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[期刊] 财务与会计
[作者]
王文兵
(一)内部资本市场在资金管理中的功能优势1.提高资源配置效率。企业集团及所属单位的资金资源是开放流动的,资源共享与优势互补是其显著特征之一,决策层可以充分利用全面、客观的内部信息优势,将资源投向回报率相对较高的企业和项目中去。同时,当外部融资渠道受限或不畅时,企业集团可以借助内部资本市场筹集资金,为企业集团重大投资提供资金保障。2.提升内源融资比例。国资监管机构也鼓励企业在投资周期较长、规模较
关键词：
内部资本
[期刊] 财务与会计
[作者]
王文兵
(一)内部资本市场在资金管理中的功能优势1.提高资源配置效率。企业集团及所属单位的资金资源是开放流动的,资源共享与优势互补是其显著特征之一,决策层可以充分利用全面、客观的内部信息优势,将资源投向回报率相对较高的企业和项目中去。同时,当外部融资渠道受限或不畅时,企业集团可以借助内部资本市场筹集资金,为企业集团重大投资提供资金保障。2.提升内源融资比例。国资监管机构也鼓励企业在投资周期较长、规模较
[期刊] 中国工业经济
[作者]
黎文靖 严嘉怡
为加快完善社会主义市场经济体制,深化经济机制体制改革,推动企业集团做强做优做大成为进一步的改革方向,中国企业集团呈现出更为紧密的集团化特征。本文利用2008—2016年中国A股上市公司及其附属子公司的企业集团数据,构造出度量企业集团化程度的指标,考察了不同集团网络的集团化程度对集团现金持有水平的影响,并揭示了不同产权属性企业集团下两者关系的差异。研究发现,随着集团化程度的提高,集团现金持有水平将出现显著下降;按产权属性分组发现,仅在国有企业集团样本中,集团化程度的提高才会显著降低集团现金持有,而在民营企业集团样本中,集团化程度却对现金持有无显著影响。这是因为,相比民营企业,国有企业往往拥有更大的资金池,从而拓宽了国有企业集团利用内部资本市场实现资源配置的范围,并有利于内部资本市场发挥有效的"多钱效应"和"活钱效应"。异质性检验表明,集团化程度与现金持有的负向关系在融资约束较低、预算软约束较高、增长速度较高以及存在股利分配的企业集团中更为明显。本文的研究在理论上丰富了企业集团的相关研究,在实践上有助于深入理解中国情境下企业集团内部资本市场运作,同时也为推动大型企业集团建设提供支持性证据和政策建议。
关键词：
集团化程度 内部资本市场 现金持有
[期刊] 经济管理
[作者]
吴成颂
企业集团内部资本市场的建立对于提高集团内部资源配置效率无疑具有重要的作用,但是,由于企业集团的利益驱动以及委托代理问题和寻租行为的存在,又可能使得内部资本市场的功能发生异化,影响公司治理的目标。本文用几个模型分析了内部资本市场功能异化对公司治理的影响机理,提出了加大中小股东的制衡力度、在子公司设立独立的审计委员会、制定科学合理的子公司经理考核制度、明确各子公司的最终控制人、适当限制企业集团内子公司的担保行为等对策建议。
关键词：
企业集团 内部资本市场 异化 公司治理
[期刊] 会计之友
[作者]
王晓红 孙茜 王新伟
内部资本市场在企业集团整个财务运作过程中发挥着举足轻重的作用。从20世纪70年代到现在,学者们对内部资本市场理论的研究逐渐规范化、多元化、系统化。其中关于内部资本市场资金配置效率的研究是内部资本市场运作的核心问题。文章针对企业集团投融资活动进行分析,将融资成本、经营投资报酬率等概念引入内部资本市场资金配置优化的模型中,对包钢集团企业这一具体实例的资金配置进行了优化,并且定量衡量了该企业利用内部资本市场后收益的增加程度,以期为企业集团利用内部资本市场进行资金配置提供决策参考和建议。
关键词：
企业集团 内部资本市场 资金配置 效率
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张先治 王兆楠
本文基于内部资本市场理论,从盈余管理的视角研究了企业集团与上市公司之间的代理问题及具体表现。研究结果显示,与独立上市公司相比,系族上市公司和集团上市公司倾向进行向下盈余管理,其中系族上市公司向下盈余管理程度最为严重。从企业集团产权性质分析,民营系族上市公司和民营集团上市公司比同类型的国有上市公司向下盈余管理程度更为严重。在系族上市公司中,内部资本市场效率与系族上市公司向下盈余管理的程度负相关。这表明,企业集团与上市公司之间的代理冲突会受到内部资本市场的影响,从而有别于普通的第一类代理问题。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张先治 王兆楠
