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[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
徐虹 林钟高 彭圆圆
以2008—2014年中小板和2009—2014年创业板IPO公司为样本,秉承风险投资的经典治理假说,考察风险投资治理对IPO公司业绩变脸的影响及内部控制在其间的调节作用。研究发现,风险投资参与的企业IPO普遍存在业绩变脸现象,而且参与比例越高,业绩变脸程度越严重。进一步研究发现,高质量内部控制可以弱化风险投资对企业IPO后业绩变脸现象的负面影响,且参与程度越高(风投持股比例越大、参与董事会治理)的公司,抑制作用越明显。研究表明,我国风险投资制度体系发展尚未成熟,风险投资行为表现出明显的"逐名动机",监管部门要进一步完善风险投资制度体系,强化上市公司内部控制体系的建设,真正实现风险投资的认证监督与创造价值增值目标。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
徐虹 林钟高 彭圆圆
以2008—2014年中小板和2009—2014年创业板IPO公司为样本,秉承风险投资的经典治理假说,考察风险投资治理对IPO公司业绩变脸的影响及内部控制在其间的调节作用。研究发现,风险投资参与的企业IPO普遍存在业绩变脸现象,而且参与比例越高,业绩变脸程度越严重。进一步研究发现,高质量内部控制可以弱化风险投资对企业IPO后业绩变脸现象的负面影响,且参与程度越高(风投持股比例越大、参与董事会治理)的公司,抑制作用越明显。研究表明,我国风险投资制度体系发展尚未成熟,风险投资行为表现出明显的"逐名动机",监管
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘新亮
上市后业绩变脸在中国股市里屡见不鲜,上市公司业绩大变脸无疑给资本市场添多了一分疑虑。因此,我们有必要对上市公司业绩变脸问题进行深入探讨。本文首先以C公司为例,阐释和剖析了其业绩变脸所产生的消极影响和成因,然后从制度建设和监督两个层面对治理公司业绩变脸问题提出对策建议。
关键词：
业绩变脸 信息披露 中介机构 注册制
[期刊] 管理现代化
[作者]
贾西猛 陈兰芳 陈沉
针对风险资本投资的特点和影响企业上市前后活动的机理，根据中外学者的研究，从＂监督假说＂、＂认证假说＂、＂逐名假说＂和＂利益损害假说＂四个理论角度分析风险资本对上市公司业绩变脸的影响，挖掘风险资本对上市公司业绩变脸影响的机理和路径。
[期刊] 统计与决策
[作者]
周琳
近几年上市公司IPO之后的业绩变脸现象愈加严重,其最直接的原因还是由于企业上市前对利润的过度包装所致。基于年度、所属行业、所属区域、市场类型、所有权性质、是否发生资金超募方面对上市公司IPO当年业绩变脸现象的详尽描述,对引起上市公司IPO当年业绩变脸的直接原因和深层次原因给予了分析,并给出做空新股抑高价、定额发行堵超募、业绩变脸停止解禁等政策建议。
关键词：
首次公开发行 市场类型 所有权性质
[期刊] 商业研究
[作者]
张科举
本文以２００９－２０１２年创业板信息技术行业上市公司为样本，对创业板上市公司ＩＰＯ前后业绩变动情况及风险投资的角色进行实证分析，结果发现：创业板上市公司上市前后不仅盈利能力大幅下降，成长能力也大幅下滑；有风险投资机构持股的样本公司上市后业绩下降幅度大于无风险投资机构持股的样本公司；创业板上市公司风险投资持股时间偏短，风险投资机构与拟上市公司形成了某种程度的＂业绩同盟＂。
关键词：
IPO 风险投资 业绩同盟
[期刊] 中国软科学
[作者]
杨敏 陈晓红 贺正楚
以机构投资者网下认购新股的超额认购倍数衡量机构投资者对IPO新股的需求,研究了机构投资者是否能识别业绩变脸IPO公司的问题。研究发现机构投资者能事前识别上市后业绩变脸的公司,对于上市后营业利润大幅下降的公司,机构投资者网下申购的数量较少,超额认购倍数较小。这表明机构投资者能区分IPO公司质量,激励机构投资者在IPO询价阶段真实报价能达到提高新股定价效率的目的。
[期刊] 财会通讯
[作者]
何亚伟 徐虹
本文以我国中小板和创业板2008—2019年制造业IPO上市公司为研究样本，实证检验了企业数字化转型对于IPO业绩变脸的影响。研究结果表明，企业数字化转型显著抑制了IPO业绩变脸现象，采用工具变量法处理可能的内生性问题以及一系列稳健性检验后，这一结论依然成立。机制检验发现，数字技术在企业经营管理中的深度应用为“业财融合”的实现提供了技术基础，数字化转型通过提升全要素生产率和改善企业盈余质量双重路径促使IPO企业有效抑制业绩变脸。异质性分析表明，数字化转型对IPO业绩变脸的抑制作用在我国东部地区和管理者能力较高的上市公司中更加显著。本文的研究揭示了企业数字化转型对公司绩效提升的作用机理，为数字化转型助力上市公司实现高质量发展提供参考和启示。
[期刊] 财经研究
[作者]
权小锋 徐星美
