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[期刊] 财会通讯
[作者]
谢晓燕 程富
2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,为我国建立统一的内部控制评价标准奠定了基础。本文基于外部审计的视角,通过比较不同国家的内部控制评价标准,对我国的内部控制评价标准体系提出改进建议。
关键词：
内部控制评价 比较与改进 基于审计的视角
[期刊] 中国审计
[作者]
王文娣
审计人员对内部控制进行审计评价 的目的,在于确定被审计单位内 部控制的完善性和可靠性,以便决定对它的依赖程度,提出按原审计方案进行,或对原定审计方案进行修改的结论。从而在审计工作中对被审计单位的财政财务活动的自我防范和纠正错弊能力,作出内部控制风险的审计评价。
[期刊] 财会通讯
[作者]
杜云生
一、国际主要内部控制评价标准(一)美国COSO的《内部控制——整体框架》1992年COSO委员会发布的《内部控制——整体框架》专题报告首次提出内部控制整体框架概念,构建了以三个目标为指导,五个要素为条件的内部控制框架结构。(1)内部控制框架的三个目标。内部控制的目标可以概括为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性三个方面。经营效率和效果是企业董事会和高级管理层的利益要求。财务报告的可靠性是内部管理者、投资者及其他利益
[期刊] 当代财经
[作者]
郭华平 肖宏
内部控制体系评价可以采用定性评价和定量评价两种方式,而定性评价受评价人员的主观判断的影响,往往缺乏客观性,定量评价则以其科学、精确、可比的特征受到内部审计机构的欢迎。随着内部控制的进一步受到关注,内部控制体系定量评价标准的建立势在必行。通过设置内部评价标准模式,分化各个子控制系统,评价内部控制系统的健全性和有效性,最终达到评价内部控制体系的目的。
关键词：
内部控制体系 定量 评价标准
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
原东平
内部控制评价标准分为一般标准和具体标准两部分,一般标准以具体标准为基础,二者共同构成一个完整的体系,可按照控制目标、控制点、控制措施设计评价标准模式。
[期刊] 会计之友
[作者]
王双 赵毅
2010年"企业内部控制评价指引"的出台,标志着我国建立了一套相对完整的内部控制制度体系,但近年来不断发生上市公司会计欺诈丑闻,证明我国企业内部控制运行的效果并不乐观,如何客观科学地评价企业内部控制的有效性越来越重要。因此,国内外广大学者、权威机构从不同视角对内部控制的评价作了探索和研究。文章主要从内部控制的评价标准、评价指标以及评价方法三方面对内部控制评价系统的相关研究进行梳理和回顾,并进行了述评和展望。
[期刊] 物流技术
[作者]
周世群
在综合分析成品油销售企业物流环节的基础上,对企业物流支出的审计业务标准作了研究与评价,并给出了改进建议,以期能对成品油销售企业物流业务的审计优化工作提供帮助和参考。
关键词：
成品油 销售 物流 审计
[期刊] 中国审计
[作者]
孙祥久 张晓瑜
内部控制是每个现代企业所必需的管理方法,评价企业内部控制则是企业实践内部控制所必备的流程。企业内部控制评价有多种不同的视角,总体来讲,有企业外部视角和企业内部视角内部控制评价。企业外部视角内部控制评价主要包括独立审计师视角、监管机构视角等内部控制评价;企业内
[期刊] 财会通讯
[作者]
何丽梅 李琪
本文以我国上市公司非标准内部控制审计报告为样本,统计分析了2011-2015年非标内控报告的分布及变化情况,并就2015年的86份非标内控审计报告对内部控制缺陷从内部控制三目标的角度进行了归纳总结。分析发现,内部控制重大缺陷,如会计凭证不全、收入确认不合理等重大缺陷严重偏离内部控制三目标,导致上市公司被出具否定意见审计报告。重要缺陷及一般缺陷对内部控制三目标的偏离程度相对小一些,如审计范围不完整、持续经营能力不确定等等,导致上市公司被发表带强调事项段的无保留意见。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李荣锦 曾景伟
一、引言随着《企业内部控制配套指引》发布标志着我国内部控制从自愿披露进入到强制披露的阶段,而内部控制披露中的评价问题陷的又尤为重要。国内外学者也对内部控制评价进行了大量的研究。韩传模、汪士果(2009)应用了AHP方法对企业内部控制模糊综合评价。厦门大学内控指数课题组(2010)也采用构建模糊控制模型论述了我国内部控制评价体系。从国内学者对内部控制评价的研究成果
[期刊] 投资研究
[作者]
刘淑莲
项目评价标准的比较与选择刘淑莲关于投资项目的评价标准，人们在理论和实务中采取了许多标准，如净现值（ＮＰＶ）、内部收益率（ＩＲＲ）、现值指数（ＰＩ）等。运用这些标准评估独立项目，一般能够作出一致的取舍决策。但对于互斥项目，按不同的标准，有时会得出不同的...
[期刊] 改革
[作者]
许玉明
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈留平 张猛超
本文对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》进行了比较,得出内部控制评价与内部控制审计两者是分别从不同的角度对企业内部控制进行监督,从而保证内部控制的有效运行,促进内部控制目标的实现。
关键词：
内部控制 评价指引 审计指引
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行上海总部内审部课题组 罗育全 饶艳
随着内部审计的快速发展,其职能不断拓展,加强内部审计的咨询服务职能已经成为当前发展的趋势。内部审计如何发挥自身更大作用为组织增加价值、增加的价值如何衡量等问题已经成为我国内部审计发展亟待解决的课题。本文基于央行内部审计的功能定位,探究增加组织价值的实现路径。通过专家调查法、格拉布斯(Grubbs)法对评价指标权重的测量值进行合理判断,尝试构建央行内部审计增加组织价值的评价标准。
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