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[期刊] 财经问题研究
[作者]
孙光国 李冰慧
投资者保护是影响资本市场发展最重要的因素之一,内部控制是保护投资者利益的重要机制之一,因此,对内部控制有效性进行评价就成为保护投资者利益的重要手段。本文分析了内部控制对投资者保护的传导机制,认为内部控制不仅是投资者利益保护的制度安排,而且通过提高财务报告质量来保护投资者利益。在此基础上,构建了基于投资者保护的内部控制有效性评价的理论框架,该框架以评价的需求方及目标为切入点,深入探讨内部控制有效性评价相关要素和它们之间的关系,以便为内部控制有效性进行量化评价提供理论基础,指导内部控制有效性评价的实践,更好地实现对投资者利益的保护。
关键词：
投资者保护 内部控制有效性评价 传导机制
[期刊] 财经问题研究
[作者]
陈艳 于洪鉴 衣晓青
行政事业单位的特质属性决定了各级单位在内部控制体系建设中缺乏内在的利益动因,那么如何科学、合理地评价各级单位的内部控制有效性已成为推进我国行政事业单位内部控制建设的一项重要课题。本文从行政事业单位内部控制的基本理论出发,以结果导向为主,过程导向为辅,运用层次分析法(AHP)对我国行政事业单位内部控制的评价指标体系进行了架构设计,并结合模糊综合评价法(FCE)构建了定性与定量相结合的评价模型,为各级行政事业单位内部控制的有效性评价提供了一种具有可操作性的框架思路。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
赵惠芳 向桂玉 张璇
从机构投资者角度考察内部控制有效性是已有研究很少涉及的一个主题。文章选取2011-2012年沪深主板A股上市公司作为样本,研究了机构投资者对内部控制有效性的影响。实证结果表明,机构投资者整体上对内部控制有效性具有提升作用;对机构投资者分类后发现,"压力抵制型"机构投资者对内部控制有效性的提升作用强于"压力敏感型"机构投资者。进一步的研究还发现,国有控股削弱了机构投资者对内部控制有效性的正面作用。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
杨侠 马忠
本文以2013～2017年深圳证券交易所的A股上市公司为样本,探讨了机构投资者调研对上市公司内部控制有效性的影响,研究发现:机构投资者调研能够显著提升上市公司内部控制的有效性;在制造业公司和信息环境较差的公司中,机构投资者调研对内部控制有效性的提升作用更明显;机构投资者调研能够促使公司规范其经营行为,提高会计信息质量,从而促进内部控制合规目标和报告目标的实现。本文的研究结论为进一步优化投资者调研制度,积极发挥机构投资者的治理作用提供了参考。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
毕德富 杨金栋 王雪 殷允凤
本文基于新版ＣＯＳＯ内部控制框架和基层外汇局内部控制实际，设计了内部控制有效性评价指标体系，采用层次分析法确定了指标权重，采用模糊综合评价法构建了内部控制模糊评价模型，并据此对Ｙ市中心支局进行了内部控制审计，发现内部控制缺陷并对其内部控制有效性进行了评价，实现了内部控制有效性审计评价从定性分析到定性分析与定量分析相结合的转变，提高了内部控制有效性评价结果的可靠性。
关键词：
外汇管理 内部控制 模糊综合评价模型
[期刊] 会计研究
[作者]
李小燕 田也壮
本文试图在组织循环理论的分析框架下,吸收国外内部控制先进理念,将内部财务控制制度建设和内部财务控制有效性评估标准的确立有机结合起来,以创建持续改进的企业内部财务控制有效性评估标准,力图解决国际公认的评估标准在中国本土化和实践操作层面上的应用问题。
[期刊] 财会月刊
[作者]
罗毅 蔡璨 林树 李东润
为健全资本市场功能，2010年融资融券制度在中国正式实施。本文基于2010～2019年我国A股市场6497个有效样本，从内部控制视角考察该制度实施以来投资者的融资融券行为。研究发现：上市公司内部控制有效性越高，越易被投资者融资做多；内部控制有效性越低，越易被投资者融券做空。考虑投资者融资做多对融券做空的对冲影响后，内部控制有效性越低的上市公司依然越易被投资者净融券做空。分组检验发现，该现象在上市公司代理成本低、外部审计质量低、注册地社会信任水平低等情况下更为突出。
[期刊] 会计之友
[作者]
何丽梅 高铭阳