文章利用手工收集的风险投资持股及其属性特征数据,基于审计风险的分析逻辑,系统研究了风险投资、内部控制与审计定价之间的内在关系。研究发现:(1)与非风险投资持股公司相比,风险投资持股公司的审计定价显著更低;(2)从属性特征来看,风险投资的控制属性显著降低了审计定价,而联合属性显著提高了审计定价;(3)在抑制审计风险、降低审计定价方面,风险投资持股与内部控制质量存在显著的替代效应。文章研究表明,风险投资持股在审计市场上发挥了显著的治理效应,因而强化风险投资机构的增值服务和监督职能,对于提高上市公司运营效率具有
关键词：
风险投资 内部控制 审计定价 审计风险
[期刊] 财经研究
[作者]
权小锋 徐星美
文章利用手工收集的风险投资持股及其属性特征数据,基于审计风险的分析逻辑,系统研究了风险投资、内部控制与审计定价之间的内在关系。研究发现:(1)与非风险投资持股公司相比,风险投资持股公司的审计定价显著更低;(2)从属性特征来看,风险投资的控制属性显著降低了审计定价,而联合属性显著提高了审计定价;(3)在抑制审计风险、降低审计定价方面,风险投资持股与内部控制质量存在显著的替代效应。文章研究表明,风险投资持股在审计市场上发挥了显著的治理效应,因而强化风险投资机构的增值服务和监督职能,对于提高上市公司运营效率具有重要的现实价值。
关键词：
风险投资 内部控制 审计定价 审计风险
[期刊] 财会月刊
[作者]
路军 郑筱思
2018～2019年超过四分之一的A股非金融类上市公司发生年末业绩变脸，即年度利润低于前三季度累计利润。对这种“异象”进行考察后发现：近年来上市公司负向盈余管理程度更高，存在“大洗澡”嫌疑；以商誉减值为主的资产减值损失大幅上升是影响上市公司年度业绩的重要因素；绝大部分上市公司集中在年末进行商誉减值测试并计提商誉减值损失，导致众多公司年末业绩忽然下降。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
尹自永 王新宇
从承销商和投资者行为角度系统研究了IPO业绩变脸现象。研究发现,高声誉承销商没有发挥对IPO质量的认证作用,虽然没有强烈的证据表明高声誉承销商显著拔高业绩变脸IPOs的发行价格水平,但高声誉承销商对业绩变脸IPO额外收取了不能用声誉解释的高额租金,这暗示高声誉承销商利用声誉与业绩变脸发行人进行了利益交换;机构投资者能够甄别出业绩变脸IPO,散户投资者则不能。在新股定价市场化改革后,机构投资者减少了对业绩变脸IPO的申购参与,散户投资者遭受更加严重的"赢者诅咒"。
关键词：
业绩变脸 承销商 投资者甄别
[期刊] 经济管理
[作者]
徐欣 夏芸
本文在对2009—2013年中国创业板公司风险投资退出特征刻画的基础上,深入研究了风险投资IPO退出的影响因素和经济后果。研究发现,企业上市后,我国风险投资呈现出一次性完全退出较少,非连续性完全退出较多的特征。风险投资特征对于其退出企业具有重要影响。风险投资所持有公司的股份越少,企业上市后其退出的概率越大;风险投资联合持股会导致企业上市后其更加易于退出。风险投资退出会对企业绩效产生负面影响,企业业绩会在风险投资退出后明显下滑;风险投资退出企业时减持原有股份越多,则企业绩效会变得越差。这从侧面佐证了风险投资对于提高企业绩效的积极作用。本文结论为深入认识我国风险投资的IPO退出及其对企业绩效的影响...
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
毛杰 吴含秋 许宇鹏
本文以2018—2021年A股IPO公司为样本，构建了PSM-DID模型，实证研究了注册制改革对IPO公司“业绩变脸”的影响。实证检验结果表明，注册制改革显著减少了IPO公司上市后“业绩变脸”，尤其是更为显著地减少了非国有性质IPO公司的“业绩变脸”和经由低声誉会计师事务所审计的IPO公司“业绩变脸”。本文的影响机制研究还进一步发现：注册制改革通过引导IPO公司减少盈余管理行为、促进IPO公司提升信息披露质量、降低IPO公司壳价值这三种影响机制，得以减少了IPO公司上市后“业绩变脸”。本文的研究结果，不仅从不同的视角评估了注册制改革的政策效果，还为有关部门在推行注册制过程中促进IPO公司提升信息披露质量提供了理论依据和决策参考。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
毛杰 吴含秋 许宇鹏
本文以2018—2021年A股IPO公司为样本，构建了PSM-DID模型，实证研究了注册制改革对IPO公司“业绩变脸”的影响。实证检验结果表明，注册制改革显著减少了IPO公司上市后“业绩变脸”，尤其是更为显著地减少了非国有性质IPO公司的“业绩变脸”和经由低声誉会计师事务所审计的IPO公司“业绩变脸”。本文的影响机制研究还进一步发现：注册制改革通过引导IPO公司减少盈余管理行为、促进IPO公司提升信息披露质量、降低IPO公司壳价值这三种影响机制，得以减少了IPO公司上市后“业绩变脸”。本文的研究结果，不仅从不同的视角评估了注册制改革的政策效果，还为有关部门在推行注册制过程中促进IPO公司提升信息披露质量提供了理论依据和决策参考。
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