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[期刊] 会计研究
[作者]
陈作华 方红星
近年来,董监高减持行为引发了监管当局和投资者的广泛关注,如何规范和约束董监高减持行为成为财务学界聚焦的重要问题。由此,本文基于公司层面监管视角考察了内部控制对董监高的机会主义减持行为是否具有治理效应。研究发现,高质量内部控制显著地降低了董监高减持的择机性,表明内部控制对董监高的机会主义减持行为具有治理效应;这一治理效应在法制环境较好地区更为显著,而在民营企业与国有企业之间均较为显著,无显著差异。进一步检验发现,内部控制能有效抑制董监高减持的信息优势,部分说明了内部控制发挥治理效应的机理。本研究有助于规范董监高减持行为和检验内部控制制度在我国的执行效果。
关键词：
内部控制 机会主义减持 信息优势
[期刊] 证券市场导报
[作者]
田昆儒 李颜苏 薛坤坤
当前，实际控制人缺失的现象愈发普遍，但关于无实际控制人引发的公司治理问题的研究较少。本文以2012—2021年沪深A股非金融上市公司为样本，从监督和信息优势角度实证考察了无实际控制人对内部人机会主义减持的影响。研究发现，无实际控制人与内部人机会主义减持行为显著正相关；机制检验表明，公司实际控制人缺失会削弱对内部人行为的监督、降低信息透明度从而影响内部人机会主义减持。进一步地，公司治理水平的提高和外部法治环境的改善，可以缓解无实际控制人状态下内部人的机会主义减持行为，但当无实际控制人企业存在控股股东时，内部人机会主义减持次数更高。本文有助于强化对内部人机会主义减持行为的监督，也为完善无实际控制人监管提供了新思路。
[期刊] 企业管理
[作者]
金梁
这篇长文视角独特,许多观点与当下的主流认知和实际做法相左。刊发此文不代表完全赞同其观点,而是认为应当提供一个讨论的契机,进而丰富我们的管理思想。文中的描述和论证尚有诸多值得商榷之处,但是我们认同本文的核心观点:企业管理的逻辑起点应该回归到人本身。
[期刊] 会计之友
[作者]
曹海敏 吴茜 陈文晶
文章以2007—2020年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验董责险对高管减持的治理效应以及双重代理成本在两者关系间的中介效应。采用事件研究法得出高管减持导致的异常收益,以此识别高管减持的机会主义行为动机并进行实证检验。研究发现,董责险能够有效抑制高管减持的机会主义行为。中介效应检验表明,企业认购董责险可以通过缓解企业代理矛盾,约束高管减持的机会主义行为。进一步分组检验发现,董责险在高管业绩压力低的环境中对高管减持的机会主义行为抑制能力更显著。文章旨在从双重代理成本角度探讨董责险抑制高管减持的治理效应,研究结论不仅为董责险通过降低企业双重代理成本抑制高管减持的机会主义行为提供了证据,同时也为拓展董责险治理能力的相关研究提供了参考。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈作华 陈娇娇 吴大新
