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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
何芹 苏婷 王炎斌 余鸿慧
中国内部控制审计制度的发展经历了审核、评价、鉴证和审计等不同阶段,目前主板和中小板要求实施内部控制审计,创业板要求实施内部控制鉴证。基于内部控制的相关政策规定,内部控制鉴证与内部控制审计的差异主要体现在概念范畴、行为规范、业务对象、保证程度、业务报告及风险等方面;从内部控制审计和内部控制鉴证的实施现状看,大多数主板和创业板公司都能够按照要求实施内部控制审计和内部控制鉴证,但是实施意愿整体不强,且审计鉴证报告还存在较多不规范之处,尤其是内部控制鉴证报告的问题较多。因此,政府部门需要完善内部控制审计鉴证准则,审计师需要正确理解内部控制审计与内部控制鉴证的区别和联系,同时上市公司也需要提高内部控制审...
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
杨德明 王春丽 王兵
利用A股上市公司2007年度相关数据进行的实证检验分析发现:内部控制质量越高,更容易收到清洁的审计意见;上市公司在披露审计鉴证意见时,明显存在"报喜不报忧"的披露管理行为。因此,应当加强对内部控制信息披露的监管,避免披露过程中的披露管理问题,并进一步完善《企业内部控制基本规范》。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王美英
2011年是企业内部控制规范体系实施的第一年,本文分析了沪深两市上市公司披露的2011年内部控制评价报告和内部控制审计报告,针对内部控制信息披露质量低的现实提出了监管层加强内部控制信息披露监管、探索制定内部控制重大缺陷合理的认定标准的建议。
关键词：
内部控制 信息披露 重大缺陷 认定标准
[期刊] 财务与会计
[作者]
王总胜 刘志耕
中国注册会计师审计准则第1231号《针对评估的重大错报风险采取的应对措施》(以下简称第1231号准则)第八条对应当实施控制测试的情形进行了规定,但日常审计实务中对该规定的执行情况却不尽如人意,本文就相关问题分析如下。一、注册会计师存在的疑惑和认识误区第1231号准则第八条规定,当存在下列情形之一时,注册会计师(以下简称CPA)应当设计和实施控制测试,针对相关控制运行的有效性,获取充分、适当的审计证据:1.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的(即在确定实
[期刊] 当代财经
[作者]
王卫星 李晓仙
人们对内部控制的认识经历了一个从最初含义狭窄模糊、看法不一致,到后来的内涵清晰完整、观点一致的过程,内部控制概念的每一次扩展都对审计产生了重大影响。现代审计与内部控制相互依赖、相互促进,被审单位内部控制系统的评价结果被广泛应用于现代审计中。
关键词：
内部控制 内部控制评价 审计
[期刊] 财政研究
[作者]
白燕
目前一些企业出现的经营不善、管理混乱、亏损严重、资不抵债,甚至无力继续经营而倒闭等现象,究其原因,都与企业职责不清、分工不明、权限不分、纪律不严、制度不全、人员责任心不强,以及用人不当、滥用职权等有关,即未能按照市场经济的要求对企业进行规范化管理,内部控制机制不严格甚至无效所至。因此,加强内部控制,尤其是内部审计,实在是企业改善经营管理提高经济效益的当务之急。
[期刊] 审计研究
[作者]
曹伟 桂友泉
本文认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的控制。内部审计在内部控制中可以发挥评价内部控制 ,参与重大控制程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等方面的作用。为发挥上述作用 ,必须在宏观方面加强制度建设 ,微观方面建立科学的法人治理结构 ,理顺内审机构管理体制 ,提高内审人员素质等方面加以改进
关键词：
内部审计 内部控制 作用 要件
[期刊] 财会月刊
[作者]
李连华
本文对比分析了中国与美国、英国、加拿大等国在内部控制实施机制上的差异,以及可供我国的借鉴之处。建议我国应该加强上位法与《企业内部控制基本规范》之间的衔接程度,减少企业自我理解和执行的机会主义空间;同时,在相关法规中应该明确对于内部控制规范不执行或者执行不到位时的处罚条款、处罚程度。
关键词：
内部控制 实施机制 比较 经验 借鉴
[期刊] 中国内部审计
[作者]
苟光亮
内部控制审计是在美国发生安然、世通舞弊案后开始确立的新的审计领域,它由美国逐步推广到世界各国。但因为实施的时间较短,一些发达国家虽然有很多值得借鉴的经验,却也出现了不少严重的问题。本文从介绍和分析日本内部控制审计准则入手,对日本内部控制审计的实施经验与出现的问题进行了分析和总结,以期为中国内部控制审计体系的建立和完善提供一定的参考。
关键词：
内部控制 内部控制审计 日本
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王正军
通过对知识传递方式进行分析,进而指出,企业组织的知识传递模式可以引导内控活动的制度安排,内控活动的实施效率取决于控制制度安排与组织知识传递的适应性。
关键词：
内部控制 不确定性 制度安排
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
秦荣生
内部控制是为了达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在经济发达国家,内部控制被广泛采用并日趋完善,在公司治理和审计业务中发
[期刊] 中国审计
[作者]
罗益如
通常意义上,内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法及完整而制定和实施的政策与程序。如何实施内部控制测评,本文着重从以下几方面论述。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈吉东
本文对内部控制自我评估的方法进行了介绍,并结合我国企业的实际情况指出了实施内部控制自我评估的要点以及应注意的问题,以使企业更好地实施内部控制。
关键词：
内部控制 CSA 控制环境
[期刊] 中国审计
[作者]
范经华
2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)。中铁大桥局以此为契机,把学习、贯彻《规范》作为一项大事来抓,有力地推进企业内部控制系统建设,进一步提升了风险管理水平,使内部控制成为
[期刊] 会计研究
[作者]
刘明辉
本文回顾了内部控制鉴证的若干重大争论及我国《企业内部控制审计指引》所作出的选择,并且认为,只有立足国情,借鉴国际惯例,从鉴证业务三方关系人的现实基础及内部控制鉴证的特点出发才能对这些争论作出合理的判断和选择。
关键词：
内部控制 鉴证 三方关系人
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