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[期刊] 财会月刊  [作者] 郭慧  
以147家上市公司20122014年的数据为样本,探讨上市公司内部审计职能拓展对于内部控制有效性的影响,实证结果表明,内部审计职能的拓展能够有效提高公司的内部控制水平,即内部审计职能拓展程度越高,越有助于改善公司经营管理水平,提升内部控制质量,增强风险防范的能力。
[期刊] 财会月刊  [作者] 郭慧  
以147家上市公司2012~2014年的数据为样本,探讨上市公司内部审计职能拓展对于内部控制有效性的影响,实证结果表明,内部审计职能的拓展能够有效提高公司的内部控制水平,即内部审计职能拓展程度越高,越有助于改善公司经营管理水平,提升内部控制质量,增强风险防范的能力。
[期刊] 南开经济研究  [作者] 刘斌  吴锡皓  
本文从内部控制总体评价和具体影响因子两个层面,阐释其影响会计稳健性的动因及作用机理。同时,依据条件和无条件两类计量方法,检验会计稳健性与内控评价体系设计的吻合程度。结果表明:其一,企业实施内控评价有助于提升会计稳健性,且无条件稳健更能体现现行内控评价体系的设计初衷。其二,内控多维评价体系中,信息与沟通维度是企业稳健经营在木桶理论中的短板。其三,排除了内控与会计稳健性间的内生性疑虑,且为后续研究提供了思路。
[期刊] 财会月刊  [作者] 李歆   杨帅  
本文以2011~2021年我国A股上市公司为样本,以供应链关系为基础,探究共享审计对公司内部控制的影响。结果表明,共享审计能够提升公司的内部控制质量,且审计师具备行业专长能显著提升其影响效果,企业进行数字化转型会削弱其影响效果。这一结论在进行一系列稳健性检验之后依然成立。进一步研究发现,共享审计主要通过抑制管理层的盈余操纵、提升审计质量和缓解信息不对称三条机制路径来提升上市公司内部控制质量。通过异质性分析发现,在由“十大”会计师事务所审计的企业及国有企业中,共享审计对提高企业内部控制质量的作用更显著。
[期刊] 财经问题研究  [作者] 徐晶  胡少华  
基于2010—2012年沪深A股上市公司数据,本文主要考察了内部控制审计与盈余质量之间的关系。研究结果表明,实施内部控制审计的上市公司具有较高的盈余质量,进一步研究发现,无论是聘请"大所"还是"小所"进行内部控制审计,上市公司均具有较高的盈余质量;相比于聘请"小所"进行内部控制审计,聘请"大所"的上市公司,其内部控制审计对盈余质量的影响程度更显著。本文不仅在理论上为公司盈余质量的研究提供了新的视角,同时为我国施行内部控制审计法规提供了计量证据,为政府制定和规范非上市公司盈余质量相关法规提供了有益启示。
[期刊] 中国金融  [作者] 杨子强  
近年来,人民银行济南分行牢固树立安全第一的指导思想,在安全管理中,把内审的评价分析作为重要决策依据,充分发挥内审提高决策科学性、促进制度完善和强化制度执行的职能,有效保障了基层央行安全生产和高效履职。内审在实行履职过程中具有重要作用当前,内部审计已经成为组织内部治理机制中的关键环节,在合规确认等传统职能的基础上,发展出风险管理、绩效评
[期刊] 审计研究  [作者] 汤晓建  张俊生  
关于审计费用的披露能否提高审计独立性,理论上有两种截然不同的观点。Dye(1991)认为审计费用披露有助于提高审计的独立性,这是因为在此情景下没有准租金去影响审计意见,而且公众可以评估审计师的独立性。然而,DeAngelo(1981a)认为审计费用披露并不会影响准租金,进而审计费用披露与审计意见无关。之前虽有档案式研究(Lai,2009)表明,财务报表审计费用的披露有助于提高财报审计意见的独立性,但是对内部控制审计费用披露与内部控制审计独立性之间的关系还缺乏研究。为此,本文以2011~2015年中国实施内部控制审计的公司为研究对象,分析内部控制审计费用披露对内部控制审计独立性的影响,以及这种影响是否会随着是否国际"四大"提供内部控制审计的差异而不同。研究结果表明,内部控制审计费用自愿披露显著提高了内部控制审计的独立性,并且这种影响在非国际"四大"会计师事务所提供的内部控制审计的公司中更显著。
