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[期刊] 审计研究
[作者]
雷英 吴建友
由于对内部控制的审计是对过程进行审计,它在概念上与对结果(财务报表)的审计有显著不同,因此审计师需要一个不同的风险模型以对内部控制的审计提供概念上的指导。本文提出的内部控制审计风险模型着重于严重弱点风险,而不是重大错报风险,从而帮助审计师在内部控制审计和整合审计中决定内部控制审计程序的性质、时间和范围。
关键词：
内部控制 审计风险 风险模型
[期刊] 农村金融研究
[作者]
刘吕科
最近发生的金融危机再一次暴露了模型风险管理的疏漏。论文结合国际研究现状及先进实践,分析了模型风险控制的组织结构和管理工具,并结合我国实际给出了控制模型风险的相关建议。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
赵剑
内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动,作为对该企业活动进行审查和评价的一种服务,它对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋的作用。内部审计以增加企业价值和改善企业经营为目的,这是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求。本文通过理论联系实际,从内部审计的目的、内部审计风险的涵义及其特征、形成的原因以及如何防范和控制等方面对内部审计风险进行了详细的阐述。
关键词：
内部审计 内部控制 审计风险
[期刊] 财会月刊
[作者]
袁洋 许国艺
管理层违规担保为上市公司融资可能会导致企业财务危机和系统风险,因此建立担保内部控制风险预警机制具有重要的意义。本文在设置担保内部控制风险预警指标的基础上,从单项指标和企业整体层面构建了对外担保内部控制风险预警评价模型,为管理层和监管机构提供对外担保内部控制风险信息,以降低控制风险。
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵团结 王子曦
本文结合企业实践,根据政府和社会资本合作(PPP)业务的特点,首先在借鉴COSO内部控制整合框架的基础上,建立PPP业务的内部控制整体模型。该模型主要涉及PPP的三个主体、内部控制五要素及要达到的目标。然后重点从风险控制角度围绕PPP业务项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交五个阶段阐述了应达到的目标、主要风险点和关键控制点。
关键词：
PPP 内部控制 风险导向
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵团结 王子曦
本文结合企业实践,根据政府和社会资本合作(PPP)业务的特点,首先在借鉴COSO内部控制整合框架的基础上,建立PPP业务的内部控制整体模型。该模型主要涉及PPP的三个主体、内部控制五要素及要达到的目标。然后重点从风险控制角度围绕PPP业务项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交五个阶段阐述了应达到的目标、主要风险点和关键控制点。
关键词：
PPP 内部控制 风险导向
[期刊] 财会通讯
[作者]
周旭枚
高校内部控制审计不能照搬一般企业模式,必须根据高校内部控制的特征进行创新。本文在分析高校内部控制全面审计和动态审计模式优缺点的基础上,提出了以风险导向的高校内部控制审计模式。不仅对风险导向的高校内部控制审计模式进行了设计,而且对模式的实施保障包括多方力量参与审计过程等方面进行了有益的探索。
关键词：
高等学校 内部控制审计 风险导向
[期刊] 会计之友
[作者]
张红轶
为了全面提升企业的管理水平和风险防范能力,财政部等五部委于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》,要求上市公司和非上市大中型企业对内部控制的有效性进行自我评价并披露,同时要求会计师事务所对其出具审计报告。那么事务所的审计风险如何量化是需要解决的关键问题。文章在建立内部控制审计风险模型的基础上,运用未确知测度对内部控制审计风险进行定量分析,希望能帮助注册会计师有效设计审计程序,合理规避审计风险。
关键词：
内部控制 审计风险 未确知测度
[期刊] 经济评论
[作者]
刘颖斐 余玉苗
独立审计具有降低、分担、分散社会经济活动风险的价值,这种风险控制价值可以细分为鉴证价值、信号显示价值和保险价值,它们是独立审计定价的基础。因此,基于风险控制价值的独立审计定价模型应该包括人力资源投入收费、声誉收费、风险收费三个要素。人力资源投入收费是以人力资源投入水平为基础要求的费用补偿;声誉收费是特定的会计师事务所在特定的资本市场上基于其特有的声誉而收取的费用;风险收费是对注册会计师承担民事赔偿责任的估价,是基于保险价值所要求的补偿。该定价模型全面地考虑了独立审计的价值,能帮助资本市场各类参与者确定审计定价的合理水平。
[期刊] 财贸经济
[作者]
田丹 吕文栋 刘凯丽
创新是一个充满风险和不确定性的过程，内部控制是一套系统、规范化的风险管控机制。过度的创新会使企业暴露于风险之中，过度的风险规避会阻碍创新，企业需要在这两者之间保持平衡。高水平的内部控制既要在规避损失中稳定运营，又要帮助企业抓住机会类风险，突破常规、开创新的市场机遇从而创造新的价值。本文引入风险缓和模型检验企业创新过程中内部控制的双重功能，采用我国1706家上市公司2007—2018年的数据，实证检验了内部控制在研发投资与营业收入波动之间的调节效应，结果表明，我国上市公司仅能“择一而从”,未能做到“两全其美”。在利用式创新过程中，内部控制能够发挥损失控制的功能，有效应对创新风险，降低销售收入下行波动，保持经营的稳定性；而探索式创新的不确定性大，现有内部控制框架不能有效识别、分析、应对不确定性风险，未能帮助企业把握机会进而实现价值创造。
[期刊] 经济问题
[作者]
李海东 莫鸿芳
主要探讨公司如何通过内部审计增加其价值,改善公司风险管理控制及治理程序的效果。内部审计是企业内部控制领域具有代表性的实务问题之一,值得我们深入研究讨论。
关键词：
风险控制 内部审计 公司
[期刊] 中国内部审计
[作者]
陈都
内部审计作为组织风险防控常态化的一项重要制度设计，如何通过与风险管理的联袂发展实现价值增值是新时代赋予内部审计的新任务。本文基于国企深化改革的时代背景和当前面临的不确定性挑战，阐述内部审计与风险管理的内涵及联系，并基于对两者关系的分析，引入DSR模型构建内部审计与风险管理联袂机理，研究二者联袂机制，提高组织风险防控能力。
关键词：
内部审计 风险管理 联袂机制 DSR模型
[期刊] 审计研究
[作者]
陈关亭 黄小琳 章甜
本文主要基于企业风险管理框架(COSO)和我国企业内部控制规范设计了内控评价指标体系,采用层次分析法并基于406份调查问卷确定了内控评价指标权重和评价模型,联合采用模糊综合评价法构建了内部控制模糊评价模型,最后据以具体评价了北京某上市公司的内部控制水平,从而实现了内部控制评价从定性分析到定量研究的转变,合理解决了在模糊环境下综合评判多因素、多层级内控系统的不易定量、不宜精确判断问题以及单独使用层次分析法所致的主观因素影响,有效提升了内部控制评价结果的可靠性。
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
王元明 赵道致
建筑项目的一次性特征导致了建筑供应链的高风险性,建筑供应链上各单位的工艺承接性与利益相关性使项目质量风险沿供应链方向传递。文章将建筑项目质量风险分为可控性与系统风险两类,分析了建筑项目质量风险发生以及传递机理,并提出了两阶段的可控性质量风险传递模型,在此基础上提出了建筑供应链风险控制的有效途径:从风险源与项目过程两方面有效抑制项目质量风险传递效应。
关键词：
质量风险 建筑项目 风险传递
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