本文基于内部资本市场理论,从盈余管理的视角研究了企业集团与上市公司之间的代理问题及具体表现。研究结果显示,与独立上市公司相比,系族上市公司和集团上市公司倾向进行向下盈余管理,其中系族上市公司向下盈余管理程度最为严重。从企业集团产权性质分析,民营系族上市公司和民营集团上市公司比同类型的国有上市公司向下盈余管理程度更为严重。在系族上市公司中,内部资本市场效率与系族上市公司向下盈余管理的程度负相关。这表明,企业集团与上市公司之间的代理冲突会受到内部资本市场的影响,从而有别于普通的第一类代理问题。
[期刊] 财务与会计
[作者]
冯丽霞 徐颖
现代经济中,多样复杂的内部资本市场交易在一定程度上促进了内部资本市场的发展,也为内部资本市场中的盈余管理行为提供了温床。本文从内部资本市场中盈余管理的特点入手,分析我国企业集团内部资本市场中盈余管理的主要方式、内部动机与外部成因,并在此基础上,提出规范内部
[期刊] 财务与会计
[作者]
邓路 王化成
随着市场经济制度的确立和国有企业改革的深入,我国在不同层次上形成了一大批企业集团。这些通过划转、重组、兼并、收购等手段建立起来的企业集团已经发展成为国民经济的主导力量。作为企业集团资本运作的平台,内部资本市场在缓解外部融资
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
邵军 刘志远
创造内部资本市场的能力是企业集团的十分显著的特征。内部资本市场为企业集团将资金配置到最有效的地方提供了方便,有助于克服交易主体之间在产权保护和契约执行等过程中的困难,从而降低交易成本。文章通过理论模型说明企业集团内部资本市场具有放松融资约束的功能。总部能够从外部市场筹集到比单个成员企业简单相加更多的资源,能够在集团内部进行有效率的配置。而且随着成员企业数目的增加,沿着这一维度的效率会得到进一步加强。
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔡齐霖
我国石油企业集团实现了快速而稳定的增长,取得了突出的成果。但同时石油企业集团也面临内部财务、投资决策和管理模式等多方面问题,有必要通过建立集团的内部资本市场对相关问题进行有效防范和控制。本文提出了石油企业集团建立内部资本市场可供选择的模式,并进一步给出了内部资本市场配置效率的经验测度。以期为相关理论研究与实践管理提供参考。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
郭丹
现代企业集团中内部资本市场的形成和越来越彰显的重要地位,使内部治理问题更加复杂,也构造了公司治理的新体系。现代企业集团基于内部资本市场的公司治理,就是要解决由产权结构调整而产生的企业各利益相关群体之间的矛盾,建立一个既关注产权和控制权改革,又完善企业组织结构的多层治理机制,有效激励和约束各经营管理行为,以实现在企业内部各利益相关层级之间合理的责利分配和资源配置,满足各层级对公司价值的创造和分配的利益要求,最终达到利益的共识并建立共同的治理结构,实现公司治理优化。
关键词：
企业集团 内部资本市场 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
谭智心
一、引言无论对于何种性质或者发展规模的企业而言,资本都是其发展的重要推动或者制约因素。对于中小企业来说,往往通过外部融资,债券融资或者进入证券市场进行融资,也就是在外部资本市场上进行资本的运作活动。而对于发展相对完善的集团制企业来说,除了外部资本市场,还存在内部资本市场。在这样的企业中,企业总部可以将资金在不同的业务部门进行流转,也就形成了内部资本市场。随着改革开放的深入,我国的大规模企业
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
潘爱玲 李慧
内容提价格机制作为内部资本市场中的一种有效调节机制,是认识内部资本市场基本运行规律所要解决的一个重要理论问题。本文基于对企业集团内部资本流动的认识探讨了集团内部资本市场价格机制的作用,在此基础上分别讨论了集团内部资本市场价格机制的形成机理、内部资本交易价格的定价原则与使用范围,最后分析了现实中的内部资本价格扭曲现象,并提出了相应的治理措施。
关键词：
企业集团 内部资本市场 价格机制 治理
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