文章通过问卷调查的方式,研究了内部控制信息对投资者决策的影响,研究发现内部控制信息对投资者进行决策具有参考价值,但已有内部控制信息在信息完善程度方面偏低;内部控制自我评价报告中所披露缺陷的重要性程度对投资者决策影响较大,但其披露的详细程度对其投资决策影响程度一般;"四大"会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与其他会计师事务所相比有较高的决策价值。因此,企业应主动披露其内部控制详细情况,并聘请较好的事务所对其内部控制自我评价报告进行鉴证,从而增强其决策有用性。
关键词：
投资者 内部控制信息 决策有用性
[期刊] 财会通讯
[作者]
任乐 席龙胜
一、引言21世纪初,受美国安然、世通等一系列财务舞弊案件的影响,美国国会2002年7月颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》(简称SOX法案),其中要求企业管理层对内部控制的有效性进行评估并报告,而且还要经审计师的审计。由于内部控制对会计信息质量具有重要影响,企业的投资者等利益相关者开始关注内部控制情况信息,许多国家也开始强制性要求企业披露内部控制信息。2008年6月和2010年4月我国财政部等五部委先后发布了《企业内部
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉兰 张路瑶 王园园
以风险管理框架为导向,利用Topsis改进因子分析法对2013~2015年"互联网+"上市公司内部控制有效性水平进行评价。结果表明:"互联网+"上市公司整体内部控制有效性处于中等偏下水平,其内部控制薄弱环节主要表现在目标设定、控制活动和风险应对方面,而内部控制设计完善且运行有效的部分主要体现在事项识别方面。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉兰 张路瑶 王园园
以风险管理框架为导向,利用Topsis改进因子分析法对20132015年"互联网+"上市公司内部控制有效性水平进行评价。结果表明:"互联网+"上市公司整体内部控制有效性处于中等偏下水平,其内部控制薄弱环节主要表现在目标设定、控制活动和风险应对方面,而内部控制设计完善且运行有效的部分主要体现在事项识别方面。
[期刊] 财会通讯
[作者]
杜勇 李勤
针对我国目前大多数企业内部控制执行薄弱而言,对内部控制有效性的评价是企业内部控制执行环节中不可或缺的一个重要内容。在内部控制执行及评价中,不仅要考虑公司管理层的内在激励,还要考虑外在约束,即立法和监管的要求,其中外部审计师的鉴证结论在外在约束中承担了非常重要的信号传递作用。文章以成本效益原则作为约束条件,运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中审计师鉴证作用对内部控制评价及执行有效性的作用机理。理论分析有助于当前我国企业建立较完善的内部控制执行程序及执行机制,以促进企业内控系统在执行层面的健全。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
宋文阁 荣华旭
内部控制的本质是一个包含设计、执行和反馈修正的过程。目前关于内部控制有效性评价的研究都没有能够做到从这一本质入手。文章基于内控的本质,构建了一个包括设计过程、执行过程和反馈修正过程的内部控制有效性评价体系,并结合使用层次分析法和模糊综合评价法,具体说明了如何进行企业的内部控制有效性评价。
关键词：
内部控制 本质 有效性 综合评价
[期刊] 华东经济管理
[作者]
邓德强 刘玉
当前,投资者逐渐成为上市公司内部控制信息的重要需求主体。"决策有用"和"受托责任"是投资者内部控制信息需求的两大目标。能够满足投资者这两类目标的内部控制信息应具备如下四个质量特征:可靠性、相关性、可比性和可理解性。文章结合相关法规和前人的研究成果,将这些质量特征进行有机结合,形成了一个内部控制信息质量评价模型。以该评价模型为基础,文章设计了明晰的指标体系,进行评价研究后发现我国上市公司内部控制信息披露流于形式,内部控制信息的利用价值有待提高。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
杜海霞
基于投资者保护的视角,对内部控制有效性的作用机制进行了分析,提出了内部控制对投资者保护的两大实现路径:直接路径和间接路径。一方面,内部控制通过内部控制运行、信息披露和外部监督三个层面直接实现对投资者的保护;另一方面,内部控制通过保障会计信息质量,间接实现对投资者的保护。
关键词：
内部控制 投资者保护
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