和模糊综合评价的方法建立内部控制评价模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用,为上市公司执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈丽蓉 毛珊 杨鹏
本文基于Simunic审计收费模型,利用2009年12月31日我国沪深股市379家进行内部控制审计上市公司的截面数据,讨论在自愿进行内部控制审计情况下,内部控制审计的会计师事务所规模以及上市公司连续进行内部控制审计对审计费用会产生怎样的影响。
关键词：
审计费用 内部控制审计 会计师事务所
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周淑伟 陈凤霞
本文利用２０１３年沪深两市上市公司的年度报告与部分研究参数，对内部控制的缺陷、内部信息的披露程度、外部监督、内部审计与非标准审计意见之间的关系等进行研究。研究结果表明，上市公司的审计意见很大程度上依赖可操作的内部控制运行。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙丽华
审计意见类型是否恰当以及内部控制是否有效已经成为热点话题。本文利用2011年沪市主板上市公司的年度报告以及内部控制相关的报告中的数据,从上市公司内部控制信息披露程度、外部监督、内部监督三个要素来衡量内部控制的有效性。研究发现:内部控制有效性对审计意见具有重要影响。
关键词：
内部控制 审计意见 信息披露
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