本文采用双重差分模型，选取2012―2019年沪深两市A股上市公司董事、监事与高管减持交易行为为样本，依据陆港股票市场交易互联互通机制试点提供的实验平台，研究了资本市场开放对高管机会主义减持行为的影响。研究发现，陆港通能够有效抑制高管机会主义减持行为。机制分析发现，陆港通通过吸引更多分析师关注、提高内部控制质量和降低股价同步性，降低了高管减持的超额回报，从而抑制了高管机会主义减持行为。进一步分析发现，陆港通对高管机会主义减持的治理效应在公司前期盈余管理为负时更显著。本研究为中国资本市场进一步开放和类似陆港通交易机制的进一步推行提供了经验证据，为高管机会主义减持行为监管提供了新视角。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈作华 陈娇娇 许晔
本文以2007—2020年中国A股上市公司为研究样本，考察机构投资者退出威胁对高管机会主义减持行为的影响及作用机制。研究发现，机构投资者退出威胁能够有效抑制高管机会主义减持行为，具有显著的治理效应。机构投资者退出威胁有效降低了股价波动和股票错误定价，从而显著抑制了高管机会主义减持。环境不确定性和管理层自利性越强，则机构投资者退出威胁对高管机会主义减持的抑制效应越弱。进一步分析发现，上市公司机构投资者为交易型、发生股权质押以及产权性质为非国有企业时，机构投资者退出威胁对高管机会主义减持的影响更强；而且机构投资者退出威胁治理效应产生了积极的后果，显著抑制了高管减持寻租，提升了企业价值，降低了高管减持时的择机性。
关键词：
机构投资者 退出威胁 高管减持 机会主义
[期刊] 南开管理评论
[作者]
陆冠延 李秉祥
“互动易”和“e互动”的上线，为企业与投资者之间的信息沟通提供更加直接与快捷的渠道。不同于现有文献着重强调网络互动平台提升投资者的信息搜集与处理效率，本文利用交易所互动平台问答数据，检验网络平台互动对高管机会主义减持的影响，以探讨网络平台互动是否可能沦为管理层操纵信息披露的工具。实证研究发现，网络平台互动会显著加剧高管机会主义减持，而公司回复的充分性和针对性可以有效缓解这一影响。机制检验发现，网络平台互动会通过放大公司与投资者之间的信息不对称、推高投资者乐观情绪而加剧高管机会主义减持；进一步研究发现在金融类机构投资者持股比例较小、媒体关注度较高的企业，网络平台互动对高管机会主义减持的加剧效应更加显著。最后，本文还发现，对于不同职位层级的董事、监事和高级管理人员减持，该加剧效应仍显著存在；并且网络平台互动能进一步提高高管减持的获利能力。本文的研究为公司高管可能利用网络平台互动操纵信息披露以牟取私利提供了实证证据，丰富了有关网络平台互动经济后果和高管机会主义减持影响因素的研究，对投资者、上市公司以及监管机构都具有重要的现实启示。
[期刊] 商业研究
[作者]
宋蔚蔚
本文以2006-2009年期间深沪主板上市的A股公司年度报告或独立公告中披露的内部控制鉴证报告为对象,研究其披露行为的"机会主义"倾向。研究表明仅有10%左右的公司出具了内部控制鉴证报告,而出具鉴证报告的公司存在"机会主义"倾向——即上市公司决定是否出具内控鉴证报告时,并不是一种"习惯性"选择;在"鼓励自愿"的条件下,有些公司首年出具了内控鉴证报告,次年则放弃继续出具。通过实证研究结果表明,当内控目标发生偏离,人事变动,信号传递失效时,内部控制鉴证报告的自我选择会发生变化;经济效益有所改善,没有违规和财务重述,董事长、总经理很少变更,注册会计师事务所少更换,市场信号传递越充分,以及处于"三大板...
