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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
郑石桥 王建军 赵玲
本文以《企业内部控制规范—基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视控制活动;在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动;在控制活动中,与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制;在控制环境中,企业对间接控制环境和直接控制环境的重视无差异;最近几年来,控制环境和控制活动都得到加强,控制活动的加强程度要大于控制环境;在控制活动中,直接控制活动的加强程度要大于间接控制活动;当整体控制水平不高时,控制环境和控制活动呈正相关关系。上述发现...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王君彩 李宇立
本文通过问卷调查,对《企业内部控制基本规范》中内部控制目标和要素的认同度以及现状进行了研究。研究表明,当前内部控制的重要性已经获得了普遍认可,但其现状不容乐观,优化空间和潜力都较大。经营目标和战略目标受重视程度不足,但从合法合规目标、资产安全性目标和报告目标的实现情况来看,较高层次目标实现的基础已经具备。此外,影响各控制目标实现的关键控制事项存在差异性。本文为我国内部控制标准体系的建设提供了基础性资料,并能为经济组织健全与完善内部控制体系起到参考作用。
关键词：
目标 要素 认同度 现状 影响
[期刊] 财会月刊
[作者]
吾拉木江·呼西买买提 郑石桥
内部控制是由多个要素组成的一个体系。本文的研究结果表明,企业领导风格、企业文化、外部监管和企业发展阶段是影响我国企业内部控制要素重要性的四个主要因素。在内部控制优化过程中,企业应树立权变观点,对本企业的权变因素进行具体分析,这样才能建立起有效的内部控制体系。同时,外部监管部门对企业的内部控制要求也不应该强求一致,应该允许企业根据自己的特点建立能实现内部控制目标的个性化内部控制体系。
关键词：
内部控制要素 控制环境 控制活动
[期刊] 投资研究
[作者]
瞿旭 瞿彦卿 杨丹
实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。问卷分析结果表明:上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分,是实质性漏洞影响最严重的区域;其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施;信息与交流沟通实质性漏洞影响较轻。
关键词：
内部控制 实质性漏洞 问卷调查 上市银行
[期刊] 会计之友
[作者]
陈留平 周蒙蒙
为了更加深入地了解行政事业单位的内部控制现状,文章采用问卷调查的形式,围绕风险评估、单位层面内部控制、业务层面内部控制等对行政事业单位展开调查研究,以揭示行政事业单位内部控制存在的问题,并提出相应的改进建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
宣杰 甘海维 刘玲玉 张玉兰 高新宇
目前，我国高校内部控制在逐步建立，但还不够完善，高校违规事件的发生引起社会的广泛关注。文章根据高校内部控制现状，应用层次分析法、模糊评价法对ＹＤ高校业务层面内部控制进行评价，为加快完善高校内部控制，促使高校由管理型向服务型转变提出建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
田利军 宋月
文章通过层次分析法构建机场内部控制评价体系,通过李克特量表建立机场企业文化评价体系,并通过因子分析模型确定指标权重和各个机场的综合得分。机场内部控制与企业文化的回归分析表明,两者存在微弱的正相关关系,即机场的企业文化建设有助于改善公司的内部控制系统,优秀的企业文化可以形成卓越的执行力。
关键词：
企业文化 内部控制 相关性
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
王瑛
数据的准确性是问卷调查的生命 ,本文从问卷调查前、中、后三个环节论述如何对问卷调查进行强有力的控制 ,以便提高问卷调查的质量。
[期刊] 会计之友
