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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李姝 梁郁欣 田马飞
通过对沪深两市A股主板上市公司2009—2013年间数据样本的实证检验,探寻上市公司内部控制质量的提高是否伴随着公司盈余持续性的提高,比较分析国有控股和民营控股公司内部控制质量的变化对盈余持续性的影响差异,同时为了进一步探究内部控制对盈余持续性的影响,将其划分为应计持续性和现金流持续性。研究结果表明:内部控制质量的提高与盈余持续性的提高存在显著的正相关关系;将盈余持续性细分后仍然可以得到内部控制质量提高,应计持续性与现金流持续性也相应提高的结论。通过国有控股和民营控股公司的对比,发现在国有控股公司中,内部控制质量越高,盈余持续性也越高,但当内部控制质量提高时,盈余持续性并没有显著改善;而在民营控股公司中,内部控制质量与盈余持续性的相关性有所减弱,但当内部控制质量提高时,盈余持续性明显提高。
[期刊] 会计研究
[作者]
肖华 张国清
本文从内部控制质量的角度探讨盈余持续性的一个动因,从公司价值的角度探讨盈余持续性的一个经济后果。我们基于有关的理论框架和前人研究成果提出两个假设:公司内部控制质量越高,盈余持续性越好;公司的盈余持续性越高,公司价值越高。我们基于2007-2010年A股上市公司的年报、有关公告以及股价等信息,选取了6648家样本公司,以无保留内部控制审计意见代表高质量的内部控制,用类似于Sloan(1996)等方法度量盈余持续性,用托宾Q表示公司价值。经验证据发现,公司的内部控制质量与盈余持续性正向关联,盈余持续性与公司价值也正向关联,支持了我们所提出的假设。这表明,我国上市公司内部控制管制初见成效,既有利于提...
[期刊] 财会通讯
[作者]
李荣梅 朱婉嘉 张存
本文以2014—2017年间我国沪深两市A股上市公司为研究样本,分析了内部控制质量、高管权力与盈余持续性三者之间的关系。研究表明:内部控制质量与盈余持续性正相关;将盈余持续性划分为应计持续性和现金流持续性后仍可以得到内部控制质量越高,应计持续性和现金流持续性越强;进一步考虑高管权力配置结构在内部控制质量与盈余持续性关系中发挥的作用,发现高管权力集中会抑制内部控制对盈余持续性的促进作用。
[期刊] 会计之友
[作者]
宣杰 苏翌
以2012—2017年我国A股主板上市公司为样本,将机构投资者持股、内部控制质量与盈余持续性三者联系起来,探究机构投资者持股对盈余持续性影响的内在作用机理。研究表明:机构投资者持股与盈余持续性显著正相关;内部控制质量在机构投资者持股影响盈余持续性的过程中发挥部分中介作用,即机构投资者持股能够通过改善内部控制质量以提高盈余持续性。文章丰富了机构投资者持股后果的研究,为机构投资者作为积极监督者增添了新证据,并通过揭示内部控制质量在机构投资者持股与盈余持续性之间的作用路径,为提高上市公司盈余持续性水平提供了方案选择。
关键词：
机构投资者持股 盈余持续性 内部控制质量
[期刊] 商业研究
[作者]
谭青
本文以2010-2011年度我国A股上市公司为研究样本,探讨内部控制、会计-税收差异与盈余持续性之间的关系。研究发现,内部控制能够影响盈余持续性,具有大额暂时性会税差异的公司,其盈余持续性较弱;相比内部控制质量,大额暂时性会税差异对税前盈余具有增量解释力。这表明会税差异是资本市场投资决策的有用性指标,它相比于企业内部控制而言具有更多的信息含量,更能反映企业盈余质量水平。
关键词：
内部控制 会计-税收差异 盈余持续性
[期刊] 财会通讯
[作者]
周凤莲
本文选取2009年在沪深交易所挂牌上市的所有上市公司,考察了企业内部控制质量与其应计和真实两类盈余管理程度之间的关系。结果表明,高质量的内部控制能够显著抑制上市企业的盈余管理行为,并且在国有企业中,内部控制发挥的作用越大,表明内部控制体系的建设取得了良好的效果。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
谢盛纹 刘杨晖
文章基于代理理论和产权理论分析框架,应用线性一阶段自回归模型,以2007-2014年我国沪深上市公司为研究样本,分析高管权力与盈余持续性的关系以及产权性质在其中扮演的角色。研究发现:高管权力越大,权力寻租行为动机越为强烈,公司盈余持续性越弱;进一步发现,国有产权会加剧高管权力与盈余持续性的敏感程度。
关键词：
高管权力 产权性质 盈余持续性
[期刊] 商业经济研究
