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[期刊] 财会通讯
[作者]
唐立新 肖敦锋
2010年4月财政部会同证监会、审计署等发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引),包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。其中,《企业内部控制应用指引》包括组织机构、发展战略等18项细则。配
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙震 李林
2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)。2010年,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》),标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
董美霞
企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性。基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果。考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈丽蓉 郭道芝
本文以2010年和2011年沪市主板A股上市公司为研究样本,实证检验了在自愿进行内部控制审计时期,我国企业内部控制基本规范及其配套指引的实施效果。研究发现,披露内部控制自我评价报告或者进行内部控制审计的公司更不容易收到非标准审计意见的审计报告,这表明内部控制基本规范及其配套指引在提高上市公司财务报告质量方面是有效的。
关键词：
内部控制基本规范 内部控制质量 审计意见
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两...
[期刊] 财会通讯
[作者]
屈凯萍
企业内部审计机构应当履行的主要职责包括企业战略审计、财务收支审计、内控审计、经济责任审计、其他重大事项审计等。作为内部审计检查评价的内容之一，内部控制是单位（或组织）在特定的公司治理环境下，通过采取授权、业绩评价、职责分离等控制活动以实现财务报告真实可靠、经营合法合规、经营效率效果控制目标的行为。内部审计是完善和健全企业内部控制的手段之一，通过采取内部审计程序、方法评价内部控制的有效性，可以帮助公
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
罗新广
《企业内部控制基本规范》的发布及其相关配套指引的起草制定,是我国企业内部控制制度建设的重大举措,我国正在逐步建立起符合国情的内部控制规范体系。虽然我国内控体系建设已取得一些重要成果,但是作为一种无从借鉴的、体现我国国情的内控理论
[期刊] 财务与会计
[作者]
张连起
内部控制规范建设,一向是国内外管理先驱企业关注的问题。不久前,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,标志着我国企业由自发性控制
[期刊] 会计研究
[作者]
刘玉廷
《企业内部控制配套指引》的发布是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。本文全面解读了配套指引中应用指引、评价指引和审计指引的有关内容,指出了企业执行内控规范体系应该做好的一系列准备工作,并就企业内部控制规范体系实施的监督评价提出了具体要求。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄秋菊
从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。
[期刊] 财会月刊
[作者]
杨玉凤 王若琳 闵淑佳
《企业内部控制配套指引》的出台实施使得内部控制信息披露的制度环境发生了重大变化。本文选取２０１１～２０１３年沪深两市Ａ股上市公司为样本，对内部控制质量总体情况及《企业内部控制配套指引》的实施效果进行了评价，发现实施的效果并不明显；利用价格模型研究了内部控制质量对盈余价值相关性的影响，实证结果表明，高质量的内部控制能显著提高盈余价值相关性。
[期刊] 财务与会计
[作者]
闻佳凤
内部控制是单位内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要,根据美国 COSO(美国反欺诈财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会)报告,内部控制是一个过程,受企业蕈事会、管理层和其他员工的影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率、对现行法规的遵循。COSO 内部控制整体架构提出,内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五部分组成。其中,控制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王桂莲
《企业内部控制基本规范》要求审计委员会负责"审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和自我评价情况",但对于如何实施、怎样实施并未提供指引。本文对内部控制自我评价概念作了界定,并探讨了如何实施内部控制自我评价的方法和程序。
关键词：
内部控制 自我评价 监督 成本
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王洪艳 刘静
企业当务之急,就是建立规范的企业内部控制,并进行科学的自我评价。文章围绕企业内部控制的评价,阐述了企业内部控制及其评价的重要作用,探讨了企业内部控制评价的主体与目标、内部控制评价的内容与原则以及具体的评价方法。
关键词：
内部控制 企业内部控制基本规范 评价
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘晓菊 郭邦涌
本文拟从微观层面,对基于企业关键业务的内部控制评价方法体系进行探讨。一、企业内部控制评价路径内部控制设计的合理性是实施有效性的前提和基础,而设计的合理性和实施的有效性又需要特定的环境才能体现出来,因此又需要考虑其适应性。在实际评价中,很难从企业层面上将其单独予以评估,即很难将其作为实施评价的具体途径。因此,必须将其
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