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[期刊] 会计之友
[作者]
姜涛 尚鼎
以我国2010—2016年沪深主板A股上市公司为研究样本,分别研究了上市公司诉讼风险、内部控制水平对审计师所出具的审计意见类型的影响,并就诉讼风险和内部控制水平的交互作用对审计意见类型的影响进行分析。研究结果表明:诉讼风险高的上市公司,被出具非标准审计意见的可能性较大;内部控制水平低的上市公司,被出具非标准审计意见的可能性较大;如果上市公司发生诉讼风险,良好的内部控制体系有助于降低公司被出具非标准审计意见报告的可能性;进一步的研究还表明,当公司以非原告身份涉及诉讼时,相较于原告更可能被出具非标准审计意见。
关键词：
诉讼风险 内部控制 审计意见
[期刊] 管理世界
[作者]
毛新述 孟杰
近年来,大量诉讼对上市公司健康的危害越来越大,并严重损害投资者利益。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分,是促进企业合法经营的重要机制。然而,内部控制是否能够防范公司的诉讼风险,确保合规性这一内部控制基本目标的实现,有效促进上市公司的健康发展、保障投资者利益,尚未有相关的理论分析与证据支持。本文以我国2008~2010年沪市上市公司为研究样本,以涉诉次数和涉诉金额作为诉讼风险的替代测度,考察了内部控制的有效性对公司诉讼风险的影响。研究表明,总体而言,内部控制越有效,公司涉诉次数和涉诉金额越低,面临的诉讼风险越低;从内部控制各要素看,内部监督和内部环境建设对诉讼风险具有显著影响。通过对诉讼...
关键词：
内部控制 合规性目标 诉讼风险
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
朱道宁
审计收费的高低受审计风险和审计成本的影响,内部控制质量高低则直接影响审计风险和审计成本。本文以2010-2013年主板A股上市公司为样本,从注册会计师审计角度讨论内部控制质量与审计收费的关系。研究发现:(1)内部控制质量越高,审计收费越低,内部控制与外部审计存在相互替代作用;(2)在引入诉讼风险后发现,当公司发生诉讼时,内部控制质量与审计收费的负相关关系被削弱。
关键词：
内部控制质量 审计收费 诉讼风险
[期刊] 中国内部审计
[作者]
管星
本文以2012至2021年国内上市公司为研究样本，基于风险导向审计理念，研究了上市公司内部控制水平与异常审计费用之间的关系，并从诉讼风险角度探究了内部控制对异常审计费用的影响机制。研究结果表明上市公司的内部控制水平越高，异常审计费用越低，并且该关系在会计师事务所为非四大会计师事务所时更为显著。此外，本文还发现诉讼风险在内部控制与异常审计费用的关系中发挥着部分中介作用，因此，企业不断加强内部控制建设不仅能够降低诉讼风险，还有助于降低审计人员对风险的感知。
[期刊] 财会通讯
[作者]
林兢 苏秋云
本文选取2010-2016年A股上市公司为样本,分析了未决诉讼、内部控制质量与审计意见三者的关系。研究表明:内部控制质量与非标准审计意见负相关,即高质量的内部控制对注册会计师出具标准审计意见起到积极作用;未决诉讼与非标准审计意见正相关,即存在未决诉讼的公司更易被出具非标准审计意见;而加入未决诉讼与内部控制质量的交乘项后发现,未决诉讼削弱了高质量内部控制对标准审计意见的积极作用。
关键词：
内部控制质量 审计意见 未决诉讼
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘荣全 王显
文章选取2008—2020年沪深A股上市公司数据，分析了内部控制质量对企业诉讼风险的直接效应和间接效应，并区分了股东诉讼与非股东诉讼的差异性。研究发现：内部控制能直接抑制企业诉讼风险，不仅降低了企业诉讼方式概率、频次，还能降低企业诉讼涉案金额；内部控制质量对企业非股东诉讼的抑制作用强于股东诉讼，说明内部控制更有利于规避经营活动纠纷。此外，内部控制还能通过强化信息披露质量、降低盈余管理水平间接降低企业诉讼风险。调节效应分析还表明，拥有法律背景高管比例越高的企业，内部控制质量抑制企业诉讼风险的作用更明显。
[期刊] 管理评论
[作者]
刘慧 张俊瑞
本文以我国2008-2013年沪深两市非金融类上市公司为样本,实证研究内部控制对企业未决诉讼的作用方式,并将政府干预的影响纳入本文进行了深入分析。研究结果发现:高质量的内部控制能够显著降低上市公司发生未决诉讼的可能性,同时降低未决诉讼的涉诉频率和涉诉金额;将政府干预因素纳入本文,发现政府干预削弱了内部控制对未决诉讼的抑制作用;进一步研究发现,内部控制对公司诉讼的抑制作用在"提起诉讼"与"被诉讼"两个方面都有作用,但对危害更大的被告诉讼案件的作用更为明显。本文丰富了内部控制发挥公司内部治理和风险控制作用的情景素材,也为现实中政府进一步推行市场化、减少干预提供经验佐证。
