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[期刊] 财会月刊
[作者]
韩小芳
为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在2014~2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩小芳
为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在20142016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[期刊] 财会通讯
[作者]
景静
一、引言随着国内外不少震惊世人的财务丑闻的发生,自美国2002年出台了《萨班斯—奥克利法案》以后,中国也更加强了对企业内部控制审计的重视。2008年,财政部制定了《企业内部控制基本规范》,确立了上市公司需要由注册会计师,来对企业内部控制进行评价并出具审计报告的标准。2012年,信永中和出具了国内第一份,对新华制药内部控制审计的否定意见报告,引起不小的关注。财政部会计司与证监会会计
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁家丰 郭树楠
内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评价结论的差异及其原因,并分别从上市公司、审计师和监管部门的角度,提出了做好内控规范实施工作的启示和建议。
[期刊] 财务与会计
[作者]
叶邦银 高白云 韩慧双
自2010年我国首份否定意见的内部控制审计报告被出具以来,上市公司内部控制审计意见,尤其是否定意见引起了理论界与实务界的广泛关注。本文以2011～2019年被出具内部控制否定意见审计报告的上市公司为研究对象,探寻其被出具该类意见的缘由,并进一步分析否定意见的内部控制审计报告可能产生的经济后果,据此提出优化上市公司内部控制的对策建议。
关键词：
内部控制审计 否定意见 信息披露缺陷
[期刊] 财会通讯
[作者]
张海敏
自2010年新华制药被出具我国第一份否定的内部控制审计意见以来,企业内部控制审计意见引起了理论界和实务界的广泛关注。本文以广西贵糖股份和海联讯为研究对象,研究导致其出具不同财务报表意见类型的事项产生的原因,并将定性分析和定量分析相结合,研究两家公司内部控制重大缺陷对公司的发展及三大报表相关项目的影响程度,深入分析影响二者审计意见类型不匹配的深层次原因,为今后事务所内部控制审计意见的出具和内部控制理论的提供参考。
关键词：
否定意见 内部控制审计 财务报表质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
张海敏
自2010年新华制药被出具我国第一份否定的内部控制审计意见以来,企业内部控制审计意见引起了理论界和实务界的广泛关注。本文以广西贵糖股份和海联讯为研究对象,研究导致其出具不同财务报表意见类型的事项产生的原因,并将定性分析和定量分析相结合,研究两家公司内部控制重大缺陷对公司的发展及三大报表相关项目的影响程度,深入分析影响二者审计意见类型不匹配的深层次原因,为今后事务所内部控制审计意见的出具和内部控制理论的提供参考。
关键词：
否定意见 内部控制审计 财务报表质量
[期刊] 财会月刊
[作者]
芦雅婷
本文以2014年1 465份内部控制审计报告为研究对象,对其中78份非标准内部控制审计报告意见与其年报审计报告意见的差异进行深入分析,找出差异原因并分析内部控制审计在实务中存在的问题,以期为内部控制审计实践的有效开展提供指导,并为完善我国内部控制审计的相关政策提供参考。
关键词：
内部控制审计 年报审计 审计报告意见
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国移动江苏公司内审部课题组
开展风险导向内部控制审计对于发挥内部审计确认与咨询职能，提升组织整体的风险防范水平具有重要意义。本文在分析内部控制和风险管理相关理论成果的基础上，构建基于风险导向的内部控制嵌入性审计分析框架，探讨风险导向嵌入性内部控制审计在中国移动江苏公司的应用。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
何芹
本文在比较分析美中内部控制审计政策的基础上,基于中国制度背景,从理论角度对内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系及内部控制审计意见与内部控制自评结论之间的关系进行比较分析,发现内部控制审计意见与财务报表审计意见的根本差异在于判断标准,即重大缺陷和重大错报的差异,但是二者之间却存在一定的相关性;而内部控制审计意见与内部控制自我评价结论的差异则在于判断对象范围,即财务报告内部控制与非财务报告内部控制的差异,同时二者范围存在交叉。本文进一步通过中国资本市场数据对其关系进行了检验,财务数据检验结果与理论分析基本一致,但也存在不一致之处。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李祎
本文利用厦门大学内控指数课题组(2010)构建的2007-2009年我国上市公司内部控制指数,检验了内部控制质量与审计师发表审计意见之间的关系。结果发现:内部控制质量越好,审计师对客户签发的审计意见越好。进一步分析发现,审计师基于内部控制等审计后签发审计意见的判断不受客户的政府控制性质和客户所处外部治理环境的影响。这些证据表明,我国的内部控制建设取得了明显的效果,同时,我国审计师的审计行为也趋于理性,审计执业判断的独立性明显增强。
关键词：
内部控制审计意见 政府控制 治理环境
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐福艳 金颂时
内部控制制度审计是检查内部控制体系完善性和执行有效性的关键环节。本文以内部审计的独特视角，描述建设期核电项目开展内部控制制度审计的必要性，同时以三门核电有限公司（以下简称三门核电）内部控制审计为例，重点讲述内部控制审计的程序和方式方法，旨在通过总结和分析三门核电审计工作取得的成效，对建设期核电项目内部控制审计的改进和完善提供借鉴。
关键词：
内部控制 审计 程序 方法 应用 成果
[期刊] 财会月刊
[作者]
潘芹
本文利用委托代理理论对内部控制审计进行分析,并基于2009年我国A股上市公司数据,实证分析了内部控制审计对审计意见的影响。研究结论表明:内部控制审计对审计意见有显著影响。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
杨德明 王春丽 王兵
利用A股上市公司2007年度相关数据进行的实证检验分析发现:内部控制质量越高,更容易收到清洁的审计意见;上市公司在披露审计鉴证意见时,明显存在"报喜不报忧"的披露管理行为。因此,应当加强对内部控制信息披露的监管,避免披露过程中的披露管理问题,并进一步完善《企业内部控制基本规范》。
[期刊] 经济师
[作者]
葛盛晓
内部控制审计对于高校提高管理能力、规范经济秩序起着重要作用，然而大多数高校的内部控制审计还处于摸索阶段，工作实践不多且相关研究较少。SWOT分析法可以帮助审计人员较为全面地对高校内部控制审计面临的情况进行分析，从而得出相应的改进策略。
关键词：
高校 内部控制 SWOT 审计
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