[期刊] 审计研究  [作者] 汤晓建  张俊生  
关于审计费用的披露能否提高审计独立性,理论上有两种截然不同的观点。Dye(1991)认为审计费用披露有助于提高审计的独立性,这是因为在此情景下没有准租金去影响审计意见,而且公众可以评估审计师的独立性。然而,DeAngelo(1981a)认为审计费用披露并不会影响准租金,进而审计费用披露与审计意见无关。之前虽有档案式研究(Lai,2009)表明,财务报表审计费用的披露有助于提高财报审计意见的独立性,但是对内部控制审计费用披露与内部控制审计独立性之间的关系还缺乏研究。为此,本文以20112015年中国实施内部
[期刊] 会计之友  [作者] 郑玉如  
内部控制审计是最近几年才开始普及的一项审计服务活动。文章认为萨班斯法案404条款直接促生了内部控制审计,以尽可能降低管理层对内部控制保证的风险,并以上海家化内部控制审计为例,说明内部控制审计作用的有限性。
[期刊] 中国内部审计  [作者] 谌争勇  
人民银行益阳市中心支行(以下简称中支)在审计过程中,综合运用多种审计方式和方法,"六法结合"进一步提升内部控制审计水平和质量,促进内部审计转型与发展。一是采用询问谈话法。审计组分
[期刊] 财会通讯  [作者] 裴冬雪  王洋洋  王庆东  
本文研究高铁开通与企业内部控制的关系。研究发现,高铁开通能够提高企业内部控制,开通的渠道是增加审计委员会的力量,来进一步促进企业内部控制水平提高。异质性检验发现,高铁开通能够提高外部董事人数高企业的内部控制;高铁开通能够提高董事会规模小企业的内部控制;高铁开通能够提高董监持股质押比率高企业的内部控制。进一步检验发现,高铁开通后通过提高内部控制,进一步促进了企业绩效提升。
[期刊] 会计与经济研究  [作者] 肖成民  李茸  
本文考察了上市公司内部控制的有效性水平是否影响其年度报告的审计意见。通过使用上市公司内部控制指数衡量内部控制的有效性,本文的经验证据显示2010年度上市公司年度报告的审计意见受到了内部控制有效性的显著影响:内部控制的有效性越差,年度报告收到非标准审计意见的可能性越大;而且在非标准审计意见中,内部控制越差的公司越可能收到惩罚力强的审计意见。这一经验证据彰显了完善内部控制对于提升会计信息质量的重要意义。
[期刊] 中国内部审计  [作者] 林春雷  冯雪玲  
会计师事务所在内部控制审计中还存在重视程度不够、专门人才缺乏、审计流程形式化和审计意见独立性受制约等客观问题。本文提出明确内部控制审计业务的地位、丰富内部控制审计技术手段以及探索内部控制审计委托新模式等具体措施,以提高会计师事务所内部控制审计业务的水平和质量。
[期刊] 财政研究  [作者] 白燕  
目前一些企业出现的经营不善、管理混乱、亏损严重、资不抵债,甚至无力继续经营而倒闭等现象,究其原因,都与企业职责不清、分工不明、权限不分、纪律不严、制度不全、人员责任心不强,以及用人不当、滥用职权等有关,即未能按照市场经济的要求对企业进行规范化管理,内部控制机制不严格甚至无效所至。因此,加强内部控制,尤其是内部审计,实在是企业改善经营管理提高经济效益的当务之急。
[期刊] 审计研究  [作者] 曹伟  桂友泉  
本文认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的控制。内部审计在内部控制中可以发挥评价内部控制 ,参与重大控制程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等方面的作用。为发挥上述作用 ,必须在宏观方面加强制度建设 ,微观方面建立科学的法人治理结构 ,理顺内审机构管理体制 ,提高内审人员素质等方面加以改进
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