关键词：
未决诉讼 内部控制 政府干预
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
林斌 周美华 舒伟
以债务成本和债务期限结构作为债务契约的特征,采用沪深A股上市公司2007年到2012年的相关数据,本文实证检验了内部控制、公司诉讼与债务契约之间的关系。研究发现:内部控制质量和公司诉讼显著负相关,公司诉讼和债务成本显著正相关,和债务期限结构显著负相关。进一步的研究发现,内部控制质量较高的公司,公司诉讼和债务契约的关系不显著,而内控质量较低的公司,公司诉讼和债务契约显著相关,说明高质量的内部控制有助于缓解公司诉讼对债务契约的负面影响。
[期刊] 财经研究
[作者]
黄超 黄俊
基于我国推出融资融券业务这一＂自然实验＂，文章考察了卖空机制如何通过改变诉讼风险而影响公司审计收费。研究发现，卖空机制的引入增加了公司股价下跌的压力，并增强了投资者挖掘公司负面消息的动机，从而导致公司审计的诉讼风险提高，会计师事务所要求更高的审计收费。进一步的分析显示，由于国有企业的信息披露环境较差，卖空机制对国有企业审计收费的提升作用更加明显；由于＂四大＂具有更高的赔偿能力，卖空机制更加显著地增加了＂四大＂审计公司的审计收费；对于法制环境较差地区的企业，由于管理层更有动机隐藏坏消息，公司审计收费因卖空机制的存在而显著提高。
关键词：
卖空机制 诉讼风险 国有企业 “四大”
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
姜海军 李雪松
内部控制和风险管理是在文献中经常出现的两个概念,由于这两个概念的含义有交叉,在使用的过程中时有混淆。本文廓清了这两个概念的确切含义,并指出了这两个概念的关系。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
赵剑
内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动,作为对该企业活动进行审查和评价的一种服务,它对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋的作用。内部审计以增加企业价值和改善企业经营为目的,这是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求。本文通过理论联系实际,从内部审计的目的、内部审计风险的涵义及其特征、形成的原因以及如何防范和控制等方面对内部审计风险进行了详细的阐述。
关键词：
内部审计 内部控制 审计风险
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
周兆生
本文介绍美国COSO委员会关于内部控制及风险管理的两个报告以及相关研究,分析比较内部控制与风险管理的联系与区别,指出内部控制将扩展为更全面的风险管理。
关键词：
COSO 企业风险管理 内部控制
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
黄申
风险导向审计能够揭示出重大错报从而防范会计报表风险,却不足以有效化解审计风险。文章采用演绎方法,分析基于重大错报的审计模式的缺陷,提出建立以诉讼风险为起点的新审计模式,并以此为基础将被审计单位的经营风险予以尽可能地揭示,从而有效化解会计师事务所的审计风险。
关键词：
审计风险 报表风险 经营风险 诉讼风险
[期刊] 审计研究
[作者]
陈思琪 王彦超
与外部审计一样,法律诉讼也是重要的投资者保护机制之一。诉讼会影响企业财务决策,会影响公司治理,也可能会影响公司控制权的变化。本文以2005～2015年我国A股上市公司为样本,研究了上市公司的债务诉讼与实际控制人变更之间的关系。实证结果表明,涉及债务诉讼的上市公司更容易发生控制权变更。进一步研究表明,国有性质的实际控制人受债务诉讼的影响较小,并且审计质量越低,债务诉讼与控制权变更之间的关系越密切,而在审计质量较高的情况下二者关系较弱。通过准自然实验的双重差分模型,尽可能地控制和解决了可能存在的内生性问题,假设得到了进一步验证。研究结果还表明,外部审计与法律诉讼具有一定的替代关系。不断完善法律和审计等外部监督约束机制有利于提高公司治理水平,保护投资者权益,从而促进资本市场稳定发展。
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