[作者]
郭玉杰
对于大多数企业而言，其发展的最终目标是为了使企业价值得到最大发挥。构建合理有效的内部控制制度，确保企业高效发展，是企业管理者最重要的任务。建立健全的内部控制体系，有利于提升企业自身价值，增强综合竞争力，在这一举措中，既有有关法律法规的规定，也有企业管理的要求。为此，本文主要以盈余持续性的调节为背景，实证分析内部控制水平对零售企业价值的影响机制，在对彼此间关系进行分析和论证的基础上，更好提升零售企业内在价值。
关键词：
盈余持续性 内部控制 零售企业价值
[期刊] 会计研究
[作者]
宫义飞 谢元芳
本文以2011-2015年沪深A股9029家上市公司为研究样本,研究内部控制缺陷及其整改对盈余持续性的影响。实证结果表明,相比不存在内部控制缺陷的企业,存在内部控制缺陷的企业其盈余持续性更低;将内部控制缺陷按严重程度划分类型后发现,相较于一般内部控制缺陷,存在实质性内部控制缺陷的企业,其盈余持续性更低;企业对内部控制缺陷进行整改后,内部控制质量提高,盈余持续性进一步提高;并且缺陷的存在、类型及整改对应计项目盈余持续性的影响均大于对现金流项目盈余持续性的影响。本文的研究拓宽了内部控制缺陷经济后果的相关研究范围,细化深入相关研究,并提供了相关经验证据。
关键词：
内部控制缺陷 整改 盈余持续性
[期刊] 财会通讯
[作者]
周霞
本文选取2009~2013年度A股上市公司作为研究样本,结果表明:内部控制质量与盈余质量之间表现为正相关关系,较好的内部控制确实为高质量的盈余提供了保证。引入公司治理相关变量后发现,第一大股东持股比例升高时,盈余质量呈下降趋势;独立董事没有起到预期的监督作用,并未降低内部控制与盈余质量的相关性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张原 丁文娟
本文选取2012-2017年沪深A股1820家上市公司为研究样本,对比研究了高管货币薪酬与股权激励对盈余持续性的影响效果,并分别以内部控制质量和市场化程度为调节变量,分析了二者对高管薪酬激励效果的影响。研究发现,高管货币薪酬激励和股权激励均显著提高了企业盈余持续性;高管股权激励对盈余的组成部分,即经营性现金流与应计利润持续性的影响更加显著;内部控制质量和市场化进程都对货币薪酬激励效果发挥了正向促进作用,但是对股权激励效果没有发挥作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李建军
本文主要基于产权性质视角,研究内部控制信息披露对分析师盈余预测准确性的影响。结果表明,民营企业内部控制信息披露水平与分析师盈余预测准确性正相关,与会计信息质量高时相比,在会计信息质量低时,民营企业内部控制信息披露水平与分析师盈余预测准确度正相关。说明产权性质对于内部控制信息披露和分析师盈余预测具有重要影响,本文的研究为现实中更好的识别不同产权性质的企业内部控制水平及分析师盈余预测的科学合理性,提供了经验证据。
关键词：
内部控制 信息披露 分析师 预测 准确性
[期刊] 统计与决策
[作者]
闫志刚
文章以2009～2010年在深圳证券交易所上市的公司为研究对象,实证检验内部控制质量对会计盈余的价值相关性的影响。全样本检验结果表明,高质量的内部控制显著提高了会计盈余的价值相关性;通过分年度检验,我们发现内部控制质量对会计盈余价值相关性的影响在逐步增强。
关键词：
内部控制质量 会计盈余价值相关性
[期刊] 财会月刊
[作者]
高丹秋 李月娥 陈翠 陈小江
本文主要从盈余持续性的角度对盈余质量进行了评价,将会计盈余分为应计成分和现金流成分,并用实证研究的方法分析了会计盈余中各成分的持续性,论述了持续性对盈余质量的影响。
关键词：
会计盈余 持续性 盈余质量
[期刊] 上海金融
[作者]
陈工 陈明利
本文基于财政分权的角度，实证检验了财政分权、最终控制人性质与公司盈余质量的关系。研究发现：在财政分权度越高的地方，公司的盈余质量越高，盈余管理程度越低。相对于国有企业，在财政分权度越高的地方，民营企业的盈余质量越高，盈余管理程度越低；相对于中央国有企业，在财政分权度越高的地方，地方国有企业的盈余质量越高，盈余管理程度越低。进一步研究发现，财政分权制下所带来的企业融资约束的缓解、公司内部代理成本的减少等是企业降低盈余管理的重要原因。本文揭示财政分权制下，地方政府维护地方经济发展对上市公司会计信息质量的影响，为近年来的分权化改革提供证据支持。
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