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[期刊] 中国内部审计
[作者]
鹿云飞 王郑萍
我国企业内部控制规范体系主要是企业内部控制的原则性要求和框架指引，而企业因所处环境、行业和规模的差异，以及在战略、文化观念上的不同取舍，其内部控制蕴含着丰富多变的实践纵深。本文采用案例研究的方法，以ＺＢ公司为研究对象，以内部控制相关理论为基础，从内部控制五要素出发，着重研究ＺＢ公司内部控制存在的缺陷及其最终失败之间存在的逻辑关系。
关键词：
内部控制 企业失败 关联性研究
[期刊] 经济师
[作者]
付郁
购销环节是中小企业成功与否的关键，是企业在市场中的生存之本，是整个业务流程的核心，直接影响企业的盈利能力和成本控制。良好的内部控制关乎企业核心业务的效率和会计信息的可靠性。文章探讨了中小企业购销环节的内部控制如何提升会计信息的质量，指出有效的控制措施能够提高会计信息的准确性、及时性和完整性，从而增强企业的竞争力。
[期刊] 财会月刊
[作者]
颜莉 吴芬
民营通讯制造企业与其他类型企业相比,更注重企业研发。研发环节是风险极大的环节,对研发管理的内部控制优劣决定了研发的成败。以民营通讯制造企业的代表——华为公司为研究案例,认为民营企业相较于国企而言,体制更加灵活,对研发管理有更大的自主权,风险管控也更为重要。华为公司在研发方面做得很好,可以作为行业标杆,但其研发管理内部控制体系仍存在诸多缺陷,基于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价五要素对其进行分析并提出改进措施。
[期刊] 会计之友
[作者]
桑春娥
20世纪90年代以来,世界各国的保险行业相继倒闭,国际保险行业面临着非常大的偿付危机,这也给全球金融稳定带来了较大的影响。各国政府对金融行业投入了更多关注,对保险公司内部控制管理提出了更多要求,尤其是一些投资依存度非常高的保险行业。加强资金管理是企业内部控制体系中重要的内容。文章针对XX保险分公司的实际经营情况以及资金管理内部控制情况进行分析,指出企业在内部控制环境建设、监督管理控制力度和业务流程优化以及风险防范等诸多方面存在的问题,结合企业实际发展情况提出了有效改善企业资金管理内部控制的相关建议。
关键词：
保险公司 内部控制 资金管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
钟锦鹏
J公司是我国国有发电集团M集团属下的全资子公司,主营业务为利用煤炭能源进行发电,是一家国有火电企业。J公司货币资金业务可以分为现金业务、银行存款业务、票据印鉴管理业务和资金收付业务。J公司货币资金业务和一般企业货币资金业务范畴相似,但作为M集团的子公司和国有发电企业成员,J公司的货币资金业务又有其独特的资金调配体系和行业特点。一、J公司内部控制评述根据我国内部控制理论框架,企业完整的内部控制系统应当包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通与监督要素。
[期刊] 财会通讯
[作者]
邱玉莲 张辉 李佳
一、内部控制与组织结构的概念与关系2008年5月22日,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日颁布了内控配套指引。该规范指出,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。规范吸收了美国发起人委员会(COSO委员会)发布的《企业风险管理框
[期刊] 经济管理
[作者]
张志平 方红星
政治是影响企业信息披露行为的重要外在宏观因素,本文根据信号传递理论与成本收益权衡理论,利用2007～2010年非金融类上公司为样本,以内部控制鉴证报告自愿披露为例,从政府控制和政治关联两方面研究政治因素对企业信息披露行为的影响。研究发现,政府控制的公司比非政府控制的公司更不愿意披露内部控制鉴证报告;在非政府控制的公司中,政治关联对公司自愿披露内部控制鉴证报告具有积极影响;而在政府控制的公司中,政治关联对公司自愿披露内部控制鉴证报告具有消极影响。本文研究结论显示,政府控制抑制了公司自愿披露内部控制鉴证报告的信息披露行为;并且政治关联加剧了政府控制的抑制作用,这表明,我国证券监管机构要求上市公司尤...
[期刊] 财会通讯
[作者]
李雄伟
本文基于２００９－２０１３年沪深主板上市公司内部控制指数，分析了内部控制质量与公司高管隐性腐败之间的关系。研究表明，内部控制质量与公司高管隐性腐败之间存在反向关系，内部控制质量好的公司，公司高管公款报销、过度在职消费等隐性腐败程度较低。然而，这种负相关关系主要表征于非国有控制的上市公司里，在国有控股公司里有所弱化，表明在评价内部控制有效性时必须考虑产权性质，注重实质重于形式。
关键词：
内部控制质量 高管隐性腐败 产权性质
[期刊] 统计与决策
[作者]
邓楠
文章以中国沪深股市231家上市公司为分析样本,基于Easton模型计算权益融资成本,对内部控制审计与融资成本之间的关联性进行了分析。通过直观性描述分析了各变量对融资成本的影响,通过相关性分析进行显著性检验并获得了影响融资成本的关键因素,最后通过多元变量回归分析对构建模型的两个假设进行了验证。
[期刊] 统计与决策
[作者]
邓楠
文章以中国沪深股市231家上市公司为分析样本,基于Easton模型计算权益融资成本,对内部控制审计与融资成本之间的关联性进行了分析。通过直观性描述分析了各变量对融资成本的影响,通过相关性分析进行显著性检验并获得了影响融资成本的关键因素,最后通过多元变量回归分析对构建模型的两个假设进行了验证。
[期刊] 中国软科学
[作者]
李雪松 司有和 龙勇
以重庆4家有代表性的生物制药企业为对象,应用跨个案分析方法,探究企业环境、知识管理战略与企业绩效的关系。研究发现:实施IT型知识管理战略、获取型知识管理战略、或学习型知识管理战略的企业,在面对环境的动态性、复杂性和威胁性的变化时,环境对企业绩效所产生的影响有所不同,并由此构建出一个全新的概念模型。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李若山
企业创新是经济发展的产物。但当企业面临生存压力时,创新有时会成为会计造假的一种手段。这种“创新”手段往往会导致审计失败。本文通过分析2004年末颁布的COSO报告,剖析企业创新与传统审计技术失败的关系,指出在多变的经济环境中,随着审计对象的改变,审计行业应保持与时俱进的精神。只有这样,才能使审计技术适应经济环境的变化。
关键词：
COSO报告 企业创新 审计失败
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
李翕然
近年来随着市场经济的发展和企业间竞争的加剧,集团企业面临的内外部环境越来越复杂,风险发生的频率和危害程度与日剧增。如何将内部控制与风险管理进行有机结合,构建基于内部控制的集团企业全面风险管理体系是集团企业全面风险管理需要解决的重要课题。文章以煤炭集团企业为背景,以风险管控为导向,以内部控制为切入点,构建了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系。首先,诠释了其核心理念,解释了其基本内涵,给出了其基本内容。其次,重点研究了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系的运行机制,主要包括设立风险管理目标、构建风险导向
[期刊] 会计之友
[作者]
杨周南 刘梅玲 吴寿元
2010年,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会五部委创建了适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系。借此契机,文章以企业内控建设背景为切入点,系统地阐述企业内控建设的理论基础,从而归结出企业内控建设的机理和实质所在。在此基础之上,以我国A股主板上市公司SJ集团为例,详析企业内控建设的筹备过程和具体建设过程,以期为我国正在或将要进行内控建设的上市公司及相关大中型企业提供有益参考。
关键词：
上市公司 内部控制 内控建设
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