关键词：
内部控制鉴证 机会主义 信息披露
[期刊] 商业研究
[作者]
龚志文 陈金龙
运用完全信息静态博弈和演化博弈理论,通过对终极控制人与监管者成本收益函数的合理设计,从三个层次研究双方的博弈关系。完全信息静态博弈分析结果表明:对终极控制人机会主义行为监管,不能片面地重罚终极控制人的机会主义行为和给予终极控制人过多的控制权收益,而是必须综合考虑监督者的监管频率和监管者的监管水平。演化博弈研究结果表明:博弈双方进行演化博弈时在三种情况下存在演化稳定策略,终极控制人行动的净成本、市场环境、终极控制人控制权与现金流权的分离程度、股权比例,都显著影响到终极控制人的策略选择。
关键词：
终极控制人 机会主义 博弈 监督
[期刊] 贵州财经大学学报
[作者]
黄顺武 潘璐璐
伴随着股权分置改革和各类交易制度的陆续推出，内部人交易逐渐成为资本市场“重灾区”并处于金融监管“聚光灯”下。如何规范内部人的交易行为，切实维护资本市场公平竞争秩序，成为资本市场改革迈入深水区必须要应对的问题之一。以2007～2019年A股上市公司作为样本，考察连锁股东是否对内部人交易的数额和频率产生影响。研究发现：连锁股东能够抑制高管机会主义的减持行为；连锁股东通过向上市公司更积极地派遣董事，对高管的自利行为发挥监督作用；异质性分析表明连锁股东对高管机会主义减持行为的负面作用在市场化水平更低、高管团队内断裂带更高和工资结构不平衡的上市公司中更显著。此研究结果可为连锁股东的治理效应提供直接证据，对于如何进一步约束股东高管代理冲突具有参考价值。
关键词：
连锁股东 高管减持 机会主义 内部人交易
[期刊] 华东经济管理
[作者]
潘文富 汤继莹
为了提升资本市场信息效率与有效降低股价同步性，文章以2007—2021年沪深A股上市公司为研究对象，采用实证分析的方法检验公司治理水平、高管机会主义减持与股价同步性三者之间的关系。研究发现：公司治理水平越高越能有效降低股价同步性；高管机会主义减持会加剧股价同步性；当发生高管机会主义减持时，公司治理水平对股价同步性的抑制作用会被弱化。文章不仅补充与拓展了基于公司治理视角的股价同步性研究，为企业层面抑制股价同步性提供了经验证据，还对高管机会主义减持行为的监管及充分发挥市场在资源配置中的决定性作用具有借鉴意义。
关键词：
公司治理 高管机会主义减持 股价同步性
[期刊] 审计研究
[作者]
赵息 许宁宁
以深市A股主板市场2008—2011年财务重述公司为基础,利用内部控制缺陷与财务重述的因果关系确定内部控制存在缺陷的上市公司样本,本文对管理层权力与内部控制信息披露中的管理层机会主义行为之间的关系进行了实证研究。研究发现,管理层权力越大,上市公司管理层越倾向于隐瞒已经存在的内部控制缺陷。即在当前公司治理机制弱化和内部控制缺陷认定标准模糊的背景下,管理层可能会利用其对公司的控制权影响内部控制缺陷的披露。研究还发现,相对于非国资控股公司,国资控股公司管理层更倾向于隐瞒已经存在的内部控制缺陷。这表明,要想使内部控制信息披露真正成为解决代理问题的有效手段,必须对管理层权力实施有效制衡以规范企业管理层内...
[期刊] 统计与决策
[作者]
周旻
产业集群中企业之间竞争与合作的交互关系对产业集群的发展具有显著作用,产业集群竞合关系成为一个研究热点。在产业集群企业的竞争与合作过程中,由于信息的不对称性,使得掌握信息的一方处于更为有利的地位,因此容易引发其机会主义行为。文章通过建立和分析演化博弈模型来研究产业集群竞合中克服机会主义行为的方法。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
黄华
企业风险承担水平受到多种因素影响,但从内部控制角度进行研究的文献尚不多见。本文运用迪博内控质量指数,研究了风险承担与上市公司内部控制质量之间的关系。研究结果显示,上市公司存在着仅满足内部控制监管需求而虚化内部控制效用的"机会主义"倾向,且这种倾向在国有企业和股权集中度高的企业中表现得更为显著。本文的结论为进一步加强内部控制建设、促进企业良好发展提供了政策启示。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
高厚山 梅建军
本文基于盈余管理异质性视角，研究内部控制如何抑制盈余管理，即内部控制抑制盈余管理的作用机制。研究发现，在机会主义动机驱动下，管理层会进行显著性更高的正向盈余管理，以调高报告盈余；高质量的内部控制可以显著降低机会主义动机与盈余管理的相关性，即内部控制抑制盈余管理的途径是抑制管理层机会主义动机下的盈余管理。
关键词：
内部控制 机会主义动机 盈余管理 异质性
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