[作者]
张银华
随着环保法规的逐步设立,社会环保意识的不断加强,环境成本成为企业生产经营中不可忽视的部分,企业对成本的控制不应仅仅停留在传统成本的范围内,还必须重视对环境成本的控制,实现经济效益和社会效益的共赢。文章以问卷调查方式对企业环境成本控制现状进行了分析,发现其存在的问题并提出了解决措施。
关键词：
成本控制 企业环境成本控制 现状
[期刊] 财贸经济
[作者]
钟炜 胡怡建
本文通过对我国长三角地区外商投资企业的问卷调查发现,虽然税收优惠政策是影响外商投资的一个重要因素,但劳动力成本和市场需求也是非常重要的因素,且重要性程度甚至超过了税收优惠。从结构性分析的角度看,对于外商独资、出口导向型以及小规模外资企业而言,税收优惠政策的重要性程度更高;而对于中外合资、市场导向型以及规模大的外资企业而言,市场因素的重要性程度更高。
[期刊] 财会通讯
[作者]
徐卫红
本文基于"企业内部控制"层面设计开展了问卷调查,调查了海南省企业至2011年底内部控制制度建设及实施的情况,涉及内控环境、控制活动、信息与沟通、风险评估及内部监督五大要素及18项应用指引和评价指引的内容。历经半年多时间,回收有效问卷126份。回收的126份有效问卷,反映出被调查单位类型、所处
[期刊] 中国农村经济
[作者]
郭晓鸣 曾旭晖 王蔷 骆希
本文通过对当前中国小农生产特征的分析,提出了小农结构性分化的一个新的分析框架,认为小农分化为4种理想类型,即退出型小农、自给型小农、兼业型小农和发展型小农,并可以通过农业经营专门化程度和农业生产要素投入强度两个维度来界定。根据上述两个维度的强弱变化情况,小农的分化类型呈现出动态转化的特点。基于四川省农户入户问卷调查数据,本文对上述两个维度进行了可操作化定义,进而区分出小农的4种分化类型,以及其生产经营和收入结构特征。本文据此形成了关于促进小农发展的4个基本判断。
关键词：
小农 结构性分化 发展型小农
[期刊] 会计研究
[作者]
朱荣恩 应唯 吴承刚 邓福贤
本文从职业界与监管部门对财务报告信息失真的调查结果出发 ,讨论了健全完善的内部控制制度对财务报告信息失真的预防作用 ,进而采用问卷调查的方法 ,对八个内部会计控制方法在我国企业实务中的应用效果进行了研究。结果表明 ,在所有制企业类型中 ,国有企业内部会计控制的总体应用效果较差 ;从行业差异看 ,金融行业内部会计控制的总体应用效果要好于其他行业 ;规模较大企业的内部会计控制总体应用效果 ,要好于规模较小企业。同时 ,本文还对问卷结果进行了分析 ,并在此基础上提出了完善我国内部控制体系的建议。
关键词：
内部会计控制方法 问卷调查 现状
[期刊] 审计研究
[作者]
宗文龙 魏紫 于长春
财政部于2011年底发布了《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿),对行政事业单位的内控研究提出了迫切的要求。我国事业单位的内部控制建设是一个崭新的课题,国际上缺乏既有的可完全效仿的借鉴,这就要求我们在实践中不断总结经验,探索符合我国事业单位实际情况的内部控制体系。本文通过某事业单位财务人员进行事业单位内部控制现状的问卷调查,分析总结了事业单位内部控制的目标、风险点、影响因素和改进措施等。调查结果表明,事业性业务收入、工程项目、"小金库"是目前事业单位面临的主要风险;为提高事业单位风险管理水平,应采取加快推进事业单位体制改革、实行重大事项集体决策、推进信息公开化、引入外部审计监督等措施。
关键词：
事业单位 内部控制 概念框架 内控目标
[期刊] 会计之友
[作者]
王理国 刘文通 尹远 周银湘 陈常滢 李鹏辉
医疗退费内部控制是公立医院内部控制的重要组成部分。随着近年来医疗退费舞弊事件的曝光以及“公立医疗机构经济管理年”活动的新要求，公立医院亟须提升医疗退费内控管理水平，规范资金管理。文章以广东省公立医院的149份问卷为例，探究了广东省公立医院在医疗退费内控中存在的主要问题、重难点环节以及应对医疗退费风险的策略选择。研究发现：医院退费内部控制中前三大主要问题是存在伪造签名、医疗退费制度设计存在缺陷、信息管理系统设计存在缺陷或漏洞。医疗退费内部控制中重难点环节主要是退费过程是否真实反映实际业务过程、是否按照流程审核退费流程的真实性、信息管理系统设计存在缺陷或漏洞。积极有效的应对措施分别是完善医疗退费制度、规范医疗退费流程、排查信息系统设计风险、加强审计监督。
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